铸件企业成本管理制度

铸件企业成本管理制度总则1.1目的本成本管理制度旨在规范铸件企业成本管理流程，强化成本控制意识，降低生产成本，提高企业经济效益和市场竞争力，确保企业可持续发展。1.2适用范围本制度适用于公司内所有与铸件生产相关的部门和环节，包括但不限于原材料采购、生产制造、质量检测、设备维护、销售及行政管理等部门。1.3成本管理原则1.全面性原则：成本管理涵盖企业生产经营活动的全过程，包括产品设计、原材料采购、生产制造、销售及售后服务等各个环节，确保成本控制无死角。2.全员参与原则：成本管理是全体员工的共同责任，从高层管理人员到基层员工，每个人都应积极参与成本管理工作，形成全员成本控制的良好氛围。3.效益优先原则：在成本管理过程中，要以提高企业经济效益为首要目标，通过合理控制成本，实现成本与效益的最佳平衡。4.动态管理原则：成本管理应根据企业内外部环境的变化，及时调整成本控制策略和方法，确保成本管理的有效性和适应性。5.目标管理原则：明确成本管理目标，并将其分解到各个部门和岗位，通过对目标的跟踪、考核和评价，确保成本管理目标的实现。成本管理组织与职责2.1成本管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责负责制定和修订公司成本管理战略、政策和制度。审批公司年度成本预算和成本控制目标。定期召开成本分析会议，研究解决成本管理中的重大问题。对各部门成本管理工作进行监督和考核。2.2成本管理部门1.设置：设立成本管理部，负责公司成本管理的日常工作。2.职责制定和完善成本管理制度、流程和标准。编制公司年度成本预算和成本控制计划，并组织实施。负责成本核算、成本分析和成本预测工作，及时提供成本信息和分析报告。监控成本费用支出，对超预算和不合理的支出进行预警和控制。组织开展成本管理培训和宣传工作，提高员工成本意识。协助各部门进行成本控制和成本管理工作，提供技术支持和指导。2.3各部门成本管理职责1.采购部门负责原材料、辅助材料等物资的采购工作，在保证质量的前提下，通过招标、询价等方式降低采购成本。建立供应商评估和管理体系，与优质供应商建立长期合作关系，争取更有利的采购价格和付款条件。加强采购合同管理，严格执行合同条款，控制采购风险。定期对采购成本进行分析和总结，提出降低采购成本的措施和建议。2.生产部门负责铸件的生产制造工作，优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的物料消耗和能源消耗。加强生产现场管理，减少生产过程中的浪费和损失，如废品、次品、返工品等。严格执行生产计划，合理安排生产进度，避免因生产不均衡导致的成本增加。组织开展技术创新和工艺改进活动，降低生产成本，提高产品质量。定期对生产成本进行分析和核算，及时发现成本控制中的问题并采取措施加以解决。3.质量部门建立健全质量管理体系，加强铸件生产全过程的质量控制，确保产品质量符合标准要求，减少因质量问题导致的成本损失，如废品损失、返工返修费用、客户索赔等。加强对原材料、零部件和成品的检验检测工作，严格把控质量关，防止不合格品流入下道工序或进入市场。分析质量成本构成，采取有效措施降低质量成本，如优化检验流程、加强质量培训等。配合其他部门开展质量改进活动，提高产品质量稳定性，降低质量风险。4.设备管理部门负责公司设备的选型、采购、安装、调试和验收工作，确保设备性能满足生产要求，同时考虑设备的性价比，降低设备采购成本。制定设备维护保养计划，定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命，提高设备利用率，降低设备维修成本和停机损失。加强设备运行管理，及时处理设备故障，确保设备正常运行，减少因设备故障导致的生产中断和成本增加。开展设备技术改造和升级工作，提高设备自动化水平和生产效率，降低人工成本和能源消耗。对设备成本进行核算和分析，提出降低设备成本的措施和建议。5.销售部门负责市场调研和销售预测工作，制定合理的销售价格和销售策略，确保产品销售价格能够覆盖成本并实现一定的利润空间。加强销售合同管理，明确合同价格、交货期、付款方式等条款，避免因合同纠纷导致的成本增加。及时了解客户需求和市场动态，反馈给生产部门，以便生产部门合理安排生产，减少库存积压和资金占用成本。协助成本管理部门进行成本分析和控制工作，提供市场价格信息和销售数据支持。6.行政管理部门负责公司办公用品、办公设备等物资的采购和管理工作，降低办公费用支出。加强公司行政管理，控制各项行政费用，如差旅费、业务招待费、会议费等，严格执行费用报销制度，杜绝不合理支出。优化公司人力资源配置，合理控制人工成本，提高员工工作效率。负责公司固定资产的管理工作，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整，提高固定资产利用率。配合成本管理部门开展成本管理工作，提供相关数据和信息支持。成本预算管理3.1成本预算编制原则1.以销定产原则：根据市场销售预测和订单情况，确定生产计划，以此为基础编制成本预算，确保产品产量与市场需求相匹配。2.先进合理原则：成本预算指标应具有先进性和合理性，既要考虑企业实际情况，又要参考同行业先进水平，激励各部门挖掘降低成本的潜力。3.全面性原则：成本预算应涵盖企业生产经营活动的全过程，包括各项成本费用项目，确保预算的完整性和准确性。4.弹性原则：考虑到市场变化、生产经营环境等因素的不确定性，成本预算应具有一定的弹性，以便在实际执行过程中能够根据实际情况进行调整。3.2成本预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，成本管理部根据公司战略目标和经营计划，向各部门下达年度成本预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照成本管理部的要求，结合本部门的实际情况，对各项成本费用进行预测和分析，编制本部门的成本预算草案，并于[规定时间]前报送成本管理部。3.成本管理部审核与汇总：成本管理部对各部门报送的预算草案进行审核，检查预算数据的准确性、合理性和完整性。对于不符合要求的预算草案，及时与相关部门沟通并要求其进行修改。审核通过后，成本管理部将各部门的预算草案进行汇总，形成公司年度成本预算草案。4.预算草案审议与调整：成本管理部将公司年度成本预算草案提交成本管理委员会审议。成本管理委员会根据公司战略目标、经营计划和市场情况，对预算草案进行审议，并提出修改意见。各部门根据审议意见对预算草案进行调整，形成最终的公司年度成本预算。5.预算批准与下达：公司年度成本预算经成本管理委员会批准后，由成本管理部下达给各部门执行。3.3成本预算执行与控制1.分解预算指标：各部门将成本管理部下达的年度成本预算指标分解到季度、月度，并落实到具体的岗位和责任人，确保预算指标层层分解，责任到人。2.建立预算执行台账：各部门建立成本预算执行台账，详细记录各项成本费用的实际发生情况，定期与预算指标进行对比分析，及时发现差异并查找原因。3.预算执行监控：成本管理部定期对各部门成本预算执行情况进行监控，通过数据分析、实地检查等方式，及时掌握预算执行动态。对于预算执行偏差较大的部门，及时发出预警通知，要求其采取措施进行纠正。4.预算调整：在预算执行过程中，如因市场变化、生产经营环境等因素导致预算指标无法完成或需要调整时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。成本管理部对调整申请进行审核后，提交成本管理委员会审议批准。预算调整经批准后，各部门按照新的预算指标执行。3.4成本预算分析与考核1.预算分析：定期（每月、每季度）对成本预算执行情况进行分析，比较实际成本与预算成本的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。成本分析可采用比较分析法、因素分析法、趋势分析法等方法进行。2.考核评价：建立成本预算考核评价体系，对各部门成本预算执行情况进行考核评价。考核指标主要包括成本预算完成率、成本节约率、成本费用控制指标等。根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对未完成预算指标的部门和个人进行批评和处罚。成本核算管理4.1成本核算对象铸件企业的成本核算对象为铸件产品，可根据产品品种、规格、批次等不同维度进行细分，以便准确计算产品成本。4.2成本核算方法根据铸件生产特点，采用品种法或分批法进行成本核算。1.品种法：适用于大量大批单步骤生产的铸件产品，以产品品种为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本。2.分批法：适用于单件、小批生产的铸件产品，以产品批次为成本核算对象，按批归集生产费用，计算各批产品成本。4.3成本项目设置1.直接材料：指构成铸件实体的各种原材料、辅助材料等的成本。2.直接人工：指直接从事铸件生产的工人的工资、奖金、津贴、补贴等薪酬费用。3.制造费用：指企业为生产铸件而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、物料消耗、劳动保护费等。4.4成本核算流程1.材料成本核算采购部门将采购发票、入库单等原始凭证传递给财务部门。财务部门根据采购发票和入库单，计算原材料的采购成本，并按照实际成本法或计划成本法进行核算。生产部门根据生产领料单，将领用的原材料成本计入产品生产成本。2.人工成本核算人力资源部门根据考勤记录、工资计算表等，计算员工工资、奖金等薪酬费用。财务部门将人工成本按照产品生产工时或产量等分配标准，分配计入产品生产成本。3.制造费用核算生产车间将各项制造费用发生情况记录在相关的费用明细账簿中。财务部门根据制造费用的性质和分配标准，将制造费用分配计入产品生产成本。制造费用分配标准可采用生产工时、机器工时、生产工人工资等。4.产品成本计算根据成本核算方法和成本项目的归集情况，计算各产品的总成本和单位成本。编制成本计算单，记录产品成本的计算过程和结果。4.5成本核算数据管理1.建立健全成本核算档案管理制度，对成本核算过程中产生的各种原始凭证、记账凭证、成本计算单等资料进行妥善保管，确保成本核算数据的完整性和准确性。2.定期对成本核算数据进行备份，防止数据丢失。同时，加强数据安全管理，防止数据泄露。3.利用信息化手段，建立成本核算管理系统，实现成本核算数据的自动化处理和实时查询，提高成本核算工作效率和数据质量。成本控制管理5.1采购成本控制1.供应商管理建立供应商评估体系，从供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等方面进行综合评估，选择优质供应商。与供应商建立长期稳定的合作关系，通过批量采购、战略合作等方式，争取更有利的采购价格和付款条件。定期对供应商进行考核评价，对于表现不佳的供应商，及时进行调整或淘汰。2.采购价格控制加强市场调研，及时了解原材料价格波动情况，掌握市场价格信息。采用招标、询价、谈判等多种采购方式，引入竞争机制，降低采购价格。与供应商签订采购合同，明确价格调整条款，根据市场价格变化及时调整采购价格。3.采购成本分析与考核定期对采购成本进行分析，对比采购价格与预算价格、历史价格以及同行业采购价格，分析差异原因，提出改进措施。建立采购成本考核制度，对采购部门的采购成本控制情况进行考核评价，将考核结果与采购人员的绩效挂钩。5.2生产成本控制1.生产流程优化对铸件生产流程进行全面梳理，找出存在的浪费和不合理环节，通过优化生产布局、调整生产顺序、改进生产工艺等方式，提高生产效率，降低生产成本。推行精益生产理念，消除生产过程中的不必要浪费，如库存积压、等待时间、过量生产等，实现生产过程的高效、低成本运作。2.物料消耗控制制定物料消耗定额，明确各种原材料、辅助材料在生产过程中的合理消耗标准，并严格执行。加强生产现场物料管理，规范物料领用、发放和使用流程，防止物料丢失、损坏和浪费。对物料消耗情况进行实时监控，定期进行盘点和分析，及时发现异常消耗并采取措施加以解决。3.能源消耗控制加强能源管理，制定能源消耗定额，优化能源使用方案，采用节能设备和技术，降低能源消耗。对生产设备进行定期维护保养，确保设备正常运行，提高设备能源利用效率，减少因设备故障导致的能源浪费。开展能源消耗统计和分析工作，及时掌握能源消耗动态，采取针对性措施降低能源消耗成本。4.人工成本控制合理配置人力资源，根据生产任务和岗位需求，优化人员结构，避免人员冗余。加强员工培训，提高员工技能水平和工作效率，减少因员工技能不足导致的生产效率低下和人工成本增加。建立合理的薪酬激励机制，将员工薪酬与工作绩效挂钩，充分调动员工的工作积极性和主动性，提高劳动生产率，降低人工成本。5.3质量成本控制1.预防成本控制加强质量管理体系建设，通过开展质量培训、质量策划、质量改进等活动，提高员工质量意识，预防质量问题的发生，降低预防成本。建立质量风险预警机制，对可能出现的质量问题进行提前预警，采取预防措施，避免质量事故的发生，减少质量损失。2.鉴定成本控制优化质量检验检测流程，合理安排检验检测环节和频次，避免过度检验或检验不足，降低鉴定成本。采用先进的检验检测技术和设备，提高检验检测效率和准确性，减少因检验检测失误导致的质量成本增加。3.内部故障成本控制加强生产过程质量控制，严格执行质量标准和操作规程，减少废品、次品、返工品等内部故障的发生，降低内部故障成本。对内部故障进行及时分析和处理，找出故障