财务支持票据管理制度

财务支持票据管理制度总则目的为了加强公司财务支持票据的管理，规范票据的使用、取得、保管、核销等行为，保障公司财务安全，维护公司合法权益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司在财务活动中涉及的各类支持票据的管理。基本原则1.合法性原则：票据的取得、使用和管理必须符合国家法律法规的规定。2.真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实、合法、有效，不得虚构或伪造。3.完整性原则：票据的各项内容必须填写完整、准确，不得遗漏或涂改。4.及时性原则：票据的取得、使用和核销应及时进行，确保财务信息的及时性和准确性。5.安全性原则：加强票据的保管，确保票据的安全，防止票据丢失、被盗、损毁等情况的发生。票据种类及适用范围发票1.增值税专用发票：适用于公司购买货物、接受劳务等取得增值税应税项目的情况，用于抵扣进项税额。2.增值税普通发票：包括纸质发票和电子发票，适用于公司发生的增值税应税行为，但不得用于抵扣进项税额的情况，以及公司购买非增值税应税项目等。3.其他普通发票：如通用机打发票、定额发票等，根据业务实际情况使用，用于满足不同的财务核算和税务要求。财政票据1.非税收入票据：用于收取政府非税收入，如行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入等。2.财政监制的捐赠票据：适用于公司接受社会捐赠并开具捐赠票据的情况。内部自制票据1.收款收据：用于公司内部非经营性资金往来的收款证明，如收取员工的押金、代垫款项等。2.费用报销单：员工用于填写费用报销明细，作为报销依据的内部自制凭证。票据的取得与审核取得要求1.公司在购买商品、接受劳务或从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得合法有效的票据。2.取得的票据应当具备以下内容：发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容或商品名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、发票专用章等。3.对于增值税专用发票，还应当审核发票上的纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息是否准确无误。审核要点1.真实性审核核实票据的真伪，可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台（）等官方渠道进行查验。检查票据的内容是否与实际经济业务相符，是否存在篡改、伪造等迹象。2.合法性审核审核票据是否符合国家法律法规的规定，是否为有效票据。对于财政票据，要检查是否在规定的使用范围内开具，是否加盖财政部门监制章。3.完整性审核检查票据的各项内容是否填写完整，如有遗漏或涂改，应要求开票方重新开具。对于发票，还应检查是否加盖发票专用章，印章是否清晰、完整。4.关联性审核审核票据所反映的经济业务是否与公司的经营活动相关，是否属于公司可报销的范围。检查票据与相关的合同、协议、审批文件等是否相互印证，确保业务的真实性和合理性。票据的开具开具规定1.公司销售商品、提供劳务或从事其他经营活动收取款项时，应当向付款方开具合法有效的票据。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.不得虚开发票，不得开具与实际经营业务情况不符的发票。开具流程1.业务部门申请：业务部门根据实际业务情况，填写发票开具申请单，注明客户名称、开票内容、金额、税率等信息，并提交相关的合同、协议等资料。2.财务部门审核：财务部门收到发票开具申请单后，对申请内容进行审核，包括业务的真实性、金额的准确性、发票类型的适用性等。审核通过后，在发票开具申请单上签字确认。3.发票开具：财务部门根据审核通过的发票开具申请单，开具相应的发票。对于增值税专用发票，应严格按照增值税专用发票的开具规定进行开具。4.发票交付：发票开具后，由财务部门或业务部门将发票及时交付给客户。对于增值税专用发票，应确保客户在规定的时间内进行认证抵扣。票据的保管保管职责1.公司财务部门负责票据的统一保管，设立专门的票据保管岗位，明确票据保管人员的职责。2.票据保管人员应当妥善保管票据，确保票据的安全，防止票据丢失、被盗、损毁等情况的发生。保管要求1.分类存放：将不同种类、不同用途的票据分类存放，并建立相应的票据台账，记录票据的种类、号码、数量、领用日期、使用情况等信息。2.专柜保管：设立专门的票据保管专柜，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门窗等，确保票据的存放安全。3.防火防潮：票据存放处应具备防火、防潮等条件，防止票据因火灾、水灾等原因受损。4.定期盘点：票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保账实相符。如发现票据短缺、丢失等情况，应及时查明原因，并报告财务负责人进行处理。票据的领用领用流程1.填写领用申请表：需要使用票据的部门或个人，填写票据领用申请表，注明领用票据的种类、数量、用途等信息，并提交相关的业务证明材料。2.部门负责人审批：部门负责人对领用申请表进行审核，确认领用票据的必要性和合理性，并签字审批。3.财务负责人审批：财务负责人对领用申请表进行终审，审核通过后签字批准，并在票据台账上登记领用情况。4.领用票据：票据保管人员根据财务负责人的审批意见，向领用人员发放票据，并在票据台账上记录领用日期、领用人员等信息。领用注意事项1.领用人员应当妥善保管领用的票据，不得转借、转让、代开票据。2.领用人员应按照规定的用途使用票据，不得擅自改变票据的用途。3.领用人员在使用完票据后，应及时将剩余票据交回财务部门核销。票据的使用使用规定1.票据使用人员应当按照规定的格式和内容填写票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。2.不得擅自涂改、撕毁票据，如发现票据填写错误或其他问题，应按照规定的方法进行处理。3.对于作废的票据，应当加盖"作废"戳记，并妥善保管，不得随意丢弃。使用监督1.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查，监督票据使用人员是否按照规定使用票据。2.对于违反票据使用规定的行为，应及时进行纠正，并按照公司相关规定进行处理。票据的核销核销流程1.填写核销申请表：票据使用人员在使用完票据后，填写票据核销申请表，注明票据的种类、号码、使用情况、金额等信息，并提交相关的业务证明材料。2.业务部门审核：业务部门对票据核销申请表进行审核，确认票据所反映的经济业务已经完成，并签字确认。3.财务部门审核：财务部门对票据核销申请表进行终审，审核票据的真实性、合法性、完整性，以及与相关业务的关联性。审核通过后，在票据核销申请表上签字批准，并在票据台账上核销相应的票据记录。4.归档保管：财务部门将核销后的票据及相关证明材料进行整理归档，妥善保管，以备查阅。核销要求1.票据核销应做到及时、准确，确保票据的使用情况与财务记录一致。2.对于未使用完的票据，领用人员应及时交回财务部门核销，并注明原因。3.对于因业务调整等原因导致票据不再使用的，应及时办理票据核销手续。票据的遗失处理遗失报告1.如发现票据遗失，票据使用人员应立即向所在部门负责人报告，并同时通知财务部门。2.部门负责人接到报告后，应及时组织调查，了解票据遗失的原因、时间、地点等情况，并向财务负责人报告。挂失声明1.财务部门根据票据遗失的情况，及时向相关部门或机构办理挂失声明手续。对于发票遗失，应在当地税务机关指定的媒体上刊登遗失声明，并向税务机关报告。对于财政票据遗失，应向财政部门办理挂失手续，并在规定的媒体上刊登遗失声明。2.挂失声明应注明票据的种类、号码、遗失时间等信息，以防止他人冒用。后续处理1.根据票据遗失的具体情况，按照国家法律法规及公司相关规定进行后续处理。如因遗失发票导致无法抵扣进项税额或无法税前扣除等情况，应及时与税务机关沟通，按照税务机关的要求进行处理。对于因遗失财政票据造成的后果，应承担相应的法律责任，并按照财政部门的要求进行整改。2.对票据遗失事件进行总结分析，查找管理漏洞，采取相应的改进措施，防止类似事件再次发生。监督与检查内部监督1.公司财务部门应定期对票据的管理情况进行内部检查，包括票据的取得、开具、保管、领用、使用、核销等环节。2.检查人员应认真审查票据的真实性、合法性、完整性，以及票据管理流程的执行情况。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。外部审计1.公司应接受外部审计机构的审计，包括年度财务审计、税务审计等。审计机构将对公司票据的管理情况进行检查，并提出审计意见。2.公司应根据审计意见，及时整改存在的问题，完善票据管理制度，提高票据管理水平。罚则违规处理1.对于违反本制度规定的行为，公司将视情节轻重，给予相应的处罚。2.对违规使用票据的行为，如虚开发票、开具与实际经营业务不符的发票等，除按照国家法律法规进行处理外，公司还将对相关责任人给予警告、罚款、降职、撤职等处罚。3.对因保管不善导致票据遗失、被盗、损毁等情况的，公司将追究票据保管人员的责任，要求其承担相