风险核算管理制度模板

风险核算管理制度模板一、总则（一）目的本制度旨在规范公司风险核算管理工作，确保公司能够准确识别、评估、监测和控制各类风险，保障公司稳健运营，实现可持续发展。通过科学有效的风险核算，为公司决策提供可靠依据，提高公司应对风险的能力，降低风险可能带来的损失。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司，涵盖公司所有业务活动及经营管理环节所涉及的风险核算管理。（三）风险核算定义风险核算是指运用科学的方法和工具，对公司面临的各种风险进行识别、量化、分析和评价，以确定风险的大小、发生的可能性及其影响程度，并据此采取相应的风险应对措施的过程。（四）风险分类1.市场风险：由于市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使公司表内和表外业务发生损失的风险。2.信用风险：交易对手未能履行合同义务而导致公司发生损失的风险，主要包括违约风险和结算风险。3.操作风险：由于不完善或有问题的内部程序、人为失误、系统故障或外部事件所引发的损失风险。4.流动性风险：公司无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。5.合规风险：公司因未能遵循法律法规、监管要求、规则、自律性组织制定的有关准则，以及适用于公司自身业务活动的行为准则而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。二、风险核算管理组织架构（一）风险管理委员会风险管理委员会是公司风险管理的最高决策机构，负责审议和批准公司风险管理战略、政策和程序，监督风险管理体系的有效运行，对重大风险事项进行决策。风险管理委员会由公司高级管理人员、各相关部门负责人等组成，主任由公司董事长担任。（二）风险管理部门风险管理部门是公司风险管理的专业职能部门，负责组织实施风险核算管理工作，具体包括风险识别、评估、监测、报告等。风险管理部门应配备专业的风险管理人员，具备风险管理、金融、财务、法律等相关专业知识和技能。（三）各业务部门各业务部门是本部门风险核算管理的第一责任人，负责本部门业务活动的风险识别、评估和控制，配合风险管理部门开展风险核算管理工作。各业务部门应指定专人负责风险核算管理工作，及时向风险管理部门报告本部门的风险状况。（四）内部审计部门内部审计部门负责对公司风险核算管理工作进行监督和评价，检查风险管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。三、风险核算流程（一）风险识别1.收集信息风险管理部门会同各业务部门、财务部门等相关部门，广泛收集与公司风险相关的内外部信息，包括市场动态、行业信息、法律法规、监管要求、公司业务流程、财务数据、历史风险事件等。信息收集渠道应多元化，包括公司内部报告、行业研究报告、新闻媒体、监管机构网站、专业数据提供商等。2.风险识别方法采用问卷调查、访谈、研讨会、情景分析、流程图分析等方法，对公司面临的各类风险进行识别。运用风险清单、风险矩阵等工具，对识别出的风险进行分类整理，明确风险的名称、类型、可能影响的业务领域、风险因素等。（二）风险评估1.风险度量指标确定根据不同类型的风险，确定相应的风险度量指标。例如，对于市场风险，可采用VaR（ValueatRisk）值、久期、凸性等指标；对于信用风险，可采用违约概率、违约损失率、信用评级等指标；对于操作风险，可采用损失频率、损失程度等指标；对于流动性风险，可采用流动性比率、资金缺口等指标；对于合规风险，可采用合规检查得分、违规事件数量等指标。风险度量指标应具有科学性、合理性、可操作性和可比性，能够准确反映风险的大小和影响程度。2.风险评估方法选择根据风险的特点和评估目的，选择合适的风险评估方法。常用的风险评估方法包括定性评估方法（如专家判断法、德尔菲法等）、定量评估方法（如风险价值法、信用评分模型、操作风险高级计量法等）以及定性与定量相结合的评估方法（如层次分析法、模糊综合评价法等）。在选择风险评估方法时，应充分考虑方法的适用性、准确性、成本效益等因素，确保评估结果的可靠性。3.风险评估实施风险管理部门组织各业务部门、财务部门等相关部门，运用选定的风险评估方法，对识别出的风险进行评估。评估过程中，应充分考虑风险发生的可能性、影响程度以及风险之间的相关性等因素。对于重大风险，应组织专家进行专项评估，必要时可委托外部专业机构进行评估。4.风险评级根据风险评估结果，对风险进行评级。风险评级可采用定性评级（如高、中、低）或定量评级（如15级）等方式，明确不同等级风险的特征和应对策略。风险评级结果应作为公司制定风险应对措施、分配风险管理资源的重要依据。（三）风险监测1.监测指标设定建立风险监测指标体系，对各类风险进行实时监测。监测指标应与风险评估指标相衔接，能够及时反映风险的变化情况。风险监测指标包括关键风险指标（KRI）和风险预警指标。关键风险指标用于衡量风险的当前状况和发展趋势，风险预警指标用于设定风险阈值，当指标超过阈值时发出预警信号。2.监测频率根据风险的性质和重要程度，确定不同风险的监测频率。对于市场风险、信用风险等重要风险，应实行实时监测；对于操作风险、流动性风险等一般风险，可按日、周、月等定期进行监测。3.监测数据收集与分析风险管理部门负责收集、整理和分析风险监测数据，确保数据的准确性、完整性和及时性。数据来源包括公司内部业务系统、财务系统、监管报表、外部数据提供商等。通过对监测数据的分析，及时发现风险的异常变化情况，判断风险是否处于可控状态，并撰写风险监测报告。（四）风险报告1.报告类型风险报告分为定期报告和不定期报告。定期报告包括年度风险报告、半年度风险报告和季度风险报告等，不定期报告根据重大风险事件、监管要求等及时报送。年度风险报告应全面总结公司年度风险状况，分析风险变化趋势，提出风险管理建议；半年度和季度风险报告应简要汇报公司半年度和季度风险状况，重点关注重大风险的变化情况。2.报告内容风险报告应包括风险状况概述、风险评估结果、风险监测情况、风险应对措施及效果、风险管理建议等内容。报告应数据准确、分析深入、结论明确，能够为公司决策层提供清晰的风险信息。风险报告应采用图表、数据、案例等多种形式进行展示，增强报告的直观性和可读性。3.报告流程风险管理部门负责撰写风险报告，经部门负责人审核后，报送风险管理委员会审议。风险管理委员会审议通过后，报公司董事会审批。风险报告经董事会审批后，发送至公司各相关部门，并按照监管要求向监管机构报送。（五）风险应对1.风险应对策略选择根据风险评估结果和公司风险偏好，选择合适的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受。风险规避是指通过放弃或终止与风险相关的业务活动或合同，来避免风险的发生；风险降低是指采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险的影响程度；风险转移是指通过购买保险、签订远期合同、开展套期保值等方式，将风险转移给其他方；风险承受是指在公司风险偏好范围内，接受风险的存在并承担相应的损失。2.风险应对措施制定与实施针对不同的风险应对策略，制定具体的风险应对措施。例如，对于市场风险，可采取调整投资组合、开展套期保值交易等措施；对于信用风险，可加强信用评级管理、完善信用风险缓释措施等；对于操作风险，可优化业务流程、加强内部控制、提高员工风险意识等；对于流动性风险，可优化资金配置、拓宽融资渠道等；对于合规风险，可加强合规培训、完善合规管理体系等。各业务部门负责具体实施风险应对措施，并及时向风险管理部门报告措施的执行情况和效果。风险管理部门负责对风险应对措施的实施情况进行跟踪和评估，确保措施的有效性。四、市场风险核算管理（一）市场风险识别1.利率风险识别因市场利率变动而导致公司金融资产或负债价值波动的风险，包括重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险。关注宏观经济形势、货币政策调整、利率市场化进程等因素对公司利率风险的影响。2.汇率风险识别因汇率波动而导致公司以外币计价的资产、负债、收入和成本发生变化的风险，包括交易风险、折算风险和经济风险。分析国际政治经济形势、汇率政策变化、国际贸易收支等因素对公司汇率风险的影响。3.股票价格风险识别因股票价格波动而导致公司持有的股票资产价值变动的风险。关注股票市场行情、行业发展趋势、公司业绩等因素对公司股票价格风险的影响。4.商品价格风险识别因商品价格波动而导致公司相关业务成本或收益变化的风险，如原材料价格波动对生产成本的影响、产品销售价格波动对销售收入的影响等。分析商品市场供需关系、国际国内经济形势、地缘政治等因素对公司商品价格风险的影响。（二）市场风险评估1.风险价值（VaR）计算采用历史模拟法、蒙特卡洛模拟法等方法计算VaR值，衡量在一定置信水平下，公司投资组合在未来特定时期内可能遭受的最大损失。确定合适的置信水平和持有期，一般置信水平为95%99%，持有期为1天或10天等。2.敏感性分析分析利率、汇率、股票价格、商品价格等市场因素变动对公司投资组合价值的影响程度，计算投资组合的久期、凸性、Delta、Gamma、Vega等敏感性指标。通过敏感性分析，评估公司投资组合对不同市场因素的敏感程度，为风险控制提供依据。3.压力测试设定极端市场情景，如利率大幅上升或下降、汇率剧烈波动、股票市场暴跌、商品价格大幅波动等，测试公司投资组合在极端情况下的损失情况。根据压力测试结果，评估公司投资组合的风险承受能力，制定相应的风险应对措施。（三）市场风险监测1.市场风险监测指标建立市场风险监测指标体系，包括VaR值、敏感性指标、风险敞口、投资组合收益率等。实时监测市场风险监测指标的变化情况，及时发现市场风险的异常波动。2.市场数据收集与分析收集国内外金融市场数据，包括利率、汇率、股票价格、商品价格等，以及公司投资组合的交易数据。运用数据分析工具和模型，对市场数据进行深入分析，评估市场风险状况，预测市场走势。（四）市场风险报告1.定期报告每周、每月、每季度撰写市场风险报告，汇报公司市场风险状况、风险评估结果、风险监测情况以及风险应对措施的执行情况。定期报告应包括市场风险指标分析、敏感性分析、压力测试结果等内容，为公司管理层提供决策支持。2.重大事项报告当市场发生重大波动或公司投资组合面临重大风险时，及时撰写重大事项报告，详细说明事件的原因、经过、影响以及公司采取的应对措施。重大事项报告应在事件发生后及时报送公司管理层和风险管理委员会，为公司决策提供紧急参考。（五）市场风险应对1.投资组合调整根据市场风险评估结果和市场走势，适时调整公司投资组合，优化资产配置，降低市场风险暴露。调整投资组合时，应充分考虑公司的风险偏好、投资目标和资金状况，确保投资组合的合理性和稳定性。2.套期保值交易对于利率风险、汇率风险等，通过开展套期保值交易，如利率互换、外汇远期、外汇期权等，锁定风险，降低市场价格波动对公司的影响。在开展套期保值交易时，应严格遵守相关法律法规和公司内部规定，选择合适的交易对手和交易工具，控制交易风险。3.风险限额管理设定市场风险限额，包括VaR限额、风险敞口限额、投资组合规模限额等，对公司市场风险进行总量控制。风险管理部门负责监控市场风险限额的执行情况，当风险指标接近或超过限额时，及时发出预警信号，采取相应的风险控制措施。五、信用风险核算管理（一）信用风险识别1.客户信用风险识别公司与客户之间的交易中，客户未能履行合同义务而导致公司发生损失的风险，包括客户的信用状况、经营状况、财务状况等因素对信用风险的影响。关注客户的信用评级变化、违约记录、行业竞争态势、宏观经济环境等因素对客户信用风险的影响。2.交易对手信用风险识别公司在与交易对手进行金融交易（如债券投资、衍生品交易、同业拆借等）过程中，交易对手未能履行合同义务而导致公司发生损失的风险。评估交易对手的信用资质、信用评级、财务实力、市场声誉等因素对交易对手信用风险的影响。3.供应链信用风险识别公司在供应链上下游交易中，因供应商或客户的信用问题而导致公司生产经营受到影响的风险，如供应商延迟交货、产品质量问题、客户拖欠货款等。分析供应链的稳定性、供应商和客户的信用状况、合作关系等因素对供应链信用风险的影响。（二）信用风险评估1.信用评级采用内部信用评级模型或外部信用评级机构的评级结果，对客户、交易对手等进行信用评级。内部信用评级模型应综合考虑客户的财务状况、经营业绩、行业地位、信用记录等因素，确定客户的信用等级。2.违约概率（PD）测算运用统计分析方法、信用评分模型等，测算客户、交易对手等的违约概率。违约概率是指客户、交易对手在未来一定时期内发生违约的可能性，是信用风险评估的重要指标之一。3.违约损失率（LGD）估计结合历史数据和行业经验，估计客户、交易对手违约后公司可能遭受的损失率。违约损失率是指违约发生后公司实际损失的金额占违约风险暴露的比例，反映了违约损失的程度。（三）信用风险监测1.信用风险监测指标建立信用风险监测指标体系，包括信用评级变化、违约概率变动、逾期账款率、不良贷款率等。实时监测信用风险监测指标的变化情况，及时发现信用风险的潜在隐患。2.信用数据收集与分析收集客户、交易对手的信用信息，包括财务