预算单位账户管理制度

预算单位账户管理制度一、总则（一）目的为规范预算单位账户管理，加强财政资金监管，保障财政资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财政财务管理规定，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于纳入本地区财政预算管理的行政单位、事业单位和其他组织（以下统称预算单位）。（三）基本原则1.依法管理原则。预算单位账户管理应严格遵守国家法律法规和财政规章制度。2.规范统一原则。按照统一的账户管理政策和操作规程，规范预算单位账户的设立、变更、撤销等行为。3.安全高效原则。确保账户资金安全，提高资金使用效率，方便预算单位办理财政资金收付业务。4.严格监督原则。加强对预算单位账户的监督检查，严肃查处违规开户、使用账户等行为。二、账户分类及定义（一）基本存款账户预算单位为办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。（二）专用存款账户预算单位按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户分为财政预算外资金、住房基金、社会保障基金、党团工会经费等专用存款账户。（三）零余额账户1.财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，用于财政直接支付和财政授权支付业务。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。2.预算单位零余额账户用于财政授权支付。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。预算单位零余额账户只能用于本单位的财政授权支付业务，不得违反规定从该账户向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。三、账户设立（一）基本存款账户设立1.预算单位申请开立基本存款账户，应向同级财政部门提交以下材料：开立基本存款账户申请书；相关证明文件，包括机构编制部门的批文、法人证书等；财政部门要求提供的其他材料。2.财政部门对预算单位提交的申请材料进行审核，符合规定的，出具《预算单位基本存款账户开户核准书》。3.预算单位凭《预算单位基本存款账户开户核准书》，在规定的时间内到商业银行办理开户手续。（二）专用存款账户设立1.预算单位申请开立专用存款账户，应向同级财政部门提交以下材料：开立专用存款账户申请书；相关证明文件，如专项资金管理办法、项目审批文件等；财政部门要求提供的其他材料。2.财政部门对预算单位提交的申请材料进行审核，经审核同意后，出具《预算单位专用存款账户开户核准书》。3.预算单位凭《预算单位专用存款账户开户核准书》，到商业银行办理开户手续。（三）零余额账户设立1.财政部门为预算单位开设零余额账户，预算单位无需提交开户申请。2.财政部门在开设零余额账户后，将账户信息通知预算单位和代理银行。四、账户变更（一）变更情形1.预算单位名称、法定代表人或单位负责人变更；2.地址、电话等其他开户资料变更；3.账户性质变更；4.其他需要变更账户信息的情形。（二）变更程序1.预算单位发生账户变更事项，应填写《预算单位账户变更申请表》，并提交相关证明文件。2.预算单位将《预算单位账户变更申请表》及相关证明文件报送同级财政部门。3.财政部门对预算单位提交的变更申请进行审核，审核通过后，出具《预算单位账户变更核准书》。4.预算单位凭《预算单位账户变更核准书》，到商业银行办理账户变更手续。五、账户撤销（一）撤销情形1.预算单位被撤销、合并、分立等；2.账户按规定不再需要使用；3.其他需要撤销账户的情形。（二）撤销程序1.预算单位提出账户撤销申请，填写《预算单位账户撤销申请表》，并提交相关证明文件。2.预算单位将《预算单位账户撤销申请表》及相关证明文件报送同级财政部门。3.财政部门对预算单位提交的撤销申请进行审核，审核通过后，出具《预算单位账户撤销核准书》。4.预算单位凭《预算单位账户撤销核准书》，到商业银行办理账户撤销手续。在撤销账户前，预算单位应将账户余额全部结清，并按规定进行账务处理。六、账户使用（一）基本存款账户使用基本存款账户用于预算单位的日常转账结算和现金收付。预算单位应按照国家现金管理规定，在基本存款账户办理现金收付业务。（二）专用存款账户使用专用存款账户应按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。预算单位应严格按照专项资金管理办法和项目审批文件的要求，对专用存款账户资金进行管理和使用。（三）零余额账户使用1.财政直接支付财政部门根据预算单位的支付申请，向代理银行发出支付指令，代理银行根据支付指令通过预算单位零余额账户将资金直接支付到收款人或用款单位账户。2.财政授权支付预算单位按照财政部门批准的用款额度，自行开具支付令，通过预算单位零余额账户将资金支付到收款人或用款单位账户。预算单位应在财政部门批准的用款额度内使用零余额账户资金，不得超出额度支付。七、账户管理职责（一）财政部门职责1.制定预算单位账户管理政策和制度；2.审核预算单位账户的设立、变更、撤销申请；3.监督检查预算单位账户的使用情况；4.协调处理预算单位账户管理中的问题。（二）预算单位职责1.遵守国家法律法规和财政规章制度，按照本制度规定管理和使用账户；2.提出账户设立、变更、撤销申请，并提供真实、完整的申请材料；3.按照规定的用途使用账户资金，不得违规使用账户；4.定期向财政部门报送账户使用情况报告。（三）商业银行职责1.按照财政部门的要求，为预算单位办理账户开户、变更、撤销等手续；2.按照规定对预算单位账户资金进行管理和核算，确保账户资金安全；3.及时向财政部门反馈预算单位账户的相关信息；4.配合财政部门对预算单位账户进行监督检查。八、监督检查（一）监督检查内容1.预算单位账户的设立、变更、撤销是否符合规定；2.预算单位账户的使用是否合规，是否存在违规将财政资金转入其他账户、坐支现金等行为；3.预算单位是否按照规定报送账户使用情况报告；4.商业银行对预算单位账户的管理和核算是否规范。（二）监督检查方式1.定期检查。财政部门定期对预算单位账户进行检查，检查内容包括账户设立、使用、变更、撤销等情况。2.不定期抽查。财政部门根据工作需要，不定期对预算单位账户进行抽查，重点检查账户使用的合规性。3.专项检查。针对特定事项或问题，财政部门组织开展专项检查，深入排查预算单位账户管理中的风险点。（三）违规处理1.对于违反本制度规定的预算单位，财政部门责令其限期整改；情节严重的，暂停其财政资金支付业务，并按照有关规定追究相关人员的责任。2.对于违反本制度规