银行收支业务管理制度

银行收支业务管理制度总则1.目的本制度旨在规范银行收支业务的操作流程，加强财务管理与监督，确保资金安全、准确、及时地收付，提高资金使用效率，保障公司业务的正常运转。2.适用范围本制度适用于公司涉及银行收支的所有业务活动，包括但不限于销售收入、采购支出、费用报销、资金往来等。3.基本原则合法性原则：银行收支业务必须遵守国家法律法规和相关金融监管规定。准确性原则：各项收支数据应准确无误，确保账务记录与实际业务一致。及时性原则：及时办理银行收支业务，避免资金积压或延误。安全性原则：保障资金安全，防止出现资金被盗、挪用等风险。不相容职务分离原则：涉及银行收支业务的审批、经办、记账、核对等岗位应相互分离，形成有效的内部控制机制。银行账户管理1.账户开设与变更账户开设：根据公司业务需要，由财务部门提出申请，经公司管理层审批后，按照银行相关规定办理账户开设手续。开设账户时应选择信誉良好、服务优质的银行，并综合考虑银行的地理位置、费用标准等因素。账户变更：如因公司名称变更、银行账号变更、账户性质变更等原因需要变更银行账户信息，由财务部门负责办理相关手续，并及时通知相关部门和人员。变更过程中应确保账户信息的准确性和完整性，避免因信息变更不及时而影响业务正常开展。2.账户使用与管理专人负责：每个银行账户应指定专人负责管理，包括账户的日常操作、资金核对、余额监控等工作。账户管理人员应具备良好的职业道德和专业知识，熟悉银行结算业务流程。密码管理：账户管理人员应妥善保管银行账户密码，严禁将密码泄露给他人。密码应定期更换，确保账户安全。印鉴管理：银行预留印鉴应分开保管，由不同人员负责保管财务专用章和法人章（或授权人章）。使用印鉴时应严格履行审批手续，确保印鉴使用的合规性和安全性。余额监控：定期对银行账户余额进行监控，及时掌握账户资金动态。如发现异常情况，如余额不足、资金被盗用等，应立即采取措施进行处理，并及时向上级报告。3.账户销户当公司银行账户不再使用时，由财务部门提出销户申请，经公司管理层审批后，按照银行规定办理销户手续。销户前应确保账户内资金已全部结清，相关业务已处理完毕，并收回所有银行空白票据和结算凭证。收入业务管理1.收入确认原则公司销售收入的确认应遵循《企业会计准则》的相关规定，在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于其他收入，如利息收入、租金收入、手续费收入等，应根据收入的性质和相关合同协议的约定，按照权责发生制原则确认收入。2.收款流程销售订单处理：业务部门在签订销售合同或收到客户订单后，应及时将订单信息传递给财务部门。财务部门根据订单信息对客户信用进行评估，确定收款方式和收款期限。发货与开票：仓库部门根据销售订单安排发货，并及时将发货信息反馈给财务部门。财务部门根据发货情况开具发票，并将发票联交付给客户。发票开具应严格按照税务法规的规定进行，确保发票内容真实、准确、完整。收款通知：财务部门在发货后，应及时向客户发出收款通知，明确收款金额、收款方式、收款期限等信息。收款通知可以通过邮件、传真、短信等方式发送给客户。款项收取：客户应按照收款通知的要求及时支付款项。款项可以通过银行转账、支票、汇票等方式收取。财务部门在收到款项后，应及时进行核对，确保收款金额与销售金额一致。收款确认：财务部门在款项到账后，应及时进行收款确认，并在财务系统中记录收款信息。同时，将收款凭证与销售合同、发票等相关资料进行核对，确保资料齐全、准确。3.应收账款管理账龄分析：财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的账款，应及时与业务部门沟通，了解原因，并采取相应的催收措施。催收措施：根据应收账款的逾期情况，采取不同的催收措施。对于逾期较短的账款，可以通过电话、邮件等方式提醒客户付款；对于逾期较长的账款，可以发送催款函、上门催收等方式；对于恶意拖欠账款的客户，可以通过法律途径解决。坏账处理：对于确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账管理制度的规定进行坏账处理。坏账处理应经过严格的审批程序，确保坏账损失的真实性和合理性。同时，应建立坏账备查簿，详细记录坏账的发生原因、处理过程等信息。支出业务管理1.支出审批原则公司各项支出应严格按照审批流程进行审批，确保支出的合理性、必要性和合规性。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，避免越权审批或审批流于形式。对于重大支出项目，如固定资产购置、对外投资、大额费用支出等，应实行集体决策审批制度，确保决策的科学性和公正性。2.支出审批流程费用申请：业务部门或相关人员根据业务需要填写费用申请表，详细说明费用支出的事由、金额、支付方式等信息。费用申请表应经部门负责人审核签字后提交给财务部门。财务审核：财务部门收到费用申请表后，对费用的合理性、合规性进行审核。审核内容包括费用是否符合公司预算、是否有相关合同或协议支持、发票是否合规等。如发现问题，应及时与业务部门沟通，要求其补充或更正相关资料。审批签字：经财务审核无误的费用申请表，按照公司审批权限规定，依次提交给各级审批人员签字审批。审批人员应认真审核费用申请，确保支出符合公司规定和业务实际需要。支付执行：费用申请经各级审批人员签字批准后，财务部门根据审批结果进行支付操作。支付方式应根据公司规定和实际情况选择合适的银行结算方式，确保支付安全、准确、及时。3.采购支出管理采购申请：业务部门根据生产经营需要提出采购申请，详细说明采购物资的名称、规格、数量、质量要求、预计采购金额等信息。采购申请应经部门负责人审核签字后提交给采购部门。采购审批：采购部门收到采购申请后，对采购的必要性、合理性进行审核。对于金额较大的采购项目，应进行市场调研，选择合适的供应商，并签订采购合同。采购合同应明确双方的权利和义务、采购物资的规格和数量、价格和付款方式、交货时间和地点等条款。采购合同签订后，应提交给财务部门备案。到货验收：采购物资到货后，由仓库部门或相关使用部门进行验收。验收内容包括物资的数量、规格、质量等是否符合采购合同要求。验收合格后，验收人员应在验收单上签字确认，并将验收单提交给财务部门。付款申请：财务部门根据采购合同和验收单，审核无误后，向供应商提出付款申请。付款申请应明确付款金额、付款方式、付款时间等信息。付款申请经审批签字后，财务部门按照公司规定进行支付操作。4.费用报销管理报销范围：公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、水电费、物业费等。费用报销应严格按照公司相关规定执行，确保费用支出合理、合规。报销凭证：费用报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，如发票、收据、车票、机票等。报销凭证应注明费用支出的事由、金额、日期等信息，并加盖发票专用章或财务专用章。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权不予报销。报销流程：费用报销人员应按照公司规定填写费用报销单，详细说明费用支出的事由、金额、支付方式等信息。费用报销单应经部门负责人审核签字后提交给财务部门。财务部门收到费用报销单后，对费用的合理性、合规性进行审核。如发现问题，应及时与报销人员沟通，要求其补充或更正相关资料。经财务审核无误的费用报销单，按照公司审批权限规定，依次提交给各级审批人员签字审批。审批人员应认真审核费用报销单，确保支出符合公司规定和业务实际需要。费用报销单经各级审批人员签字批准后，财务部门根据审批结果进行报销支付操作。资金核对与盘点1.银行对账单核对财务部门应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括账户余额、收支明细、未达账项等。如发现银行对账单与银行存款日记账不一致，应及时查找原因，并编制银行存款余额调节表进行调整。银行存款余额调节表应由财务人员编制，并经财务负责人审核签字。调节表应详细记录银行对账单余额、银行存款日记账余额、未达账项等信息，确保调节后双方余额一致。2.现金盘点公司应定期进行现金盘点，确保现金账实相符。现金盘点应由财务人员和内部审计人员共同进行，盘点时间应选择在工作日结束后或业务清淡时。现金盘点前，出纳人员应将现金全部放入保险柜，并结出现金日记账余额。盘点时，应逐一清点现金数量，并与现金日记账余额进行核对。如发现现金长款或短款，应及时查找原因，并进行相应的处理。现金盘点结束后，应编制现金盘点表，详细记录现金盘点情况，包括现金实存数、现金日记账余额、长款或短款金额等信息。现金盘点表应由财务人员和内部审计人员签字确认。3.资金安全检查公司应定期对银行账户和现金进行安全检查，确保资金安全。安全检查内容包括账户密码保管情况、印鉴使用情况、现金存放地点安全情况等。安全检查应由财务部门或内部审计部门组织实施，检查人员应认真履行职责，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。财务印章与票据管理1.财务印章管理公司财务印章包括财务专用章、法人章（或授权人章）、发票专用章等。财务印章应指定专人负责保管，不得随意交由他人使用。财务印章保管人员应妥善保管印章，确保印章安全。印章使用时应严格履行审批手续，由使用人填写印章使用申请表，经财务负责人审核签字后，方可使用印章。印章使用申请表应详细记录印章使用事由、使用部门、使用人、使用时间等信息。财务印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并在印章使用登记簿上登记。印章使用登记簿应详细记录印章使用日期、使用事由、使用部门、使用人、批准人等信息，确保印章使用记录完整、可查。2.银行票据管理公司银行票据包括支票、汇票、本票、银行承兑汇票等。银行票据应指定专人负责购买、保管、使用和核销，确保票据安全。银行票据购买时，应按照银行规定填写购买申请表，经财务负责人审核签字后，由专人前往银行购买。银行票据购买后，应及时登记票据种类、号码、金额、出票日期、到期日期等信息，并妥善保管。银行票据使用时，应严格按照票据使用规定进行操作。使用支票时，应填写支票领用单，经财务负责人审核签字后，由专人领取支票。支票领用单应详细记录支票号码、金额、用途、收款单位等信息。支票使用完毕后，应及时将支票存根交回财务部门，并在银行票据使用登记簿上登记。银行票据核销时，应按照银行规定进行操作。核销时，应提供相关的票据存根、发票、结算凭证等资料，经财务人员审核无误后，进行核销处理。银行票据核销后，应及时登记核销日期、核销金额、核销原因等信息，确保票据核销记录完整、可查。监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对银行收支业务进行审计监督，检查银行收支业务的操作流程是否合规、内部控制制度是否有效执行、资金安全是否得到保障等。内部审计人员应通过查阅相关资料、实地检查、访谈等方式收集审计证据，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，汇报银行收支业务审计情况，为公司管理层决策提供参考依据。2.财务检查财务部门应定期对银行收支业务进行自查，检查财务记录是否准确、账务处理是否合规、内部控制制度是否有效执行等。财务人员应认真履行职责，对发现的问题及时进行整改，并将整改情况及时报告财务负责人。财务部门应定期对银行收支业务进行财务分析，评估资金使用效率和效益，为公司管理层决策提