资产管理制度管理制度

资产管理制度管理制度一、总则1.目的为了加强公司资产管理，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，提高资产使用效益，保障公司资产的安全与完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。3.管理原则统一领导，分级管理。公司资产管理实行统一领导，各部门、各分支机构在公司授权范围内负责本部门、本机构的资产管理工作。归口管理，责任到人。按照资产类别，由相关职能部门归口管理各类资产，明确资产管理人员职责，确保资产管理责任落实到人。优化配置，提高效益。合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置和浪费。规范核算，如实反映。按照国家有关财务会计制度，规范资产核算，如实反映资产的数量、价值和增减变动情况。二、资产分类及定义1.固定资产指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及器具等。房屋及建筑物：指公司拥有产权的办公用房、生产厂房、仓库等建筑物。机器设备：指公司用于生产、加工、制造等的机械设备。运输设备：指公司用于运输货物、人员的车辆、船舶等运输工具。电子设备：指公司用于办公、通讯、信息处理等的电子计算机、打印机、复印机、传真机、电话机等设备。办公家具及器具：指公司用于办公的桌椅、文件柜、沙发等家具及器具。2.流动资产指公司在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金：指公司库存现金、银行存款和其他货币资金。短期投资：指公司购入的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资。应收及预付款项：指公司在日常经营活动中发生的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。存货：指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。3.无形资产指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。专利权：指公司依法取得的，对其发明创造在法定期限内享有的专有权。非专利技术：指公司未公开的、具有实用价值的技术、工艺、配方等。商标权：指公司依法注册的，用以区别其他企业商品或服务的标志。著作权：指公司对其创作的文学、艺术和科学作品依法享有的权利。土地使用权：指公司依法取得的，在一定期限内对国有土地享有开发、利用、经营的权利。三、资产管理职责1.资产管理部门职责财务部负责制定公司资产管理制度和财务核算办法，组织实施并监督检查。负责公司资产的财务核算，定期编制资产报表，如实反映资产的数量、价值和增减变动情况。负责审核资产购置、处置等事项的财务预算和财务手续，监督资产处置收入的上缴情况。参与资产清查盘点工作，对资产清查结果进行账务处理。行政部负责公司固定资产中的房屋及建筑物、办公家具及器具等资产的实物管理。制定固定资产实物管理制度和操作规程，组织实施并监督检查。负责固定资产的购置、验收、登记、保管、调配、维修、报废等日常管理工作。定期组织固定资产清查盘点，编制清查报告，提出资产管理建议。采购部负责公司资产的采购工作，按照公司规定的采购流程和审批权限，组织实施资产采购。负责收集、整理资产供应商信息，建立供应商档案，组织供应商招标、询价、谈判等采购活动。负责与供应商签订采购合同，跟踪合同执行情况，确保资产按时、按质、按量到货。技术部负责公司固定资产中的机器设备、电子设备等资产的技术管理。制定机器设备、电子设备等资产的技术管理制度和操作规程，组织实施并监督检查。负责资产的选型、验收、安装调试、技术培训、技术改造等工作。定期对资产进行技术鉴定，提出资产更新、报废等建议。业务部门负责本部门资产的使用管理，确保资产的安全与完整，提高资产使用效益。配合资产管理部门做好资产清查盘点、资产处置等工作。提出本部门资产购置、更新、报废等需求，参与资产采购、验收等工作。2.资产使用部门职责负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全与完整。按照资产操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护保养，保证资产正常运行。发现资产损坏、丢失等情况及时报告资产管理部门，并协助查明原因，落实责任。配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，提供资产清查所需的资料和信息。3.资产管理人员职责负责资产的日常管理工作，包括资产的购置、验收、登记、保管、调配、维修、报废等。定期对资产进行清查盘点，编制清查报告，确保资产账实相符。建立资产档案，妥善保管资产的相关资料，如采购合同、发票、验收报告、维修记录等。及时掌握资产的使用状况，对闲置资产提出调剂或处置建议。协助财务部门做好资产的财务核算和报表编制工作。四、资产购置管理1.购置计划各部门根据工作需要和资产状况，每年末编制下一年度资产购置计划，报资产管理部门审核。资产管理部门汇总各部门购置计划，结合公司实际情况和预算安排，编制公司年度资产购置计划，报公司领导审批。年度资产购置计划应明确资产的名称、规格型号、数量、购置时间、预算金额等内容。2.采购审批资产购置计划经公司领导审批后，按照公司规定的采购流程进行采购。采购金额在[x]元以下的资产购置项目，由资产管理部门负责人审批；采购金额在[x]元以上[x]元以下的资产购置项目，由分管领导审批；采购金额在[x]元以上的资产购置项目，由公司总经理审批。重大资产购置项目（如购置大型设备、建设房屋及建筑物等）应进行可行性研究和论证，并报公司董事会审批。3.采购实施采购部根据审批后的采购计划，组织实施资产采购工作。采购资产时，应选择具有良好信誉和资质的供应商，通过招标、询价、谈判等方式确定采购价格和采购合同条款。采购合同应明确资产的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容，并报资产管理部门备案。4.验收资产到货后，采购部应及时通知资产管理部门、使用部门等相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对资产的数量、规格型号、质量、外观等进行检查，填写验收报告。验收合格的资产，由资产管理部门办理入库手续；验收不合格的资产，采购部应及时与供应商协商解决，如退货、换货、补货等。五、资产使用与维护管理1.资产领用资产使用部门根据工作需要，填写资产领用申请表，经部门负责人审批后，到资产管理部门办理资产领用手续。资产管理部门根据资产领用申请表，发放资产，并在资产卡片和资产台账上登记领用情况。资产使用部门应指定专人负责资产的保管和使用，确保资产的安全与完整。2.资产使用资产使用部门应按照资产操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途或拆卸、改装资产。资产使用过程中如发现异常情况，应及时停止使用，并报告资产管理部门进行维修。资产使用部门应定期对资产进行盘点，确保资产账实相符。3.资产维护保养资产管理部门应制定资产维护保养计划，明确资产维护保养的内容、周期、责任人等。资产使用部门应按照维护保养计划对资产进行维护保养，确保资产正常运行。对于需要专业维修的资产，资产管理部门应联系专业维修人员进行维修，并做好维修记录。4.资产转移因工作需要，资产在公司内部各部门之间转移时，由资产转出部门填写资产转移申请表，经转出、转入部门负责人审批后，到资产管理部门办理资产转移手续。资产管理部门根据资产转移申请表，调整资产卡片和资产台账上的相关信息。5.资产出租出借公司资产原则上不得出租出借，确因工作需要出租出借资产的，由资产使用部门填写资产出租出借申请表，经公司领导审批后，到资产管理部门办理相关手续。资产出租出借应签订合同，明确出租出借资产的名称、规格型号、数量、租赁期限、租金等内容，并报资产管理部门备案。资产管理部门应定期对出租出借资产进行检查，确保资产安全与完整。六、资产清查盘点管理1.清查盘点计划资产管理部门应定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。根据公司实际情况，制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等。2.清查盘点实施资产清查盘点工作由资产管理部门牵头，组织财务部门、使用部门等相关人员参加。清查盘点人员应按照资产清查盘点计划，对资产进行逐一清查核实，填写资产清查盘点表。清查盘点过程中如发现账实不符的情况，应查明原因，填写盘盈盘亏报告表，并提出处理意见。3.清查盘点报告资产清查盘点工作结束后，资产管理部门应编制资产清查盘点报告，报送公司领导。资产清查盘点报告应包括清查盘点的基本情况、资产账实相符情况、盘盈盘亏原因及处理意见等内容。4.清查盘点结果处理公司根据资产清查盘点报告，对盘盈盘亏资产进行处理。盘盈资产应按照同类或类似资产的市场价格入账，并计入当期损益；盘亏资产应查明原因，属于责任人原因造成的，由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力原因造成的，按照国家有关规定处理。七、资产处置管理1.处置范围资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等。符合下列条件之一的资产，可以申请处置：已超过使用年限且无法继续使用的资产；技术落后、性能低下、耗能高、效率低，已被淘汰或不宜继续使用的资产；因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、已无法修复或修复成本过高的资产；闲置或不需用的资产；因企业改制、重组、分立、合并等原因需要处置的资产；其他需要处置的资产。2.处置审批资产处置申请由资产使用部门或资产管理部门提出，填写资产处置申请表，经部门负责人审核后，报资产管理部门审批。资产处置金额在[x]元以下的，由资产管理部门负责人审批；资产处置金额在[x]元以上[x]元以下的，由分管领导审批；资产处置金额在[x]元以上的，由公司总经理审批。重大资产处置项目（如处置价值较大的固定资产、无形资产等）应进行评估，并报公司董事会审批。3.处置实施资产管理部门根据审批后的资产处置申请表，组织实施资产处置工作。资产处置应通过公开拍卖、招标、挂牌交易等方式进行，确保资产处置价格合理、公正。资产处置收入应及时上缴公司财务部门，纳入公司预算管理。4.处置备案资产处置完成后，资产管理部门应将资产处置情况报公司财务部门备案，并在资产卡片和资产台账上注销相关资产信息。八、资产核算与报告管理1.资产核算财务部按照国家有关财务会计制度，对公司资产进行核算，确保资产账面价值真实、准确。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应符合国家有关规定。2.资产报告财务部定期编制资产报表，包括资产负债表、固定资产明细表、无形资产明细表等，如实反映公司资产的数量、价值和增减变动情况。资产管理部门应定期向公司领导报告资产管理情况，包括资产购置、使用、维护、处置等情况，提出资产管理建议。九、监督检查与责任追究1.监督检查公司建立健全资产管理监督检查制度，定期对资产管理情况进行检查。监督检查内容包括资产管理制度的执行