资源资源资产管理制度

资源资源资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司资源资产的管理，规范资源资产的采购、使用、维护、处置等行为，提高资源资产的使用效益，保障公司的正常运营，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有资源资产的管理，包括但不限于固定资产、无形资产、流动资产等。（三）管理原则1.统一管理原则：公司资源资产实行统一管理，由专门的部门或岗位负责资源资产的统筹规划、调配和监督。2.合理配置原则：根据公司业务发展需要，合理配置资源资产，提高资源资产的使用效率，避免资源闲置和浪费。3.归口管理原则：按照资源资产的类别，明确归口管理部门，各归口管理部门负责本类别资源资产的具体管理工作。4.效益优先原则：以提高资源资产的经济效益和社会效益为目标，充分发挥资源资产的作用，为公司创造价值。二、管理职责（一）公司管理层职责1.审批公司资源资产管理制度、年度资源资产预算等重要事项。2.决定资源资产的重大采购、处置等决策。3.监督资源资产管理制度的执行情况，协调解决资源资产管理中的重大问题。（二）资源资产管理部门职责1.负责制定和完善公司资源资产管理制度，并组织实施。2.编制公司年度资源资产预算，报公司管理层审批后组织执行。3.负责资源资产的采购、验收、入库、保管、发放、调配、清查、盘点等日常管理工作。4.建立资源资产台账，记录资源资产的购置、使用、变动、处置等情况，定期进行核对和清理。5.组织对资源资产的使用情况进行监督检查，对违规使用资源资产的行为进行纠正和处理。6.负责资源资产的评估、报废、报损等处置工作，按规定程序办理相关手续。（三）归口管理部门职责1.固定资产归口管理部门职责负责本部门固定资产的申购、验收、使用、维护、清查等日常管理工作。配合资源资产管理部门做好固定资产的盘点、处置等工作。制定本部门固定资产的使用规范和操作规程，确保固定资产的安全使用。2.无形资产归口管理部门职责负责公司无形资产的登记、评估、维护、保密等管理工作。制定无形资产的使用和保护措施，防止无形资产的泄露和侵权。配合资源资产管理部门做好无形资产的处置等工作。3.流动资产归口管理部门职责负责本部门流动资产的核算、管理和监督工作。制定流动资产的管理制度和内部控制流程，确保流动资产的安全和完整。配合资源资产管理部门做好流动资产的清查、盘点等工作。（四）使用部门职责1.负责本部门资源资产的申购、领用、使用、保管等工作，确保资源资产的安全和正常使用。2.按照资源资产的使用规范和操作规程，正确使用资源资产，不得擅自改变用途或转借他人。3.定期对本部门使用的资源资产进行检查和维护，发现问题及时报告资源资产管理部门。4.配合资源资产管理部门做好资源资产的清查、盘点等工作。三、资源资产分类与计价（一）资源资产分类1.固定资产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.无形资产：指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。3.流动资产：指公司在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（二）资源资产计价1.固定资产计价购入的固定资产，按照实际支付的买价、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价。自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出计价。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价。2.无形资产计价外购的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。接受捐赠的无形资产，按照捐赠方提供的相关凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供相关凭据的，按照同类或类似无形资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费计价。3.流动资产计价货币资金按照实际收入和支出的金额计价。短期投资按照实际支付的价款计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照成本计价。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。四、资源资产采购管理（一）采购计划1.各部门根据业务发展需要，提前编制资源资产采购计划，明确采购资产的名称、规格、型号、数量、用途等。2.采购计划应报资源资产管理部门审核，资源资产管理部门根据公司资源资产状况和预算情况进行综合平衡，提出审核意见后报公司管理层审批。3.经批准的采购计划应严格执行，因特殊情况需要调整采购计划的，应按原审批程序重新办理审批手续。（二）采购审批1.资源资产采购应按照公司规定的审批流程进行，根据采购金额的大小，分别由不同层级的领导审批。2.采购金额较小的资源资产，由部门负责人审批；采购金额较大的资源资产，由公司管理层审批。3.重大资源资产采购项目，应进行可行性研究和论证，并报公司董事会或股东会批准。（三）采购实施1.资源资产管理部门根据批准的采购计划，组织实施采购工作。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判、单一来源采购等，应根据采购项目的特点和要求选择合适的采购方式。2.采购人员应按照采购程序，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购资产的名称、规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。3.采购人员应及时跟踪采购合同的执行情况，确保供应商按时、按质、按量交货。对于采购过程中出现的问题，应及时与供应商协商解决，并向资源资产管理部门报告。（四）验收与入库1.资源资产到货后，采购部门应及时通知资源资产管理部门、使用部门等相关人员进行验收。2.验收人员应按照采购合同和相关标准，对资源资产的数量、规格、型号、质量等进行认真检查，确保验收合格。3.验收合格的资源资产，应及时办理入库手续，由仓库管理人员填写入库单，并登记资源资产台账。入库单应注明资源资产的名称、规格、型号、数量、供应商等信息。4.验收不合格的资源资产，应及时与供应商联系，要求其更换或退货，并做好记录。五、资源资产使用与维护管理（一）领用与发放1.使用部门根据工作需要，填写资源资产领用申请表，经部门负责人审批后，到资源资产管理部门办理领用手续。2.资源资产管理部门根据领用申请表，核实库存情况，发放资源资产，并填写出库单。出库单应注明资源资产的名称、规格、型号、数量、领用部门等信息。3.领用人员应在出库单上签字确认，领取资源资产后，应妥善保管，不得擅自转借他人或挪作他用。（二）使用与保管1.使用部门应按照资源资产的使用规范和操作规程，正确使用资源资产，确保资源资产的安全和正常运行。2.使用人员应定期对资源资产进行检查和维护，发现问题及时报告资源资产管理部门。对于因使用不当造成资源资产损坏的，应承担相应的赔偿责任。3.资源资产的保管场所应符合安全、防火、防潮、防虫等要求，确保资源资产的完好无损。4.对于贵重资源资产或关键设备，应指定专人负责保管，并建立专门的保管制度。（三）维护与维修1.资源资产管理部门应制定资源资产维护计划，定期组织对资源资产进行维护和保养，确保资源资产的性能和使用寿命。2.使用部门发现资源资产出现故障或损坏时，应及时报告资源资产管理部门。资源资产管理部门应根据故障情况，及时安排维修人员进行维修。3.维修人员应按照维修操作规程，对资源资产进行维修，并填写维修记录。维修记录应注明资源资产的名称、规格、型号、故障原因、维修情况等信息。4.对于维修费用较高的资源资产，应进行维修成本核算，并报公司管理层审批。六、资源资产清查与盘点管理（一）清查与盘点计划1.资源资产管理部门应制定年度资源资产清查与盘点计划，明确清查与盘点的范围、时间、方法、人员等。2.清查与盘点计划应报公司管理层审批后组织实施。清查与盘点工作应定期进行，确保资源资产账实相符。（二）清查与盘点实施1.资源资产管理部门组织相关人员对资源资产进行清查与盘点，清查与盘点人员应认真核对资源资产的名称、规格、型号、数量、存放地点等信息，确保清查与盘点结果的准确性。2.清查与盘点过程中，发现账实不符的情况，应及时查明原因，并填写资源资产盘盈、盘亏报告表。盘盈、盘亏报告表应注明资源资产的名称、规格、型号、数量、盘盈或盘亏原因等信息。3.资源资产管理部门根据清查与盘点结果，编制资源资产清查与盘点报告，报公司管理层审批。清查与盘点报告应包括清查与盘点的基本情况、账实不符情况及原因分析、处理建议等内容。（三）盘盈与盘亏处理1.对于盘盈的资源资产，应按照同类或类似资源资产的市场价格入账，并报公司管理层审批。2.对于盘亏的资源资产，应查明原因，分清责任，根据不同情况进行处理：因自然灾害等不可抗力因素造成的盘亏，经公司管理层批准后，计入营业外支出。因管理不善等原因造成的盘亏，由责任人赔偿，赔偿不足部分计入管理费用。因被盗等原因造成的盘亏，应及时向公安机关报案，并根据公安机关的处理结果进行相应的账务处理。七、资源资产处置管理（一）处置审批1.资源资产处置应按照公司规定的审批流程进行，根据处置金额的大小，分别由不同层级的领导审批。2.处置金额较小的资源资产，由部门负责人审批；处置金额较大的资源资产，由公司管理层审批。3.重大资源资产处置项目，应进行评估，并报公司董事会或股东会批准。（二）处置方式1.出售：将资源资产出售给其他单位或个人。2.报废：对已无法使用或无使用价值的资源资产进行报废处理。3.报损：对因自然灾害、意外事故等原因造成的资源资产损失进行报损处理。4.捐赠：将资源资产捐赠给其他单位或个人。（三）处置实施1.资源资产管理部门根据批准的处置方案，组织实施资源资产处置工作。处置工作应遵循公开、公平、公正的原则，确保资源资产处置价格合理、处置过程合法合规。2.对于出售的资源资产，应通过招标、拍卖、挂牌等方式进行公开交易，确定交易价格。交易完成后，应签订相关合同，并办理产权过户等手续。3.对于报废、报损的资源资产，应按照规定进行清理和核销，并填写资源资产处置申请表。处置申请表应注明资源资产的名称、规格、型号、数量、处置原因等信息。4.对于捐赠的资源资产，应办理相关捐赠手续，并按照规定进行账务处理。（四）处置收入管理1.资源资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算和管理。2.处置收入应按照公司财务制度的规定进行账务处理，主要用于公司的发展和资源资产的更新改造等。八、资源资产信息化管理（一）建立资源资产信息系统1.公司应建立资源资产信息系统，对资源资产的采购、使用、维护、清查、盘点、处置等全过程进行信息化管理。2.资源资产信息系统应具备资源资产登记、查询、统计、分析等功能，能够实时反映资源资产的动态情况，为公司管理层提供决策支持。（二）数据录入与维护1.资源资产管理部门应指定专人负责资源资产信息系统的数据录入和维护工作，确保数据的准确性和及时性。2.资源资产信息系统的数据应与资源资产台账、会计账簿等保持一致，定期进行核对和清理。（三）信息安全管理1.公司应加强资源资产信息系统的安全管理，采取必要的安全防护措施，防止数据泄露、丢失、篡改等情况的发生。2.对资源资产信息系统的访问应进行权限管理，只有经过授权的人员才能访问系统数据。3.定期对资源资产信息系统进行备份，确保数据的安全性和可恢复性。九、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对资源资产管理制度的执行情况进行审计监督，检查资源资产的采购、使用、维护、清查、盘点、处置等环节是否合规。2.内部审计部门应及时发现和纠正资源资产管理中的问题，提出改进建议，并跟踪整改情况，确保资源资产管理制度的有效执行。（二）日常监督检查1.资源资产管理部门应定期对各部门资源资产的使用情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。2.各部门应配合资源资产管理部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（三）考核与奖惩1.公司应建立资源资产管理考核机制，对各部门资源资产管理工作进行考核评价