预算绩效管理制度安排

预算绩效管理制度安排一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高公司资源配置效率和使用效益，强化预算约束，提升公司整体管理水平和经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及下属子公司的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用等环节有机结合，确保预算执行与公司战略目标相一致。2.全面覆盖原则：涵盖公司所有预算资金，包括基本支出预算和项目支出预算，实现预算绩效管理的全覆盖。3.科学规范原则：运用科学合理的方法、指标和标准，规范预算绩效管理流程，确保评价结果的客观、公正、准确。4.公开透明原则：预算绩效管理过程和结果应保持公开透明，接受内部监督和外部监督，提高公信力。5.绩效问责原则：建立健全绩效问责机制，对预算绩效管理中存在问题的部门和个人进行问责，强化绩效责任意识。二、管理职责（一）预算管理委员会职责1.审议批准公司预算绩效管理制度、办法和相关政策。2.审核确定公司年度预算绩效目标和指标体系。3.协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。4.对预算绩效评价结果进行审核和决策，提出绩效改进意见和措施。5.监督预算绩效管理制度的执行情况。（二）财务部门职责1.负责制定公司预算绩效管理制度和实施细则，组织开展预算绩效管理工作。2.会同各部门确定年度预算绩效目标，审核绩效目标和指标体系，下达预算绩效目标任务。3.负责组织预算绩效监控和绩效评价工作，汇总分析评价结果，提出绩效改进建议。4.负责将预算绩效评价结果与预算安排、资金分配挂钩，落实绩效问责制度。5.负责向预算管理委员会报告预算绩效管理工作情况，提供相关数据和资料。（三）各部门职责1.负责本部门预算绩效目标的设定、申报和实施，组织开展本部门预算绩效监控和自评工作。2.配合财务部门做好预算绩效评价工作，提供相关数据和资料，对评价结果进行分析和整改。3.负责本部门预算绩效信息的收集、整理和报送工作，及时反馈预算执行中的问题和建议。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.各部门应根据公司战略目标和年度工作计划，结合预算项目的具体内容和特点，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的预算绩效目标。2.预算绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面，其中产出指标应明确数量、质量、时效、成本等内容；效益指标应反映预算项目对公司经济效益、社会效益和环境效益的影响；满意度指标应体现服务对象或受益群体对预算项目实施效果的满意程度。3.财务部门应会同各部门对申报的预算绩效目标进行审核，确保目标符合公司战略目标和预算管理要求，目标明确、合理、可行。审核通过的预算绩效目标应报预算管理委员会批准后下达。（二）目标分解1.各部门应将下达的预算绩效目标层层分解到具体的工作岗位和个人，明确各岗位和个人的绩效责任，确保绩效目标的有效落实。2.预算绩效目标分解应与部门内部考核制度相结合，将绩效目标完成情况纳入员工绩效考核体系，激励员工积极履行绩效责任。（三）目标调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算绩效目标的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算绩效目标调整申请应由责任部门提出，详细说明调整的原因、内容和对预算执行及绩效目标的影响，并提供相关证明材料。3.财务部门应会同相关部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会批准后实施。预算绩效目标调整后，应相应调整绩效监控和评价的内容和重点。四、预算绩效监控（一）监控主体与职责1.财务部门负责组织实施公司预算绩效监控工作，定期收集、汇总各部门预算执行情况和绩效目标完成情况的信息。2.各部门负责本部门预算绩效监控工作，指定专人负责收集、整理和分析本部门预算执行数据，及时发现预算执行中的问题，并采取有效措施加以解决。3.财务部门应加强对预算绩效监控工作的指导和监督，定期对各部门预算绩效监控情况进行检查和通报，确保监控工作的有效开展。（二）监控内容与方法1.预算绩效监控的内容主要包括预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等方面。2.预算绩效监控可采用定期报告、专项检查、数据分析等方法进行。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，对预算执行中发现的问题及时进行分析和整改；财务部门可根据需要对重点项目进行专项检查，深入了解项目执行情况和绩效目标完成情况；同时，利用信息化手段对预算执行数据进行实时监控和分析，及时发现潜在风险和问题。（三）监控结果反馈与处理1.财务部门应定期将预算绩效监控结果反馈给各部门，对发现的问题提出整改意见和建议。各部门应根据反馈意见，及时调整预算执行措施，加强预算管理，确保绩效目标的实现。2.对于预算执行中出现的重大问题或偏离绩效目标较大的情况，财务部门应及时向预算管理委员会报告，预算管理委员会应研究制定相应的解决方案，督促相关部门采取有效措施加以整改。3.预算绩效监控结果应作为预算调整、资金分配和绩效评价的重要依据。对于预算执行不力、绩效目标未完成的部门，财务部门应减少或暂停其预算安排，并要求其说明原因，提出改进措施。五、预算绩效评价（一）评价主体与对象1.公司预算绩效评价主体包括预算管理委员会、财务部门和各部门。预算管理委员会负责对公司整体预算绩效进行评价；财务部门负责组织实施对各部门和下属子公司的预算绩效评价工作；各部门负责对本部门预算项目进行自评。2.预算绩效评价对象为公司内部各部门及下属子公司的年度预算项目，包括基本支出预算和项目支出预算。（二）评价指标与标准1.预算绩效评价指标应根据预算绩效目标设定，涵盖预算执行情况、产出指标、效益指标和满意度指标等方面，具体指标应根据不同预算项目的特点和要求进行设置。2.预算绩效评价标准应根据评价指标的性质和特点，分为定量标准和定性标准。定量标准可采用行业标准、历史标准、计划标准等；定性标准可根据评价对象的实际情况，制定相应的等级标准或描述性标准。3.财务部门应会同各部门根据预算绩效目标和评价指标体系，制定具体的预算绩效评价实施细则，明确评价方法、评价流程、评价时间等内容，确保评价工作的规范、统一。（三）评价方法1.预算绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。2.成本效益分析法是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度的方法；比较法是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析评价绩效目标实现程度的方法；因素分析法是指通过分析影响目标、结果及成本的内外因素，综合分析评价绩效目标实现程度的方法；最低成本法是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度的方法；公众评判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式，对绩效目标实现程度进行评判的方法。3.在实际评价工作中，可根据评价对象的特点和评价指标的性质，选择一种或多种评价方法进行综合评价，确保评价结果的客观、公正、准确。（四）评价流程1.制定评价方案：财务部门根据年度预算绩效管理工作安排，制定预算绩效评价方案，明确评价对象、评价指标、评价标准、评价方法、评价时间和工作要求等内容。2.组织实施评价：财务部门按照评价方案组织实施评价工作，各部门和下属子公司应积极配合，提供相关数据和资料。评价人员应按照规定的程序和方法进行评价，收集评价证据，形成评价结论。3.撰写评价报告：评价工作结束后，评价人员应撰写预算绩效评价报告，报告应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及原因分析、改进建议等内容。评价报告应客观、公正、准确，数据真实可靠，分析深入透彻，建议切实可行。4.审核评价报告：财务部门应将评价报告报预算管理委员会审核。预算管理委员会对评价报告进行审核，提出审核意见，必要时可组织专家进行论证。审核通过的评价报告作为公司预算绩效管理的重要依据。（五）评价结果应用1.与预算安排挂钩：预算绩效评价结果应作为下一年度预算安排的重要依据。对于绩效评价结果好的部门和项目，在预算安排上给予适当倾斜；对于绩效评价结果差的部门和项目，应减少或暂停其预算安排，并要求其进行整改。2.与资金分配挂钩：根据预算绩效评价结果，调整资金分配方式和额度。对于绩效目标完成情况好、资金使用效益高的部门和项目，给予更多的资金支持；对于绩效目标未完成、资金使用效益低的部门和项目，相应减少资金分配。3.与绩效考核挂钩：将预算绩效评价结果纳入公司绩效考核体系，与部门和员工的绩效考核挂钩。对于预算绩效管理工作成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励；对于预算绩效管理工作不力、绩效目标未完成的部门和个人，按照公司绩效考核制度进行相应的处罚。4.公开评价结果：预算绩效评价结果应在公司内部公开，接受全体员工的监督。通过公开评价结果，提高公司预算绩效管理的透明度，促进各部门加强预算管理，提高资金使用效益。六、绩效问责（一）问责对象预算绩效问责对象为公司内部各部门及下属子公司的负责人、相关工作人员以及对预算绩效管理工作负有领导责任、管理责任和直接责任的其他人员。（二）问责情形1.预算绩效目标设定不合理，严重偏离公司战略目标和实际需求，导致预算资源浪费的。2.预算执行不力，未按规定时间和进度完成预算任务，影响公司整体工作推进的。3.资金使用效益低下，存在截留、挪用、浪费资金等违规行为，造成重大经济损失的。4.预算绩效监控不到位，对预算执行中出现的问题未能及时发现和解决，导致绩效目标无法实现的。5.预算绩效评价结果较差，且未能采取有效措施进行整改，影响公司预算绩效管理工作整体水平的。6.其他违反预算绩效管理制度，造成不良影响或后果的行为。（三）问责方式1.责令限期整改。对存在问题的部门或个人，责令其在规定期限内采取有效措施进行整改，确保预算绩效管理工作规范、有效开展。2.通报批评。对违反预算绩效管理制度情节较轻的部门或个人，在公司内部进行通报批评，要求其作出书面检讨，提高责任意识。3.扣减绩效奖金。根据预算绩效评价结果和问责情形，对相关部门或个人扣减一定比例的绩效奖金，以强化绩效约束。4.组织调整或纪律处分。对违反预算绩效管理制度情节严重、造成重大损失或恶劣影响的部门或个人，给予组织调整或纪律处分，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。5.法律责任追究。对违反法律法规的行为，依法追究其法律责任。（四）问责程序1.提出问责建议：财务部门根据预算绩效评价结果、绩效监控情况及其他相关资料，对存在问责情形的部门或个人提出问责建议，报预算管理委员会审议。2.审议决定问责：预算管理委员会对问责建议进行审议，根据情节轻重和造成的影响，作出问责决定。3.下达问责通知：预算管理委员会将问责决定以书面形式