高中食堂账务管理制度

高中食堂账务管理制度一、总则（一）目的为加强高中食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高中学校食堂的所有财务活动，包括食堂收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则食堂财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则财务报表和会计资料应真实、准确、完整地反映食堂财务状况和经营成果，不得弄虚作假。3.完整性原则涵盖食堂财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则合理安排收入与支出，确保食堂在满足师生就餐需求的前提下，实现收支平衡，略有结余。5.民主监督原则建立健全民主监督机制，定期公布食堂财务收支情况，接受师生监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校应设立专门的食堂财务机构，配备具备会计从业资格的会计人员，负责食堂的财务管理工作。（二）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记会计账簿，编制财务报表。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，做到账账相符、账实相符，确保财务数据准确无误。4.负责食堂财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助学校做好食堂成本核算与控制工作，提供财务分析报告，为学校决策提供依据。（三）出纳职责1.办理食堂现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。2.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。3.逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期与会计核对账目，发现问题及时报告并处理。三、收入管理（一）学生伙食费收入1.学生伙食费应按照物价部门核定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费方式可采用预收制或定期结算制，预收伙食费应按照实际用餐情况及时结算，多退少补。3.学校应通过学校财务部门统一收取学生伙食费，不得由食堂自行收取。收取的伙食费应及时足额上缴学校财务，纳入食堂专户管理。4.学校应向学生开具合法有效的收费票据，票据内容应包括收费项目、收费标准、收费金额等。（二）其他收入1.食堂的其他收入包括小卖部收入、场地出租收入、上级补助收入等。2.小卖部收入应按照学校规定的经营范围和价格进行经营，收入应及时上缴学校财务。3.场地出租收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，租金收入应及时足额入账。4.上级补助收入应专款专用，按照上级部门的要求进行管理和使用。四、支出管理（一）支出范围1.食材采购支出：包括米、面、油、蔬菜、肉类、调料等食品原材料的采购费用。2.人员工资支出：包括食堂工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费支出：食堂运营过程中发生的水、电费用。4.设备购置与维修支出：购置食堂设备及对设备进行维修、保养的费用。5.清洁用品与餐具购置支出：购买清洁用品、餐具等的费用。6.其他支出：与食堂运营相关的其他合理支出。（二）支出审批1.食堂各项支出应严格按照审批程序进行，审批流程一般为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额等，经证明人签字证明，食堂负责人审核，学校财务部门审核，学校领导审批。2.对于金额较大的支出（具体金额标准由学校自行确定），应提交学校领导班子集体研究决定。3.审批人员应严格把关，对不符合规定的支出不予审批，确保支出的合理性、合法性。（三）食材采购管理1.建立食材采购制度，成立采购小组，负责食堂食材的采购工作。采购小组应由学校相关人员、食堂工作人员代表等组成，实行集体采购。2.制定食材采购计划，根据食堂就餐人数、菜品供应情况等，合理确定食材采购数量和品种。3.选择资质良好、信誉度高的供应商，与供应商签订采购合同，明确食材质量标准、价格、交货时间、付款方式等条款。4.加强对食材采购过程的监督，采购人员应严格按照采购合同进行采购，确保采购的食材符合质量要求。对采购的食材要进行验收，验收合格后方可入库或使用。5.建立食材采购台账，详细记录食材采购的日期、品种、数量、价格、供应商等信息，做到有据可查。（四）费用报销1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、清单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证上应注明支出事由、金额、时间、经办人等信息，不得涂改、挖补。3.费用报销应在规定的时间内进行，一般为每月[具体时间]。逾期未报销的，应说明原因并经相关领导批准后方可报销。4.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求经办人重新提供合法有效的凭证。五、资产管理（一）固定资产管理1.食堂的固定资产包括房屋、建筑物、设备、交通工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。4.固定资产的购置、处置应按照学校规定的程序进行审批，购置固定资产应进行可行性论证，处置固定资产应按照规定进行评估、拍卖等程序。5.对固定资产应进行定期维护和保养，延长其使用寿命，提高使用效益。（二）流动资产与库存物资管理1.食堂的流动资产包括库存现金、银行存款、库存物资等。2.库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.库存物资应分类存放，建立库存物资台账，详细记录库存物资的名称、规格、数量、出入库时间、领用部门等信息。4.定期对库存物资进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每季度至少进行一次全面盘点，确保库存物资账实相符。5.加强对库存物资的管理，严格控制库存数量，避免积压和浪费。对过期、变质的库存物资应及时清理，按规定进行处理。六、成本核算与控制（一）成本核算对象食堂成本核算应以食堂每餐次的菜品为核算对象，核算每个菜品的成本。（二）成本核算项目1.食材成本：包括直接用于菜品制作的食材采购成本。2.人工成本：食堂工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费成本：食堂运营过程中发生的水、电费用。4.其他成本：与菜品制作相关的其他费用，如设备折旧、清洁用品、餐具等费用。（三）成本核算方法1.采用品种法进行成本核算，按照菜品的品种归集成本费用，计算每个菜品的总成本和单位成本。2.食材成本应按照实际采购价格和实际耗用数量进行计算，人工成本、水电费成本等应按照合理的分配方法分配到每个菜品中。（四）成本控制措施1.加强食材采购管理，通过招标、询价等方式降低食材采购成本。2.合理安排食堂工作人员，提高工作效率，降低人工成本。3.加强对水电费的管理，采取节能措施，降低水电费支出。4.严格控制库存物资的采购和使用，减少浪费，降低库存成本。5.定期进行成本分析，找出成本控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.食堂应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映食堂财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。3.财务报表编制完成后，应由会计人员、财务负责人进行审核，确保报表质量。（二）财务分析1.定期对食堂财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括食堂收支情况、成本费用情况、资产负债情况、财务指标分析等内容。2.通过财务分析，发现食堂财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为学校决策提供参考依据。3.财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对不同时期的财务数据进行对比分析，评估食堂经营效益和财务风险。八、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督。2.食堂财务人员应严格遵守财务规章制度，自觉接受内部监督。3.定期对食堂财务收支情况进行内部审计，审计内容包括财务报表的真实性、合法性，支出审批程序的执行情况，资产管理情况等。（二）外部监督1.接受教育、