财务分级授权管理制度

财务分级授权管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务审批流程，明确各级人员的财务审批权限，确保公司资金安全、高效运作，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批行为必须符合国家法律法规及公司相关规定。2.分级负责原则：根据公司组织架构和职责分工，明确各级管理人员的财务审批权限，做到权责对等。3.流程规范原则：所有财务支出均需按照规定的流程进行审批，确保审批过程严谨、透明。4.风险控制原则：通过合理的授权管理，有效防范财务风险，保障公司资产安全。二、财务分级授权体系（一）授权层级划分公司财务分级授权分为以下几个层级：1.基层业务人员：主要负责日常业务费用的申请与报销，如办公用品采购、差旅费等。2.部门主管：对本部门的费用支出进行审核和批准，确保费用支出符合部门预算和业务实际需求。3.财务负责人：审核财务收支的合规性、合理性，对重大财务事项提出专业意见，并监督财务制度的执行情况。4.公司管理层：包括总经理、副总经理等，负责审批重大投资、融资、资产处置等事项，以及超过一定金额的财务支出。（二）各级授权人员职责1.基层业务人员严格按照公司财务制度和相关流程，准确填写费用报销申请单或业务付款申请单。提供真实、完整的业务证明材料，如发票、合同等。对所申请费用的真实性、合理性负责。2.部门主管审核本部门业务人员提交的费用申请，确保费用与业务相关，符合预算安排。对费用支出的必要性、合理性进行把关，签署明确的审核意见。督促本部门人员及时办理费用报销和款项支付手续。3.财务负责人审查财务收支凭证的合法性、合规性，包括发票的真实性、报销内容与发票的一致性等。审核财务报表、预算执行情况等，为管理层决策提供财务数据支持。对重大财务事项进行风险评估，并提出专业建议。监督财务制度的执行，发现问题及时督促整改。4.公司管理层审批重大财务决策，如投资项目、融资方案、大额资金支出等。根据公司战略和经营目标，对财务资源的配置进行宏观把控。对公司财务状况和经营成果负责，确保公司财务稳健发展。三、财务审批流程（一）费用报销流程1.基层业务人员填写报销申请单：详细填写费用发生日期、事由、金额、报销类型等信息，并附上相关发票、合同等证明材料。2.部门主管审核：部门主管对报销申请的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。如同意报销，在报销申请单上签字确认；如不同意，注明原因并退回申请。3.财务审核：财务人员对报销凭证的合法性、合规性进行审核，包括发票真伪、报销内容是否符合公司规定等。审核通过后，在报销申请单上签字。4.各级授权审批：根据费用金额大小，按照分级授权原则进行审批。金额较小的费用（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由部门主管或其授权的人员审批。金额较大的费用，需依次经过部门主管、财务负责人审核后，报公司管理层审批。5.报销支付：审批通过后，财务部门按照公司规定的支付方式进行报销款项支付。（二）采购付款流程1.采购部门提交付款申请：采购人员根据采购合同和到货验收情况，填写付款申请单，注明供应商名称、采购项目、金额、付款方式等信息，并附上采购合同、验收单等相关材料。2.部门主管审核：采购部门主管对付款申请的真实性、必要性进行审核，确保采购业务符合部门预算和公司采购政策。3.财务审核：财务人员审核付款申请的合规性，包括合同条款、发票开具情况、资金安排等。核对无误后签字。4.各级授权审批：一般采购付款，按照费用报销流程的授权审批层级执行。重大采购付款（如一次性支付金额较大或涉及重要供应商的付款），除经过常规审批流程外，还需公司管理层特别审批。5.款项支付：审批通过后，财务部门安排资金支付给供应商。（三）资金借款流程1.借款人提出借款申请：填写借款申请单，说明借款事由、金额、还款计划等，并经所在部门主管签字同意。2.财务审核：财务人员审核借款申请的合理性，评估借款人的还款能力，核实借款用途是否符合公司规定。审核通过后签字。3.各级授权审批：根据借款金额大小，按照分级授权原则进行审批。小额借款（具体金额标准由公司确定），由部门主管或其授权人员审批。大额借款需经财务负责人审核后，报公司管理层审批。4.借款支付：审批通过后，财务部门将借款资金支付给借款人。5.借款归还：借款人按照还款计划按时归还借款，如需延期还款，需重新履行借款申请和审批手续。四、财务审批权限具体规定（一）费用报销审批权限1.日常办公用品、办公设备维修等小额费用：单次报销金额在[x]元以下的，由部门主管审批。2.差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行。省内出差，单次报销金额在[x]元以下的，由部门主管审批；省外出差，单次报销金额在[x]元以下的，由部门主管审核后，财务负责人复核；单次报销金额超过[x]元的，需报公司管理层审批。3.业务招待费：单次报销金额在[x]元以下的，由部门主管审批；单次报销金额在[x]元至[x]元之间的，由部门主管审核后，财务负责人复核；单次报销金额超过[x]元的，报公司管理层审批。业务招待费应严格控制，遵循必要、合理、合规的原则。（二）采购付款审批权限1.日常办公用品、办公设备采购：单笔采购金额在[x]元以下的，由采购部门主管审批；单笔采购金额在[x]元至[x]元之间的，由采购部门主管审核后，财务负责人复核；单笔采购金额超过[x]元的，报公司管理层审批。2.原材料、商品采购：根据采购合同金额大小和重要性程度确定审批层级。一般采购合同，单笔金额在[x]元以下的，由采购部门主管审批；单笔金额在[x]元至[x]元之间的，由采购部门主管审核后，财务负责人复核；单笔金额超过[x]元的，报公司管理层审批。对于重大采购合同（如涉及金额巨大、对公司生产经营有重大影响的采购项目），需经过公司管理层集体决策审批。（三）资金借款审批权限1.备用金借款：部门备用金借款额度根据部门业务需求核定，一般不超过[x]元。备用金借款由部门主管审批。2.临时性借款：因特殊业务需要的临时性借款，借款金额在[x]元以下的，由部门主管审批；借款金额在[x]元至[x]元之间的，由部门主管审核后，财务负责人复核；借款金额超过[x]元的，报公司管理层审批。（四）重大财务事项审批权限1.重大投资项目：包括对外股权投资、固定资产投资等，投资金额在[x]元以上的项目，需经过公司董事会审议通过，并报相关监管部门备案（如适用）。投资决策过程中，财务部门应提供详细的财务分析报告，评估投资项目的可行性和收益性。2.重大融资项目：如银行贷款、发行债券等，融资方案需经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。融资过程中，财务部门负责与金融机构沟通协调，确保融资成本合理、融资条款符合公司利益。3.资产处置：公司资产（包括固定资产、无形资产等）的出售、转让、报废等处置行为，单项资产账面价值在[x]元以上的，需报公司管理层审批；涉及金额较大或重要资产的处置，还需经过公司董事会审议通过。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产价值得到合理评估和处置。五、财务授权的变更与终止（一）授权变更1.因公司组织架构调整、人员岗位变动等原因，需要变更财务授权的，由相关部门提出申请，经财务部门审核后，报公司管理层批准。2.财务授权变更应及时通知相关人员，并在公司内部进行公示，确保各级人员知晓新的授权规定。（二）授权终止1.授权人员离职、退休或因其他原因不再担任相应职务时，其财务授权自动终止。2.授权人员所在部门应及时通知财务部门办理授权终止手续，并收回相关审批印章、权限证书等。六、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对财务审批流程和授权执行情况进行审计检查，重点审查以下内容：1.财务审批是否符合规定的流程和权限，有无越权审批现象。2.费用报销、采购付款等业务的真实性、合理性、合法性，相关证明材料是否齐全。3.授权变更和终止手续是否及时办理，有无授权混乱或失控的情况。（二）财务部门日常监督财务部门在日常工作中负责对财务审批情况进行实时监督，发现问题及时提醒相关人员纠正。如发现重大违规行为或财务风险隐患，应及时向公司管理层报告。（三）违规处理对于违反财务分级授权管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚：1.对越权审批、审批流程不规范等行为，责令改正，并对相关责任人进行批评教育。2.因违规审批导致公