预算绩效管理制度制定

预算绩效管理制度制定一、总则（一）目的为加强公司预算绩效管理，提高资金使用效益，强化预算约束，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属子公司的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，将绩效目标融入预算编制、执行、监督和评价的全过程，确保预算资金与绩效目标紧密挂钩。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和程序，对预算绩效进行客观、公正的评价，保证评价结果的准确性和权威性。3.公开透明原则：预算绩效信息应及时公开，接受内部监督和社会公众的监督，增强预算绩效管理的透明度。4.绩效问责原则：对预算绩效管理中存在的问题进行问责，强化各部门及相关人员的绩效责任意识。二、管理职责（一）预算管理委员会1.负责审议公司预算绩效管理制度、政策和规划。2.审批年度预算绩效目标和指标体系。3.对重大预算绩效事项进行决策。（二）财务部门1.负责制定预算绩效管理的具体办法和操作规程。2.组织开展预算绩效目标编制、审核、汇总等工作。3.对预算执行情况进行监控和分析，定期反馈预算绩效信息。4.组织实施预算绩效评价工作，撰写评价报告。（三）各业务部门1.负责本部门预算绩效目标的设定和申报。2.按照批复的预算绩效目标组织实施预算执行，确保绩效目标的实现。3.配合财务部门开展预算绩效监控和评价工作，提供相关资料和数据。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.各部门应根据公司战略目标和年度工作计划，结合本部门职责，在预算编制前设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的预算绩效目标。2.预算绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标主要反映预算资金的产出数量、质量、时效等；效益指标主要反映预算资金的经济效益、社会效益、生态效益等；满意度指标主要反映服务对象或相关利益者对预算执行结果的满意程度。（二）目标审核1.财务部门对各部门申报的预算绩效目标进行审核，重点审核目标的合理性、完整性、可行性和相关性。2.对于不符合要求的预算绩效目标，财务部门应及时反馈给申报部门，要求其进行修改和完善。（三）目标批复1.经审核通过的预算绩效目标，随年度预算一并批复下达给各部门。2.各部门应严格按照批复的预算绩效目标组织实施预算执行，不得擅自调整。如因特殊原因需要调整的，应按照规定程序报经批准。四、预算绩效运行监控（一）监控内容1.预算执行进度：主要监控预算资金的支出进度是否符合预算安排，是否存在资金闲置或浪费现象。2.绩效目标完成情况：主要监控各项绩效目标的完成进度，是否达到预期目标。3.重大事项执行情况：主要监控涉及预算执行的重大政策变化、项目调整、突发事件等情况。（二）监控方式1.定期报告：各部门应定期向财务部门报送预算绩效运行情况报告，包括预算执行进度、绩效目标完成情况、存在问题及改进措施等。2.专项检查：财务部门可根据需要对各部门预算绩效运行情况进行专项检查，及时发现和解决问题。3.数据分析：利用财务信息系统和相关业务数据，对预算绩效运行情况进行数据分析，为监控和决策提供支持。（三）监控结果应用1.对于预算执行进度缓慢、绩效目标完成情况不理想的部门，财务部门应及时发出预警通知，要求其采取有效措施加快预算执行进度，确保绩效目标的实现。2.对于因客观原因无法完成绩效目标的部门，应要求其说明原因，并提出调整建议。经批准后，对预算绩效目标进行调整。3.预算绩效运行监控结果作为年度预算绩效评价的重要依据。五、预算绩效评价（一）评价主体1.公司内部评价：由财务部门组织相关部门和人员对各部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价。2.外部评价：根据需要，可委托具有资质的第三方机构对公司预算绩效管理情况进行评价。（二）评价内容1.预算执行情况：主要评价预算资金的实际支出情况，包括支出的合规性、合理性、准确性等。2.绩效目标完成情况：主要评价各项绩效目标的完成程度，包括产出指标、效益指标和满意度指标的完成情况。3.预算绩效管理工作开展情况：主要评价各部门在预算绩效目标设定、运行监控、评价等方面的工作开展情况。（三）评价方法1.成本效益分析法：将预算支出所产生的效益与成本进行对比分析，评价预算资金的使用效益。2.比较法：通过对预算执行情况与绩效目标、历史数据、同行业数据等进行比较，评价预算绩效目标的完成情况。3.因素分析法：综合分析影响预算绩效目标完成的各种因素，评价各因素对预算绩效目标的影响程度。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评审、公众评议等方式，对预算绩效目标的完成情况进行评价。（四）评价程序1.制定评价方案：财务部门根据年度预算绩效管理工作要求，制定预算绩效评价方案，明确评价目的、评价对象、评价内容、评价方法、评价指标体系、评价时间安排等。2.收集评价资料：各部门按照评价方案要求，收集整理相关资料，包括预算执行情况、绩效目标完成情况、自评报告等，并提交给财务部门。3.实施评价：财务部门或委托第三方机构根据评价方案，对各部门预算绩效情况进行实地考察、数据分析、问卷调查等，形成评价结论。4.撰写评价报告：财务部门根据评价结果，撰写预算绩效评价报告，报告内容应包括评价概况、评价依据、评价方法、评价结果、存在问题及建议等。5.反馈评价结果：财务部门将评价报告反馈给各部门，各部门应针对评价结果提出整改措施，并将整改情况及时反馈给财务部门。（五）评价结果应用1.与预算安排挂钩：将预算绩效评价结果作为下一年度预算安排的重要依据。对于绩效评价结果好的部门，在预算安排上给予适当倾斜；对于绩效评价结果差的部门，相应核减其预算安排。2.与绩效考核挂钩：将预算绩效评价结果纳入部门和个人绩效考核体系，作为绩效考核的重要内容。对于绩效评价结果优秀的部门和个人，给予表彰和奖励；对于绩效评价结果较差的部门和个人，进行问责和处罚。3.公开评价结果：将预算绩效评价结果在公司内部公开，接受内部监督和社会公众的监督，提高预算绩效管理的透明度。六、预算绩效管理监督与问责（一）监督检查1.内部审计部门应将预算绩效管理纳入审计监督范围，对预算绩效管理制度的执行情况、绩效目标的设定和完成情况、预算资金的使用效益等进行审计监督。2.财务部门应加强对预算绩效运行监控和评价工作的监督检查，确保监控和评价工作的质量和效果。（二）问责机制1.对于在预算绩效管理工作中存在下列情形之一的部门和个人，将视情节轻重给予相应的问责：未按照规定编制预算绩效目标或绩效目标编制不合理的。未按照批复的预算绩效目标组织实施预算执行，导致绩效目标未完成的。预算执行过程中存在严重违规行为，影响预算绩效目标实现的。不配合预算绩效运行监控和评价工作，提供虚假资料的。对预算绩效评价结果整改不力，影响公司整体预算绩效管理工作的。2.问责方