销售企业财务管理制度

销售企业财务管理制度总则1.目的本制度旨在规范销售企业的财务管理行为，加强财务控制，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障投资者和债权人的合法权益。2.适用范围本制度适用于[销售企业名称]及其所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资金运用、成本费用控制、利润分配等各个环节。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。及时性原则：及时进行财务核算、财务分析和财务决策，为企业经营管理提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率，实现企业价值最大化。财务机构与人员管理1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。根据工作需要，配备财务负责人、会计、出纳等岗位人员，明确各岗位人员的任职条件和职责分工。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。参与企业重大经营决策，提供财务分析和决策支持。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调企业与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业经营管理提供财务信息支持。负责企业财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人做好财务管理工作。出纳职责负责企业现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。负责企业票据的购买、保管和使用，办理票据收付业务。协助会计做好财务核算工作。财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据企业预计销售收入和其他收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。统筹兼顾原则：综合考虑企业各项业务活动的资金需求，统筹安排资金，提高资金使用效率。积极稳健原则：收入预算要积极合理，支出预算要稳健可靠，充分考虑各种风险因素。权责对等原则：明确各部门在预算编制、执行和控制中的职责和权限，确保预算的有效执行。2.预算编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据企业发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]报送财务管理部门。财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，形成企业年度预算草案。预算草案审批：企业年度预算草案经企业管理层审核后，提交董事会审议批准。下达预算：经董事会批准的年度预算，由财务管理部门下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门要严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警，督促其采取措施纠正偏差。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请由预算执行部门提出，经财务管理部门审核后，报企业管理层审批。预算调整方案经批准后，由财务管理部门下达各部门执行。资金筹集管理1.资金筹集原则合理确定资金需求量原则：根据企业经营规模、发展战略和投资计划，合理确定资金需求量，避免资金闲置或不足。优化资金结构原则：合理安排自有资金和借入资金的比例，优化资金结构，降低资金成本和财务风险。降低资金成本原则：选择合适的筹资方式和渠道，降低资金筹集成本，提高资金使用效益。确保资金安全原则：加强资金筹集过程中的风险管理，确保资金安全，防止资金损失。2.资金筹集方式自有资金筹集：通过企业内部积累、股东增资等方式筹集自有资金。债务资金筹集：通过银行借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金。3.资金筹集程序提出筹资申请：各部门根据业务发展需要，向财务管理部门提出资金筹集申请，说明筹资用途、金额、期限、筹资方式等。筹资方案论证：财务管理部门对筹资申请进行审核，并组织相关部门对筹资方案进行论证，评估筹资风险和资金成本。筹资方案审批：筹资方案经企业管理层审核后，提交董事会审议批准。实施筹资方案：根据批准的筹资方案，由财务管理部门负责组织实施，办理相关筹资手续。4.资金筹集风险管理建立资金筹集风险评估机制，对筹资方案进行风险评估，制定风险应对措施。关注宏观经济形势和金融市场动态，及时调整筹资策略，降低筹资风险。加强与金融机构的沟通与合作，保持良好的银企关系，确保筹资渠道畅通。资金运用管理1.货币资金管理现金管理严格执行现金管理制度，明确现金开支范围，不得坐支现金。加强现金库存管理，确保现金安全，每日进行现金盘点，做到账实相符。现金收入应及时存入银行，不得公款私存。银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。加强客户信用管理，对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回货款。财务管理部门对应收账款进行监控和分析，对逾期账款及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。建立应收账款坏账准备制度，对可能发生的坏账损失计提坏账准备。3.存货管理制定存货管理制度，明确存货管理职责和流程。加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低存货采购成本。建立存货验收制度，对采购的存货进行验收，确保存货质量符合要求。加强存货仓储管理，合理安排存货存放地点，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。建立存货发出制度，规范存货发出流程，确保存货发出的准确性和及时性。加强存货成本核算，准确计算存货成本，为企业成本控制提供依据。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产管理职责和流程。加强固定资产购置管理，按照规定的程序进行固定资产购置审批，确保固定资产购置符合企业发展需要。建立固定资产验收制度，对购置的固定资产进行验收，确保固定资产质量符合要求。加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。加强固定资产处置管理，按照规定的程序进行固定资产处置审批，确保固定资产处置合法、合规。成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照权利和责任是否发生来确认收入和费用，而不是按照款项是否收付来确认。配比原则：将收入与对应的成本费用相配比，以正确计算企业的经营成果。划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，合理确定当期成本费用。2.成本费用核算方法品种法：适用于大量大批单步骤生产的企业。分批法：适用于单件、小批生产的企业。分步法：适用于大量大批多步骤生产的企业。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评价，对成本费用控制不力的部门进行考核和奖惩。4.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票和凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。严格控制费用报销标准，对超标准的费用不予报销。加强费用报销审核，对不符合规定的费用报销予以退回。利润分配管理1.利润分配原则依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾投资者、企业和员工的利益，合理分配利润。积累与分配并重原则：既要保证企业的可持续发展，又要合理分配利润，回报投资者。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向投资者分配利润。3.利润分配方案制定财务管理部门根据企业当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案。利润分配方案经企业管理层审核后，提交董事会审议批准。4.利润分配实施经董事会批准的利润分配方案，由财务管理部门负责组织实施。企业应按照规定的时间和方式向投资者分配利润，确保投资者的合法权益得到保障。财务分析与财务报告1.财务分析定期进行财务分析，为企业经营管理提供决策支持。财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。采用适当的财务分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行分析和评价。撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议，为企业管理层提供决策依据。2.财务报告按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应及时报送企业管理层、董事会、股东及相关监管部门。加强财务报告的审计工作，确保财务报告的合法性、合规性和真实性。财务监督与检查1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的监督和检查。财务管理部门负责对企业财务制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出整改意见。内部审计部门定期对企业财务收支、经济活动进行审计，加强对财务内部控制的评价和监督。2.