资产管理制度评审意见

资产管理制度评审意见一、总则（一）目的为了加强公司资产管理，规范资产的购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障公司资产的安全与完整，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等所有涉及公司资产的单位和个人。（三）基本原则1.统一管理原则：公司资产实行统一规划、统一采购、统一调配、统一核算，由公司指定的资产管理部门进行归口管理。2.分级负责原则：按照"谁使用、谁负责"的原则，明确各部门、各岗位在资产管理中的职责，确保资产的安全与有效使用。3.效益优先原则：合理配置资产，优化资产结构，提高资产使用效率，实现资产的保值增值。4.依法合规原则：资产管理活动必须遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保资产运营合法合规。二、资产分类与计价（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具等。2.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。3.流动资产：指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。4.其他资产：指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。（二）资产计价1.固定资产计价购入的固定资产，按照实际支付的买价、增值税额、运输费、装卸费、安装费等相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的其他支出计价。自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。改建、扩建的固定资产，按照原固定资产账面价值，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。2.无形资产计价外购的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。3.流动资产计价货币资金按照实际收入和支出的金额计价。短期投资按照实际支付的价款计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照实际成本计价，发出存货的计价方法可以采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等。4.其他资产计价：长期待摊费用按照实际发生额计价，并在受益期内平均摊销。三、资产管理职责（一）资产管理部门职责1.负责制定和完善公司资产管理制度，并组织实施和监督检查。2.负责公司资产的统一规划和配置，编制年度资产购置计划，经审批后组织实施。3.负责办理公司资产的购置、验收、入库、登记、保管、调配、清查、处置等工作。4.定期对公司资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，编制资产清查报告，及时发现和解决资产管理中存在的问题。5.建立健全公司资产台账和档案管理制度，对资产的购置、使用、处置等相关资料进行整理、归档和保管。6.负责对公司资产的使用情况进行监督检查，督促各部门合理使用资产，提高资产使用效益。7.参与公司资产的评估、鉴定等工作，为公司资产的决策提供依据。（二）使用部门职责1.负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产的安全与正常使用。2.按照规定的程序和要求，办理本部门资产的购置、领用、归还、报废等手续。3.定期对本部门资产进行自查，发现问题及时报告资产管理部门，并配合做好资产清查和处置工作。4.负责本部门资产使用人员的培训和教育，提高资产使用人员的责任意识和业务水平。5.配合资产管理部门做好公司资产的统一调配和共享工作，提高资产使用效率。（三）财务部门职责1.负责制定公司资产财务管理制度，规范资产的财务核算和监督。2.负责审核公司资产购置计划和预算，参与资产的采购、验收、付款等环节的工作。3.按照国家财务制度和公司资产管理制度的规定，对公司资产进行财务核算，准确反映资产的增减变动和结存情况。4.定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。5.负责公司资产处置收入和损失的财务处理，监督资产处置资金的使用情况。6.参与公司资产清查盘点工作，对资产清查结果进行财务审核和分析。（四）审计部门职责1.负责对公司资产管理制度的执行情况进行审计监督，检查资产购置、使用、处置等环节是否合规。2.定期对公司资产进行审计检查，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门整改落实。3.参与公司资产清查盘点工作，对资产清查结果进行审计核实。4.对公司资产处置项目进行审计，监督资产处置过程的合法性和公正性。四、资产购置与预算管理（一）资产购置计划1.各部门根据工作需要和资产使用状况，每年年底前向资产管理部门提交下一年度资产购置计划。资产购置计划应包括资产名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等内容。2.资产管理部门对各部门提交的资产购置计划进行汇总、审核和平衡，结合公司发展战略和预算安排，编制公司年度资产购置计划。年度资产购置计划应明确资产购置的总金额、资金来源等。3.公司年度资产购置计划经公司领导审批后下达执行。未经审批，任何部门不得擅自购置资产。（二）资产采购1.资产管理部门根据批准的年度资产购置计划，按照国家有关法律法规和公司采购管理制度的规定，组织资产采购工作。资产采购可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行。2.在资产采购过程中，资产管理部门应与供应商签订采购合同，明确资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。采购合同应报财务部门备案。3.资产采购到货后，资产管理部门应组织使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收合格的资产，办理入库手续；验收不合格的资产，按照采购合同的约定及时与供应商协商解决。（三）资产预算管理1.财务部门应根据公司年度资产购置计划，编制资产预算，纳入公司年度预算管理体系。资产预算应明确资产购置的资金来源、金额、时间等。2.各部门应严格按照批准的资产预算执行，不得擅自突破预算。如因特殊情况需要调整资产预算，应按照公司预算调整程序办理审批手续。3.财务部门应加强对资产预算执行情况的监控和分析，定期向公司领导报告资产预算执行情况，确保资产预算的有效执行。五、资产日常管理（一）资产登记与入账1.资产管理部门对购置、调入、接受捐赠等新增资产，应及时办理登记手续，建立资产台账。资产台账应详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。2.财务部门根据资产管理部门提供的资产入账凭证，及时进行账务处理，将资产登记入账，确保账账相符、账实相符。（二）资产领用与归还1.使用部门因工作需要领用资产时，应填写资产领用申请表，经部门负责人审批后，到资产管理部门办理领用手续。资产管理部门应在资产领用申请表上注明资产的领用时间、使用期限等信息，并发放资产。2.使用部门应妥善保管领用的资产，不得擅自转借、出租、抵押或挪作他用。使用期限届满或不再使用时，应及时将资产归还资产管理部门，并办理归还手续。资产管理部门应对归还的资产进行检查，如发现资产损坏、丢失等情况，应按照规定追究使用部门和相关人员的责任。（三）资产保管与维护1.使用部门应负责本部门资产的日常保管和维护，确保资产的安全与正常使用。定期对资产进行清洁、保养、检查等工作，及时发现和排除资产故障。2.对于大型设备、贵重资产等，应指定专人负责保管，并制定相应的操作规程和维护保养计划。3.资产管理部门应定期对公司资产进行检查和维护，对发现的问题及时督促使用部门进行整改。对于需要维修或更新的资产，应及时安排维修或更新计划。（四）资产清查盘点1.公司应定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员共同参与。2.资产清查盘点应按照规定的程序和方法进行，对资产的数量、价值、使用状况等进行全面核实。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查结果。3.如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，并按照规定的审批程序进行处理。资产盘盈、盘亏、毁损的处理结果应及时调整资产台账和财务账目。六、资产处置管理（一）资产处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，导致毁损、灭失的资产。4.盘亏、呆账及非正常损失的资产。5.闲置、不需用的资产。6.其他需要处置的资产。（二）资产处置方式1.报废：指对已丧失使用价值或技术性能落后，无法修复或无修复价值的资产进行的处置。2.出售：指将闲置、不需用的资产通过市场交易转让给其他单位或个人的处置方式。3.捐赠：指将公司资产无偿赠送给其他单位或个人的处置方式。4.报废报损：指对盘亏、呆账及非正常损失的资产进行的核销处理。（三）资产处置程序1.使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、方式、处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值等信息，并提交相关证明材料。2.资产管理部门对使用部门提交的资产处置申请进行审核，核实资产的使用状况、账面价值等情况，并提出审核意见。3.财务部门对资产处置申请进行财务审核，核实资产的账面价值、已计提折旧等情况，提出财务审核意见。4.审计部门对资产处置项目进行审计，监督资产处置过程的合法性和公正性，提出审计意见。5.资产处置申请经资产管理部门、财务部门、审计部门审核通过后，报公司领导审批。公司领导根据审核意见和公司实际情况，做出资产处置的决策。6.资产管理部门根据公司领导的审批意见，组织实施资产处置工作。资产报废、出售等处置业务应按照国家有关法律法规和公司规定的程序进行，确保资产处置过程公开、公正、透明。7.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产台账和财务账目，并将资产处置结果报财务部门备案。（四）资产处置收入管理1.资产处置收入包括资产出售收入、报废资产回收残值收入等。资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴公司财务，纳入公司统一核算和管理。2.财务部门应加强对资产处置收入的管理，严格按照财务制度的规定进行账务处理，确保资产处置收入的合法合规使用。七、资产风险管理（一）风险识别与评估1.资产管理部门应定期对公司资产进行风险识别和评估，分析可能存在的风险因素，如资产损坏、丢失、被盗、贬值等。2.根据风险识别和评估结果，确定风险等级，制定相应的风险应对措施。（二）风险应对措施1.风险规避：对于风险较高且无法有效控制的资产，如存在重大安全隐患的设备等，应采取风险规避措施，及时进行处置。2.风险降低：通过加强资产日常管理、完善保管制度、增加安全防护设施等措施，降低资产损坏、丢失等风险发生的可能性。3.风险转移：对于部分风险，如资产保险等，可以通过购买保险等方式将风险转移给保险公司。4.风险承受：对于一些风险较小且公司能够承受的风险，可以采取风险承受的策略，密切关注风险变化情况，及时调整应对措施。（三）风险监控与预警1.建立资产风险监控机制，定期对资产风险状况进行监测和分析，及时发现风险变化情况。2.设定风险预警指标，如资产完好率、资产利用率等，当指标出现异常时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施防范风险。八、资产信息管理（一）资产信息系统建设1.建立公司资产信息管理系统，实现资产信息的集中管理和共享。资产信息管理系统应涵盖资产的购置、使用、处置等全过程信息，包括资产台账、卡片、变动记录、清查盘点报告等。2.资产信息管理系统应具备资产信息录入、查询、统计、分析等功能，为公司资产管理决策提供数据支持。（二）资产信息更新与维护1.资产管理部门应定期对资产信息进行更新和维护，确保资产信息的准确性和及时性。资产信息发生变动时，应及时在资产信息管理系统中进行记录。2.财务部门应根据资产入账、折旧计提、资产处置等财务处理情况，及时更新资产信息管理系统中的财务数据，保证账账相符、账实相符。（三）资产信息报告1.资产管理部门应定期编制资产信息报告，向公司领导和相关部门汇报公司资产的数量、价值、使用状况、增减变动等情况。资产信息报告应包括资产清查报告、资产统计报表等。2.资产信息报告应采用图表、数据等形式进行直观展示，便于公司领导和相关部门了解公司资产管理情况，为决策提供依据。九、监督与考核（一）监督检查1.资产管理部门应定期对公司各部门资产管理制度的执行情况进行监督检查，检查内容包括资产购置、使用、保管、处置等环节是否合规。2.财务部门应加强对公司资产财务核算的监督检查，确保资产财务数据的准确无误。3.审计部门应定期对公司资产进行审计检查，对发现的问题及时提出审计意见和建议，