《企业破产法律实务》课件

企业破产法律实务目录理论基础企业破产法概述、立法背景、基本原则与适用范围程序运作破产申请、管理人制度、债权申报、清算与重整程序实务技巧第一部分：企业破产法概述法律体系企业破产法在商法体系中的地位法律目标公平清偿债务，保护各方合法权益实施效果促进市场资源优化配置，维护市场经济秩序企业破产法的立法背景11986年《企业破产法（试行）》颁布，仅适用于国有企业22006年现行《企业破产法》通过，扩大适用范围至各类企业法人32007年《企业破产法》正式实施，建立现代破产制度企业破产法的基本原则公平原则债权人平等受偿权的保障效率原则简化程序，提高破产效率保护原则保障各方合法权益拯救原则鼓励企业通过重整获得新生企业破产法的适用范围企业法人各类公司、企业有限责任公司股份有限公司国有企业非适用主体自然人、合伙企业等个体工商户农村承包经营户普通合伙企业特殊规定金融机构等特殊主体商业银行保险公司证券公司第二部分：破产程序的启动1法院受理审查破产申请材料2破产申请债务人或债权人提交申请3破产原因不能清偿到期债务且资不抵债破产原因不能清偿到期债务现金流断裂，无法按期支付连续停止支付到期债务债务清偿能力明显不足资金链断裂明显缺乏清偿能力整体财务状况恶化主要财产被执行仍不能清偿经营状况严重恶化负债率持续攀升破产申请主体债务人企业自身申请破产债权人单个或多个债权人联合申请清算组已解散未清算完毕的企业法人破产申请材料破产申请书详细说明破产原因和申请目的财产状况说明资产负债表、财务报表等债权债务清单债权人名单、债务金额及性质相关证据材料债务人不能清偿债务的证明文件破产案件的管辖级别管辖中级人民法院管辖破产案件地域管辖债务人住所地法院管辖特殊情况最高法可指定管辖权管辖争议由共同上级法院指定管辖破产申请的受理申请提交向有管辖权法院提交申请材料形式审查法院审查申请材料完整性实质审查法院审查是否符合破产条件裁定受理法院作出受理或驳回裁定第三部分：破产管理人1启动阶段法院指定管理人2管理阶段接管债务人财产与事务3清算阶段依法处置财产并清偿债务管理人的选任2选任方式随机抽选与指定相结合7选任主体类型律师事务所、会计师事务所等机构15名册管理符合条件的管理人纳入法院名册管理人的职责调查职责调查债务人财产状况与经营情况接管职责接管债务人财产、印章和账簿管理职责管理和处分债务人财产诉讼职责代表债务人参加诉讼活动管理人的权利与义务管理人权利接管债务人财产权调查权与质询权解除合同权撤销权与否决权管理人义务勤勉尽责义务报告义务保密义务回避义务管理人的报酬计算标准根据破产财产价值按比例计算支付顺序作为破产费用优先支付预付款可要求预付部分报酬调整机制法院可根据实际情况适当调整第四部分：债务人财产财产范围界定确定哪些资产属于破产财产财产管理处分如何保管和合理处置财产财产追回撤销权和追回权的行使特殊权利处理取回权和抵销权的规则债务人财产的范围1234固定资产厂房、设备、土地使用权等流动资产现金、存款、库存商品等无形资产专利权、商标权、著作权等债权资产应收账款、投资收益等债务人财产的管理和处分财产保全确保财产安全完整财产评估确定财产价值财产处置拍卖、变卖或其他方式处置账务清理清理债权债务关系债务人财产的追回识别可撤销行为无偿转让、明显不公平交易等证据收集收集相关交易证据提起撤销之诉向法院提起诉讼执行追回将财产追回纳入破产财产取回权取回权定义非债务人所有财产的所有权人收回财产的权利基于所有权的请求权不参与破产分配行使条件财产须能够特定、独立识别未融入债务人财产能够证明所有权合法占有理由消失抵销权抵销权定义互负债务的债权人以自己债权抵销对债务人债务的权利行使条件双方债权债务均在破产申请受理前成立禁止抵销情形破产申请受理后取得债权或债务的情况第五部分：破产费用和共益债务优先清偿地位优先于破产债权清偿共益债务为全体债权人共同利益产生的债务破产费用破产程序中发生的各项费用破产费用的范围诉讼费用案件受理费和其他诉讼费用管理人费用管理人执行职务的报酬和费用财产管理费用管理、变价和分配债务人财产的费用会议费用召开债权人会议的费用共益债务的范围共益债务包括管理人或债务人为全体债权人利益订立合同所产生的债务、无因管理或不当得利产生的债务、劳动工资和社会保险费用等破产费用和共益债务的清偿顺序随时清偿原则破产费用和共益债务随时清偿优先于破产债权优先于破产债权受偿财产不足清偿时按比例清偿特殊情况劳动报酬优先支付第六部分：债权申报与确认1债权申报债权人向管理人申报债权2债权审查管理人审查债权并制作表册3债权确认债权人会议核查确认债权债权申报的期限和方式申报期限自法院发布公告之日起计算一般期限：30日至3个月特殊情况可延长逾期申报的后果申报方式向管理人书面申报填写债权申报表提供相关证据材料说明债权性质和数额债权的种类和性质普通债权优先债权担保债权劳动债权税收债权债权的审查和确认形式审查审查申报材料是否完整实质审查审查债权真实性和合法性编制债权表记录审查结果并编制债权表会议核查提交债权人会议核查债权人会议组成已依法申报债权的债权人职权核查债权、审查重要事项、选举债权人委员会表决规则出席会议的过半数同意且所代表的债权额过半债权人委员会3-9成员构成债权人代表3-9人1职工代表至少包含1名职工代表4主要职责监督财产管理和处分第七部分：破产清算程序1宣告破产法院裁定宣告债务人破产清算处置管理人处置变现破产财产分配方案制定破产财产分配方案程序终结清偿完毕后终止程序破产宣告宣告情形债务人不能清偿到期债务明显缺乏清偿能力重整失败或终止和解失败或终止宣告效力债务人丧失财产处分权债务清偿集中化未到期债务视为到期停止计算利息破产财产的变价和分配财产评估专业评估机构确定价值变价方式拍卖、协议转让等方式分配方案制定破产财产分配方案执行分配按方案实施分配破产财产分配方案第一顺位破产费用和共益债务第二顺位职工债权和社保费用第三顺位税款债权第四顺位普通破产债权破产程序的终结终结条件破产财产分配完毕或不足以支付破产费用终结程序管理人提出申请，法院作出裁定终结效果债务人法人资格消灭，未清偿债务免除第八部分：重整程序挽救企业拯救有价值但暂时陷入困境的企业恢复生机通过债务调整和经营改善恢复企业活力多方共赢平衡债权人、股东和社会利益重整的申请和受理申请主体债务人债权人股东（出资额十分之一以上）申请条件具备挽救价值有重整可能性符合破产条件受理效果债务人重整期间继续营业中止执行程序暂停清算程序重整期间债务人的经营管理模式债务人自行管理或管理人接管经营范围日常经营活动与重大事项区分保护措施中止执行程序，暂停利息计算重整计划的制定方案起草债务人或管理人制定初步方案征求意见与主要债权人协商沟通方案完善根据各方意见修改完善正式提交在法定期限内提交重整计划草案重整计划的表决和批准表决分组按债权性质分组表决1表决通过每组出席过半数且债权额三分之二以上同意2强制批准部分组未通过时法院可强制批准3裁定生效法院裁定批准后具有法律约束力4重整计划的执行和终止执行主体债务人负责执行重整计划监督机制管理人或债权人委员会监督执行期限一般不超过3年执行终止完成执行或无法执行时终止第九部分：和解程序达成协议债务人与债权人达成和解协议债权人参与债权人共同协商债务处理方案债务人主导由债务人发起和主导程序和解的申请和受理申请主体仅债务人有权申请和解申请条件符合破产条件但有和解可行性受理程序法院审查后作出受理或驳回裁定受理效果中止破产程序，保留债务人财产管理权和解协议的制定和表决协议内容债务减免方案债务延期清偿安排债务重组计划清偿担保措施表决规则出席会议过半数同意所代表债权额不低于三分之二担保债权不受和解协议约束法院裁定批准后生效和解协议的执行和监督1和解生效法院裁定批准和解协议2自行执行债务人按协议履行债务清偿义务3债权人监督债权人对执行情况进行监督4协议完成全面履行完毕和解协议义务和解程序的终止正常终止和解协议全面履行完毕异常终止债务人无法履行和解协议终止效果正常终止则债权债务关系消灭；异常终止则转入破产清算第十部分：特殊破产程序金融机构特殊监管与风险防控上市公司信息披露与投资者保护关联企业整体处理与实质合并跨境破产多国法律协调与资产处置金融机构破产的特殊规定特殊程序金融监管部门提出申请先行接管或托管市场退出条件更严格特殊考量系统性风险防范金融市场稳定维护存款人和投资者保护上市公司破产的特殊考虑上市公司破产需考虑信息披露要求、股票交易暂停与退市安排、投资者权益保护以及重整后的恢复上市条件关联企业破产关联企业破产可采用单独处理、程序协调或实质合并方式，根据公司独立性和资产混同程度决定跨境破产主要程序债务人主要利益中心所在地破产程序2从属程序债务人财产所在地的辅助程序国际协调法院之间的跨境合作与协调第十一部分：破产法律实务技巧法律理论把握破产法基本理论与原则2实务经验了解案件处理实际操作流程策略技巧掌握破产案件的谈判与风险控制破产案件的证据收集和举证初步调查全面了解债务人财务状况证据收集获取财务报表、合同等关键文件证据保全防止证据灭失或篡改证据展示制作清晰有力的证据材料破产诉讼中的常见抗辩债务人抗辩不符合破产条件、有清偿能力或临时困难债权人抗辩债权性质认定、债权金额计算及优先顺序程序性抗辩管辖权异议、申