报账员入职面试题及答案

报账员入职面试题及答案一、单项选择题（每题3分，共30分）以下哪种发票不能作为有效的报账凭证？（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.餐饮定额发票（在有效期内）D.手写且无盖章的收据答案：D。增值税专用发票、增值税普通发票以及在有效期内的餐饮定额发票，都是符合规定的正规发票，可作为报账凭证。而手写且无盖章的收据，无法证明其真实性和合法性，不能作为有效的报账依据。所以选D。报账员在处理费用报销时，首先要审核的是（）A.报销金额的计算是否准确B.报销单据是否齐全、合规C.报销人是否有审批权限D.费用是否真实发生答案：B。报销单据齐全、合规是报销流程的基础。只有单据符合要求，才能进一步审核金额计算、费用真实性以及审批权限等问题。若单据不齐全或不合规，后续审核无法有效进行。所以选B。差旅费报销中，以下哪项费用一般不属于可报销范围？（）A.机票费用B.酒店住宿费用C.出差期间的个人购物费用D.市内交通费用答案：C。机票、酒店住宿和市内交通费用，通常是因出差产生的合理费用，可按规定报销。而个人购物费用与出差工作无关，不在差旅费报销范围内。所以选C。企业支付供应商货款时，报账员应依据（）进行操作。A.采购订单B.入库单C.发票D.以上三者齐全且核对无误答案：D。采购订单明确采购意向和货物详情，入库单证明货物已接收，发票作为付款和记账依据。只有三者齐全且核对无误，才能确保支付货款的准确性和合理性，保障企业资金安全。所以选D。报账员在登记现金日记账时，应遵循的记账原则是（）A.先收款后记账，先付款后记账B.先记账后收款，先记账后付款C.先收款后记账，先记账后付款D.先记账后收款，先付款后记账答案：A。现金日记账应按照实际现金收支顺序记账，即先收款后记账，确保现金收入及时记录；先付款后记账，保证现金支出准确登记，以如实反映现金收支情况。所以选A。当发现报账数据有误时，报账员应（）A.直接在原数据上修改B.向领导汇报后，按照规定流程进行更正C.忽略错误，继续报账流程D.重新填写所有报账单据答案：B。发现报账数据有误，不能直接修改，也不能忽略或重新填写所有单据。应向领导汇报情况，遵循财务更正流程，如填写更正说明、附上相关证明等，以保证财务数据的准确性和可追溯性。所以选B。以下关于财务印章管理，正确的做法是（）A.报账员可同时保管财务专用章和法人章B.财务印章可随意借给他人使用C.财务印章使用后应及时归还保管人妥善保管D.为方便使用，财务印章可放置在办公桌上答案：C。财务专用章和法人章应分开保管，防止一人掌控所有财务印章引发风险，A错误；财务印章不可随意外借，需严格审批登记，B错误；使用后及时归还保管人妥善保管，能保障印章安全，C正确；印章不能随意放置在桌上，以防丢失或被盗用，D错误。所以选C。企业的一笔费用支出，涉及多个部门分摊，报账员应（）A.按照各部门人数平均分摊B.按照各部门要求的比例分摊C.依据合理的分摊依据，如实际受益情况等进行分摊D.由报账员自行决定分摊比例答案：C。费用分摊应基于合理依据，如实际受益情况、使用资源量等，以确保分摊公平合理。平均分摊或按部门要求、报账员自行决定，可能导致分摊不合理，影响各部门费用核算准确性。所以选C。报账员在编制财务报表时，资产负债表中的“货币资金”项目应根据（）填列。A.库存现金余额B.银行存款余额C.其他货币资金余额D.库存现金、银行存款和其他货币资金余额之和答案：D。资产负债表中的“货币资金”项目反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款等货币资金的合计数，应根据库存现金、银行存款和其他货币资金余额之和填列。所以选D。企业进行年度财务审计时，报账员的主要职责是（）A.协助审计人员收集、整理相关财务资料B.对审计结果进行解释和说明C.参与审计过程，对审计方法提出建议D.以上都是答案：D。报账员熟悉企业财务日常运作，在年度财务审计时，需协助审计人员收集整理资料，为审计提供基础；对审计结果进行解释说明，帮助审计人员理解财务情况；参与审计过程，结合实际工作对审计方法提出建议，提高审计效率和准确性。所以选D。二、判断题（每题3分，共30分）报账员只需熟悉报账流程，无需了解财务法规政策。（）答案：×。财务法规政策影响报账流程和合规性，报账员必须了解，如发票管理规定、税收政策等，确保报账工作合法合规。所以该说法错误。所有的费用报销都需要附上明细清单。（）答案：√。附上明细清单能详细说明费用构成，方便审核真实性和合理性，保证报销准确无误。所以该说法正确。报账员可以将不同类别的费用合并在一张报销单上进行报销。（）答案：×。不同类别费用应分开填写报销单，便于分类核算和管理，合并报销易造成账目混乱。所以该说法错误。现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：√。订本式账簿能避免账页散失和防止抽换账页，保证日记账的完整性和安全性，符合财务规范。所以该说法正确。企业的备用金由报账员负责管理，可随意支取使用。（）答案：×。备用金管理有制度规范，报账员需按规定用途、金额支取使用，不能随意支取。所以该说法错误。报账员在收到原始凭证后，可直接进行账务处理，无需领导审批。（）答案：×。原始凭证需经领导审批通过，确认业务真实性和合理性后，报账员才能进行账务处理。所以该说法错误。财务报表编制完成后，无需审核即可报送相关部门。（）答案：×。财务报表需经严格审核，确保数据准确、内容完整，符合会计准则和企业实际情况，才能报送。所以该说法错误。报账员发现报账流程存在问题时，应及时向领导反馈并提出改进建议。（）答案：√。报账员有责任反馈流程问题并提改进建议，以优化报账工作，提高财务工作效率和质量。所以该说法正确。企业发生的业务招待费，在报账时无需注明招待对象和事由。（）答案：×。业务招待费报账需注明招待对象、事由等信息，以便审核费用真实性和合理性，符合财务内控要求。所以该说法错误。报账员可以兼任出纳工作。（）答案：×。报账员和出纳职责分离，不能兼任，以防止财务风险，保证资金安全和财务监督有效。所以该说法错误。三、简答题（每题20分，共40分）请详细描述企业费用报销的一般流程，以及报账员在各环节的主要工作。答案：报销申请环节：员工因业务需要产生费用支出前，应根据企业规定填写费用报销申请单，注明费用用途、预计金额、出差行程（如为差旅费）等详细信息。报账员在该环节的主要工作是向员工提供清晰的费用报销申请指导，确保员工正确填写申请单，告知员工各项费用的报销标准和注意事项，如不同级别员工的住宿、交通报销标准等。同时，对员工提交的申请单进行初步审核，检查信息是否填写完整、合规，对于不符合要求的申请单，及时退回员工补充或更正。费用支出环节：员工按照申请的事项进行费用支出，在支出过程中收集相关的原始凭证，如发票、收据等。报账员需提前告知员工原始凭证的要求，如发票必须真实、合法，项目填写齐全，盖章清晰等。强调不符合规定的原始凭证可能无法用于报销，提醒员工妥善保管原始凭证，避免丢失或损坏。报销提交环节：员工完成费用支出后，整理好原始凭证，填写正式的费用报销单，将原始凭证粘贴在报销单后，提交给报账员。报账员收到报销单及原始凭证后，进行全面细致的审核。首先，审核原始凭证的真实性，通过发票查验平台等工具验证发票真伪，检查收据是否有收款单位盖章等。其次，审核报销单填写是否规范，费用项目分类是否准确，金额计算是否正确，报销金额是否在申请额度范围内，是否符合企业的报销标准，如差旅费中的住宿、餐饮、交通费用是否超标等。对于原始凭证不真实、报销单填写不规范或不符合报销标准的，及时与报销员工沟通，要求补充、更正或说明情况。审批环节：审核通过的报销单，报账员按照企业审批流程，依次提交给相关领导审批。在提交过程中，报账员要确保报销单传递及时、准确，记录审批进度。若领导对报销内容提出疑问或要求补充说明，报账员负责与报销员工沟通，获取相关信息并反馈给领导。报销支付环节：经领导审批通过后，报账员根据审批意见进行报销支付处理。对于现金报销，按照审批金额准备现金，支付给报销员工，并要求员工签字确认收款；对于银行转账报销，填写转账申请单，提交给财务部门负责资金支付的人员，将报销款项转入员工指定的银行账户。同时，报账员在财务系统中及时登记报销业务，更新费用支出数据，确保财务账目准确、清晰。最后，将报销单及相关原始凭证整理归档，以备后续查询和审计。假设你在审核一笔报销费用时，发现报销单据存在涂改痕迹，且报销金额较大，你会如何处理？答案：初步核实情况：发现报销单据有涂改痕迹且金额较大后，我会第一时间与报销人取得联系。礼貌地向报销人说明在审核其报销单据时发现了涂改情况，询问涂改的原因。在沟通中，注意观察报销人的反应和解释，判断其回答是否合理、可信。例如，报销人可能解释是填写错误后进行的正常更正，或者可能给出一些含糊不清的理由。检查相关证据：要求报销人提供与该笔费用相关的其他辅助证据，以进一步核实费用的真实性和报销单据涂改的合理性。比如，如果是差旅费报销，除了报销单和发票，可能需要提供出差行程安排、交通票据存根、住宿明细清单等。仔细查看这些辅助证据，看是否与报销单上的信息相互印证，是否存在矛盾之处。例如，若报销单上的住宿费用被涂改，查看住宿明细清单上的实际费用以及支付记录，判断涂改后的金额是否符合实际情况。与相关部门沟通：如果报销人提供的解释和证据仍无法消除我的疑虑，我会与相关业务部门负责人沟通，了解该笔业务的实际开展情况。向业务部门负责人说明报销单据存在的问题，询问其对这笔费用的了解程度以及是否知晓报销单据被涂改的情况。业务部门负责人可能从业务角度提供一些信息，帮助判断费用的真实性和合理性。例如，业务部门负责人可能确认该笔费用确实用于某项重要业务活动，但对报销单据的涂改并不知情，这就需要进一步深入调查。遵循公司规定处理：根据核实和沟通的结果，按照公司的财务制度和报销管理规定进行处理。如果经过调查，确认涂改是因为笔误等合理原因，且费用真实、合规，报销人能够提供充分的证据和合