《税法知识复习》课件

《税法知识复习》全面掌握税法知识，系统复习考试内容课程概述1课程目标掌握税法基础理论和实务2学习重点主要税种及计算方法3考试要点重点掌握增值税、所得税计算第一部分：税法基础基本理论税收本质与特征税法原则法定主义与公平原则税收要素税率与计税方法税收的基本概念税收定义国家凭借政治权力强制征收税收特征强制性、无偿性、固定性税收功能筹集财政收入、调节经济、收入再分配税法的基本原则1效率原则降低征纳成本2公平原则横向公平与纵向公平3税收法定主义法律规定税收权力税收要素纳税人负有纳税义务的自然人或法人征税对象财产、行为、收入或利润税率比例税率、累进税率纳税环节生产、流通或消费环节税收分类按征收对象所得税、财产税、商品税1按计税依据从价税、从量税、复合税2按税率结构比例税率、累进税率、定额税率3第二部分：主要税种增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种增值税（一）征税范围销售货物、提供服务、进口货物纳税人一般纳税人与小规模纳税人增值税（二）基本税率13%：一般货物低税率9%：农产品、水电气最低税率6%：现代服务业计税方法销项税额减进项税额增值税（三）1进项税额抵扣取得合法发票2不得抵扣项目非应税项目、免税项目3特殊情况简易计税方法、加计抵减增值税（四）1货物销售收款或取得索取款项凭证时2服务提供服务完成或取得收款权利时3申报期限月度申报、季度申报消费税（一）对特定消费品征收：烟、酒、化妆品、贵重首饰消费税（二）税目税率/单位税额卷烟从价36%+从量0.003元/支白酒20%+0.5元/500克小汽车1%-40%化妆品15%消费税（三）生产环节大多数应税消费品1批发环节烟、酒等特定品类2零售环节金银首饰3进口环节进口应税消费品4企业所得税（一）居民企业来源于中国境内外所得非居民企业仅境内所得征税对象企业生产经营所得和其他所得企业所得税（二）收入总额销售收入、财产转让收入等准予扣除成本、费用、税金、损失应纳税所得额收入总额减准予扣除企业所得税（三）25%标准税率20%小型微利企业15%高新技术企业10%国家重点扶持企业企业所得税（四）1月度预缴按月或季度预缴2年度汇算次年5月31日前3优惠政策西部开发、高新技术、创投企业个人所得税（一）1居民纳税人全球所得纳税2非居民纳税人中国境内所得纳税3综合所得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费个人所得税（二）级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36000元3%0236000-144000元10%25203144000-300000元20%169204300000-420000元25%31920个人所得税（三）子女教育每孩每月1000元大病医疗超过15000元部分住房贷款利息每月1000元赡养老人每月2000元土地增值税房产税计税依据（从价）房产原值×(1-30%)×1.2%计税依据（从租）房产租金收入×12%纳税义务人房产所有人或承租人车船税按车船种类和用途分别确定年税额印花税1购销合同合同金额的0.03%2加工承揽合同合同金额的0.05%3财产租赁合同租赁金额的0.1%4产权转移书据所载金额的0.05%关税1特惠税率最低2协定税率双边贸易协定3最惠国税率WTO成员4普通税率最高资源税原油4%-6%从价计征煤炭2%-10%从价计征铁矿石1%-6%从价计征水资源按取用量从量计征环境保护税大气污染物每污染当量1.2-12元水污染物每污染当量1.4-14元固体废物每吨5-1000元噪声超标分贝计征城市维护建设税市区县城、镇其他地区第三部分：税收征管税务登记、账簿凭证、申报缴纳、检查处罚税务登记设立登记30日内办理变更登记信息变化时办理注销登记终止纳税义务时账簿和凭证管理账簿设置总账、明细账、日记账1凭证管理发票、单据管理2电子记账电子账簿、电子发票3保管期限至少10年4纳税申报1申报期限月度、季度、年度申报2电子申报网上税务局3延期申报特殊情况申请延期4更正申报发现错误主动更正税款征收申报缴纳自行计算、申报、缴纳查账征收税务机关核定征收定期定额定期缴纳固定金额税务检查1风险筛查大数据选取检查对象2检查通知提前告知检查事项3现场检查查账、查票、询问4检查结论补税、罚款或正常结案税收优惠减免税全部或部分免除税款退税返还已缴纳税款加计扣除费用按比例加计扣除税收抵免抵减应纳税额税收征管信息化金税工程全国统一税收征管系统电子发票无纸化发票管理大数据应用风险分析与纳税评估第四部分：国际税收国际税收协定、避免双重征税、转让定价国际税收基本概念税收管辖权居民管辖与来源地管辖常设机构管理场所、分支机构、代理人税收居民居民与非居民身份认定国际重复征税来源冲突不同标准认定来源地1居民冲突双重居民身份2管辖冲突全球征税与地域征税3税收协定1协定作用避免双重征税、防止逃避税2常设机构条款确定征税权归属3所得条款各类所得征税规则4消除双重征税抵免法、免税法转让定价关联交易控制关系企业间交易独立交易原则公平定价标准转让定价方法可比非受控价格法、成本加成法受控外国公司1认定标准实际控制+低税率国家2应税所得归集未分配利润3信息申报年度关联申报表资本弱化金融企业其他企业第五部分：税收实务税收筹划、风险管理、税收会计、信息化应用税收筹划1综合效益最大化税后收益2筹划方法时间选择、主体选择、业务重组3税收规避边界合法避税与偷逃税界限税务风险管理风险识别税法变化、政策理解1风险评估可能性与影响程度2风险应对合规制度建设3监控改进定期评估与调整4税收会计会计核算账务处理、税会差异纳税调整调增、调减应纳税所得额递延所得税暂时性差异处理税收信息化电子发票开具、流转、存储全程电子化网上报税在线申报、缴纳、查询大数据应用智能分析、风险预警区块链技术票据流转、信息共享第六部分：考试技巧题型熟悉掌握各类题型解题方法重点突破集中精力复习高频考点实战演练大量做题巩固知识点考试题型分析题型分值占比考查重点单选题30%基础概念、简单计算多选题20%综合知识点、政策理解计算题30%税额计算、应纳税所得额综合题20%案例分析、多税种结合答题技巧（一）选择题技巧排除法找出正确选项关注题干关键词多选题不漏选、不多选计算题技巧列出计算公式明确各项金额注意税率适用答题技巧（二）1综合题技巧分步骤解答、逻辑清晰2时间分配选择题用时1/3，计算题用时2/33答题顺序先易后难，确保基础分4检查复核留出时间检查计算错误常见易错点税率混淆增值税、企业所得税税率混淆计算步骤遗漏税前扣除项目遗漏政策理解偏差优惠政策适用条件误解公式运用错误应纳税额计算公式错误复习策略系统学习全面掌握基础知识重点突破高频考点集中攻克大量练习通过习题巩固知识模拟测试全真模拟检验效果考前准备心理调适保持平静心态