营销费用结算管理制度

营销费用结算管理制度一、总则（一）目的为加强公司营销费用的管理，规范营销费用的结算流程，提高营销费用的使用效益，确保营销目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有营销活动相关费用的结算管理，包括但不限于市场推广费、促销活动费、广告宣传费、销售提成等。（三）基本原则1.预算控制原则：营销费用的支出应严格按照年度预算执行，确保各项费用在预算范围内支出。2.真实合法原则：营销费用的结算必须以真实、合法的票据为依据，严禁虚假报账。3.审批规范原则：所有营销费用的结算都应经过规定的审批流程，确保费用支出的合理性和必要性。4.效益优先原则：在保证营销效果的前提下，尽量降低营销费用，提高费用使用效益。二、营销费用预算管理（一）预算编制1.年度预算每年[具体时间]前，营销部门应根据公司年度经营目标和市场情况，编制下一年度的营销费用预算草案。预算草案应包括各项营销活动的费用明细，如市场推广活动费用、广告投放费用、促销活动费用、销售人员薪酬及提成等，并详细说明费用的预计支出时间和金额。营销部门应组织相关人员对预算草案进行讨论和审核，确保预算的合理性和可行性。2.月度预算每月末，营销部门应根据年度预算和当月营销活动的实际进展情况，编制下月度的营销费用预算执行计划。执行计划应明确各项费用的具体支出金额、时间和责任人，并与年度预算保持一致。营销部门负责人应对月度预算执行计划进行审核，确保计划的准确性和可操作性。（二）预算审批1.年度预算审批营销费用预算草案编制完成后，应提交公司财务部门进行初步审核。财务部门根据公司财务状况和历史数据，对预算草案的合理性和可行性进行评估，并提出审核意见。经财务部门审核后的预算草案，提交公司管理层审批。公司管理层应综合考虑公司战略目标、市场形势和财务状况等因素，对预算草案进行审批。年度营销费用预算经公司管理层审批通过后，由营销部门负责组织实施，并报财务部门备案。2.月度预算审批月度营销费用预算执行计划编制完成后，应提交营销部门负责人审批。营销部门负责人应根据当月营销活动的实际需求和预算控制情况，对执行计划进行审批。经营销部门负责人审批后的月度预算执行计划，提交公司财务部门备案。财务部门应按照预算执行计划对营销费用的支出进行监控和审核。（三）预算调整1.调整原因在预算执行过程中，如因市场形势变化、公司战略调整或其他不可抗力因素等原因，需要对营销费用预算进行调整的，营销部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的金额和调整后的预算安排，并提供相关的证明材料。2.调整流程营销部门提出的预算调整申请，应先提交公司财务部门进行审核。财务部门根据公司财务状况和预算执行情况，对调整申请的合理性和必要性进行评估，并提出审核意见。经财务部门审核后的预算调整申请，提交公司管理层审批。公司管理层应综合考虑各种因素，对调整申请进行审批。预算调整申请经公司管理层审批通过后，由营销部门负责组织实施，并报财务部门备案。三、营销费用结算流程（一）费用报销1.报销申请营销人员在完成营销活动后，应及时填写费用报销申请表，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销申请表应详细说明费用的发生时间、地点、事由、金额等信息，并由申请人签字确认。2.部门初审营销人员所在部门负责人应根据营销活动的实际情况和公司相关制度，对费用报销申请表进行初审。初审内容包括费用的合理性、必要性、真实性以及是否符合预算等方面。如发现问题，应及时与申请人沟通并要求其补充或更正相关信息。3.财务审核部门初审通过后的费用报销申请表，应提交公司财务部门进行审核。财务部门应重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销的金额是否准确、是否符合公司财务制度和相关税收法规的规定。如财务部门发现报销凭证存在问题或费用报销不符合规定，应及时通知申请人进行更正或补充相关材料，直至审核通过。4.审批签字经财务部门审核通过的费用报销申请表，应按照公司规定的审批流程进行审批签字。审批签字流程一般包括营销部门负责人、财务负责人、分管领导、总经理等环节。各级审批人应认真审核费用报销的内容，并在申请表上签署审批意见和姓名。5.报销支付费用报销申请表经各级审批人签字同意后，由财务部门按照公司财务管理制度的规定进行报销支付。报销支付方式一般包括银行转账、现金支付等，具体支付方式应根据公司规定和实际情况确定。（二）项目结算1.项目验收对于涉及营销项目的费用结算，在项目结束后，营销部门应组织相关人员对项目进行验收。项目验收内容包括项目目标的完成情况、项目质量、项目成本控制等方面。验收合格后，由验收人员签署项目验收报告。2.结算申请营销部门根据项目验收报告和合同约定，填写项目结算申请表，并附上相关的发票、收据、项目验收报告等原始凭证。项目结算申请表应详细说明项目名称、项目内容、项目金额、已支付金额、应结算金额等信息，并由申请人签字确认。3.部门审核营销部门负责人应根据项目实际执行情况和合同约定，对项目结算申请表进行审核。审核内容包括项目完成情况、费用支出的合理性、必要性、真实性以及是否符合合同约定等方面。如发现问题，应及时与申请人沟通并要求其补充或更正相关信息。4.财务审核部门审核通过后的项目结算申请表，应提交公司财务部门进行审核。财务部门应重点审核项目结算的金额是否准确、是否符合合同约定、原始凭证是否真实合法等方面。如财务部门发现结算凭证存在问题或项目结算不符合规定，应及时通知申请人进行更正或补充相关材料，直至审核通过。5.审批签字经财务部门审核通过的项目结算申请表，应按照公司规定的审批流程进行审批签字。审批签字流程一般包括营销部门负责人、财务负责人、分管领导、总经理等环节。各级审批人应认真审核项目结算的内容，并在申请表上签署审批意见和姓名。6.结算支付项目结算申请表经各级审批人签字同意后，由财务部门按照合同约定和公司财务管理制度的规定进行结算支付。结算支付方式一般包括银行转账、支票支付等，具体支付方式应根据合同约定和实际情况确定。四、营销费用支付管理（一）支付方式1.银行转账对于金额较大的营销费用支出，一般应采用银行转账方式进行支付。营销部门应提供收款单位的银行账户信息，包括账户名称、账号、开户行等，确保转账信息的准确无误。财务部门在办理银行转账支付时，应认真核对转账信息，并按照公司财务管理制度的规定进行审批和操作。2.支票支付对于金额较小或不适合采用银行转账方式支付的营销费用，可以采用支票支付方式。营销部门应填写支票申请表，并注明收款单位名称、金额、用途等信息。支票申请表应按照公司规定的审批流程进行审批签字。财务部门在开具支票时，应认真核对支票申请表的内容，并确保支票的真实性和有效性。支票开出后，应及时登记支票号码、金额、收款单位等信息，并跟踪支票的使用情况。3.现金支付一般情况下，应尽量避免采用现金支付方式。如因特殊情况需要采用现金支付的，应严格按照公司现金管理制度的规定进行审批和操作。现金支付金额一般应控制在公司规定的限额以内。营销人员在办理现金支付时，应填写现金支出申请表，并附上相关的发票、收据等原始凭证。现金支出申请表应按照公司规定的审批流程进行审批签字。财务部门在支付现金时，应认真核对现金支出申请表的内容，并确保现金的安全和准确支付。支付现金后，应及时登记现金支出金额、收款单位、支付日期等信息。（二）支付时间1.费用报销支付时间对于费用报销的支付时间，一般应在费用报销申请表经各级审批人签字同意后的[具体工作日]内完成支付。如因特殊情况需要延迟支付的，财务部门应及时通知申请人，并说明延迟支付的原因和预计支付时间。2.项目结算支付时间对于项目结算的支付时间，一般应在项目结算申请表经各级审批人签字同意后的[具体工作日]内完成支付。如因合同约定或其他原因需要延迟支付的，财务部门应按照合同约定及时与对方沟通，并说明延迟支付的原因和预计支付时间。（三）支付记录1.财务部门应建立健全营销费用支付记录台账详细记录每一笔营销费用的支付时间、支付金额、支付方式、收款单位等信息，确保支付记录的准确性和完整性。2.支付记录台账应定期进行核对和清理与银行对账单、发票、收据等原始凭证进行核对，确保支付记录与实际支付情况一致。对于已完成支付的营销费用，应及时清理相关记录，避免重复记录或错误记录。五、营销费用监督与审计（一）监督机制1.财务部门监督财务部门应定期对营销费用的支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正费用支出中存在的问题。财务部门应重点关注营销费用的预算执行情况、费用报销的真实性和合法性、支付记录的准确性等方面，并定期向公司管理层汇报营销费用的监督情况。2.内部审计监督公司内部审计部门应定期对营销费用的管理情况进行审计，检查营销费用的预算编制、审批、结算、支付等环节是否符合公司相关制度的规定。内部审计部门应重点关注营销费用的使用效益、是否存在违规违纪行为等方面，并及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期向公司管理层汇报营销费用的审计情况，并提出改进建议。（二）审计流程1.审计计划制定公司内部审计部门应根据公司年度经营目标和营销费用管理情况，制定年度营销费用审计计划。审计计划应明确审计的范围、内容、时间、人员等方面的安排，并报公司管理层审批。2.审计实施内部审计部门按照审计计划的安排，组织审计人员对营销费用的管理情况进行审计。审计人员应通过查阅相关文件、资料、凭证，询问相关人员，实地观察等方式，收集审计证据，对营销费用的管理情况进行全面审查。3.审计报告撰写审计工作结束后，审计人员应撰写审计报告。审计报告应包括审计的基本情况、审计发现的问题、审计建议等方面的内容。审计报告应客观、公正地反映营销费用的管理情况，并提出针对性的改进建议。审计报告应报公司管理层审批。4.审计整改跟踪公司管理层应根据审计报告中提出的问题和建议，及时组织相关部门进行整改。内部审计部门应跟踪审计整改情况，确保整改措施得到有效落实。对于整改不到位的部门，应及时向公司管理层汇报，并提出进一步的处理建议。六、违规处理（一）违规行为界定1.虚假报账提供虚假的发票、收据等原始凭证，骗取营销费用报销的行为。2.超预算支出未经公司管理层批准，擅自超出营销费用预算范围支出费用的行为。3.挪用营销费用将营销费用挪作他用，未按照规定用途使用的行为。4.其他违规行为违反公司营销费用结算管理制度的其他行为，如未经审批擅自进行营销活动、费用报销手续不全等。（二）处理措施1.责令改正对于发现的违规行为，公司应责令相关责任人立即改正，并要求其提供详细的整改措施和整改期限。2.追回款项对于因违规行为骗取或挪用的营销费用，公司应责令相关责任人立即追回，并上缴公司财务部门。3.经济处罚根据违规行为的严重程度，公司对相关责任人给予相应的经济处罚。经济处罚金额一般根据违规金额的大小和造成的损失程度确