财务开支权限管理制度

财务开支权限管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务开支行为，明确各类财务开支的审批权限，确保公司资金安全、合理、有效使用，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司等所有纳入公司财务核算体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：财务开支必须符合国家法律法规和公司相关规定。2.合理性原则：各项开支应合理、必要，具有明确的经济业务背景和效益预期。3.分级审批原则：根据开支金额大小，实行分级审批制度，确保审批流程清晰、责任明确。4.预算控制原则：所有财务开支应纳入年度预算管理，严格按照预算执行，特殊情况需履行预算调整程序。二、财务开支分类及审批权限（一）日常费用开支1.定义：日常费用是指公司在日常经营活动中发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、水电费、物业费等。2.审批权限部门负责人审批：费用发生金额在[x]元以下的日常费用，由部门负责人审批。部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并对费用的合规性负责。分管领导审批：费用发生金额在[x]元（含）至[x]元之间的日常费用，经部门负责人审核后，报分管领导审批。分管领导应重点关注费用与业务的相关性以及对部门预算的影响。总经理审批：费用发生金额在[x]元（含）以上的日常费用，经部门负责人和分管领导审核后，报总经理审批。总经理应从公司整体利益出发，对重大费用开支进行决策。（二）专项费用开支1.定义：专项费用是指公司为特定项目或业务活动而发生的专门支出，如项目研发费、市场推广费、固定资产购置及大修理费等。2.审批权限项目预算内：专项费用在已批准的项目预算范围内，且单笔金额在[x]元以下的，由项目负责人审核，报部门负责人审批。项目预算内且金额较大：专项费用在已批准的项目预算范围内，且单笔金额在[x]元（含）至[x]元之间的，经项目负责人和部门负责人审核后，报分管领导审批。项目预算内重大金额：专项费用在已批准的项目预算范围内，且单笔金额在[x]元（含）以上的，经项目负责人、部门负责人和分管领导审核后，报总经理审批。项目预算外：专项费用超出已批准的项目预算范围的，除按照上述预算内相应金额的审批流程外，还需提交预算调整申请，经公司预算管理委员会审议通过后，方可进行开支。预算管理委员会应重点评估预算调整的必要性、合理性及对公司整体预算的影响。（三）采购支出1.定义：采购支出是指公司为获取商品或服务而发生的支出，包括原材料采购、办公用品采购、设备采购等。2.审批权限小额采购：采购金额在[x]元以下的小额采购，由采购部门根据需求填写采购申请单，经部门负责人审批后，自行组织采购。采购完成后，采购部门应将采购发票、验收单等相关凭证提交财务部门进行报销。一般采购：采购金额在[x]元（含）至[x]元之间的一般采购，采购部门填写采购申请单，经部门负责人审核后，报分管领导审批。采购部门应按照审批后的采购申请单进行采购，并及时办理相关验收和报销手续。大额采购：采购金额在[x]元（含）以上的大额采购，采购部门填写采购申请单，经部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批。对于重大采购项目，公司应采用招标、询价、竞争性谈判等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。采购完成后，采购部门应将采购合同、发票、验收报告等资料提交财务部门进行审核和报销。（四）工程项目支出1.定义：工程项目支出是指公司进行工程建设、安装、改造等项目所发生的支出，包括工程预付款、工程进度款、工程决算款等。2.审批权限工程预算内：工程项目在已批准的预算范围内，且单笔金额在[x]元以下的工程预付款、进度款，由工程项目负责人审核，报部门负责人审批。工程预算内且金额较大：工程项目在已批准的预算范围内，且单笔金额在[x]元（含）至[x]元之间的工程预付款、进度款，经工程项目负责人和部门负责人审核后，报分管领导审批。工程预算内重大金额：工程项目在已批准的预算范围内，且单笔金额在[x]元（含）以上的工程预付款、进度款，经工程项目负责人、部门负责人和分管领导审核后，报总经理审批。工程预算外：工程项目超出已批准的预算范围的，除按照上述预算内相应金额的审批流程外，还需提交预算调整申请，经公司预算管理委员会审议通过后，方可支付相关款项。工程决算完成后，需经审计部门审计，审计结果作为最终付款的依据。三、财务开支审批流程（一）费用报销审批流程1.费用发生：费用报销人按照公司财务制度规定，填写费用报销单，并附上相关发票、收据、审批单等原始凭证。2.部门初审：费用报销人所在部门负责人对费用的真实性、合理性和必要性进行审核，签署审核意见，并注明是否同意报销。3.财务审核：财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、发票是否真实有效、报销金额是否准确等。如发现问题，财务部门应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关资料。4.审批签字：根据费用金额大小，按照本制度规定的审批权限，依次由分管领导、总经理等进行审批签字。审批人应认真审核费用报销情况，对审批结果负责。5.报销支付：经审批通过的费用报销单，由财务部门按照公司资金支付流程进行报销支付。（二）采购支出审批流程1.采购申请：采购部门根据业务需求填写采购申请单，详细注明采购商品或服务的名称、规格、数量、预算金额、用途等信息，并提交部门负责人审核。2.部门审核：采购部门负责人对采购申请的必要性、合理性进行审核，签署审核意见。如采购申请涉及多个部门，需相关部门会签后，再报采购部门负责人审核。3.审批签字：根据采购金额大小，按照本制度规定的审批权限，依次由分管领导、总经理等进行审批签字。对于重大采购项目，可能还需经过公司采购决策委员会或其他相关决策机构审议通过。4.采购实施：采购部门按照审批后的采购申请单进行采购活动，选择合适的供应商，签订采购合同，并确保采购过程的合规性。5.验收付款：采购商品或服务到货后，采购部门应及时组织相关部门进行验收。验收合格后，采购部门将采购发票、验收单、采购合同等资料提交财务部门。财务部门按照公司财务制度和审批流程进行审核，审核通过后办理付款手续。（三）工程项目支出审批流程1.项目立项：工程项目实施前，应进行项目立项审批，明确项目的目标、内容、预算、进度计划等。项目立项申请由项目负责人提交，经部门负责人审核后，报分管领导和总经理审批。2.预算编制：项目负责人组织编制工程项目预算，经部门负责人审核后，报公司预算管理部门汇总审核。预算管理部门应结合公司整体预算情况，对工程项目预算进行审核和平衡，报公司预算管理委员会审议通过。3.工程预付款申请：根据工程合同约定，需要支付工程预付款的，项目负责人填写工程预付款申请单，附上工程合同副本等相关资料，按照本制度规定的审批权限进行审批。4.工程进度款申请：工程项目实施过程中，项目负责人根据工程实际进度，填写工程进度款申请单，附上工程进度报告、质量验收报告等资料，经部门负责人审核后，按照审批权限进行审批。5.工程决算：工程项目竣工后，项目负责人应及时组织编制工程决算报告，经部门负责人审核后，报审计部门审计。审计部门应在规定时间内完成审计工作，并出具审计报告。6.工程付款：根据审计报告和工程合同约定，项目负责人填写工程决算款支付申请单，附上审计报告、工程合同、发票等资料，按照审批权限进行审批。财务部门审核无误后，办理工程决算款支付手续。四、财务开支预算管理（一）预算编制1.年度预算编制：公司各部门应根据本部门的业务发展规划和工作任务，编制年度财务开支预算。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，由公司预算管理部门汇总平衡后，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议通过，并报董事会批准。2.季度预算调整：在年度预算执行过程中，如因市场环境变化、业务发展需要等原因，导致原预算无法满足实际需求的，各部门可在季度末提出预算调整申请，经公司预算管理部门审核后，报公司管理层审批。预算调整应遵循谨慎、合理的原则，确保公司整体预算的严肃性和可控性。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的年度预算执行财务开支，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出的，必须按照本制度规定的预算调整程序进行审批。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门的预算执行情况进行分析和通报。对于预算执行偏差较大的部门，应及时与部门负责人沟通，查找原因，采取措施加以纠正。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标主要包括预算执行率、费用控制率、预算准确率等。2.预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行相应的处罚。五、财务开支监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对公司财务开支情况进行审计监督，检查财务开支是否符合国家法律法规、公司财务制度和审批流程的要求。2.内部审计部门应重点关注大额资金支出、预算外支出、关联交易支出等敏感领域，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门日常监督1.财务部门应加强对财务开支的日常审核和监督，严格把关每一笔费用报销和付款业务，确保财务开支的真实性、合法性和合理性。2.财务部门应定期对公司财务开支情况进行统计分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题，为公司管理层提供决策支持。（三）外部监督检查1.公司应积极配合国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对于外部监督检查中发现的问题，公司应认真整改，并按照要求及时报送整改情况报告。六、责任追究（一）违规责任界定1.对于违反本制度规定的财务开支行为，根据情节轻重和造成的损失大小，明确相关责任人的责任。2.责任认定应遵循实事求是、客观公正的原则，充分考虑各相关人员在财务开支过程中的职责和作用。（二