银行应收账款管理制度

银行应收账款管理制度总则目的为加强银行应收账款的管理，规范应收账款的核算和催收工作，提高资金使用效率，降低坏账风险，特制定本管理制度。适用范围本制度适用于银行在经营活动中形成的各类应收账款，包括但不限于贷款、贴现、承兑、担保等业务所产生的应收款项。管理原则1.真实性原则：应收账款的核算应真实、准确、完整地反映业务实际情况。2.及时性原则：对应收账款进行及时跟踪、分析和催收，确保款项按时足额收回。3.风险可控原则：在业务开展过程中，充分评估客户信用风险，采取有效措施控制应收账款风险。4.责任明确原则：明确各部门和人员在应收账款管理中的职责，确保管理工作落到实处。应收账款的核算与管理职责业务部门1.负责应收账款的前端管理，包括客户信用调查、业务合同签订、款项跟踪等工作。2.及时向财务部门提供应收账款相关信息，协助财务部门进行核算和管理。3.负责应收账款的催收工作，制定催收计划并组织实施。财务部门1.负责应收账款的核算工作，准确记录应收账款的发生、收回及核销情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款报表，为管理层提供决策支持。3.协助业务部门进行应收账款催收工作，提供必要的财务数据和分析。风险管理部门1.负责对客户信用风险进行评估和监控，制定客户信用评级标准和授信政策。2.对应收账款风险进行识别、评估和预警，提出风险防控建议。3.参与重大应收账款风险事件的处置工作。审计部门1.负责对应收账款管理制度执行情况进行审计监督，检查应收账款核算的准确性和催收工作的有效性。2.对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。客户信用管理信用调查1.在与客户建立业务关系前，业务部门应进行全面的信用调查，收集客户的基本信息、财务状况、经营情况、信用记录等资料。2.可通过实地考察、查阅财务报表、查询信用评级机构报告、与客户供应商沟通等方式获取信用信息。信用评级1.风险管理部门根据信用调查结果，对客户进行信用评级，确定客户的信用等级和授信额度。2.信用评级应综合考虑客户的偿债能力、盈利能力、经营稳定性、信用记录等因素，采用定性与定量相结合的方法进行评估。授信管理1.根据客户信用评级结果，制定相应的授信政策，明确不同信用等级客户的授信额度、期限、担保方式等。2.业务部门在授信额度内与客户开展业务，如需超出授信额度，应按规定程序进行审批。信用监控1.定期对客户信用状况进行跟踪监控，及时了解客户经营情况、财务状况、信用记录等变化。2.如发现客户信用状况恶化，应及时调整授信额度，采取风险防控措施，如加强催收、要求增加担保等。应收账款的核算核算原则1.按照权责发生制原则核算应收账款，确保收入与成本费用的合理匹配。2.应收账款应按实际发生额入账，包括本金、利息、手续费等相关费用。核算方法1.财务部门应设置专门的应收账款明细账，详细记录每笔应收账款的发生日期、客户名称、金额、期限、还款情况等信息。2.对于不同类型的应收账款，应采用相应的核算方法进行处理，如贷款业务按照贷款核算办法进行核算，贴现业务按照贴现会计处理规定进行核算等。账务处理1.应收账款发生时，借记"应收账款"科目，贷记相关收入科目；收回款项时，借记"银行存款"等科目，贷记"应收账款"科目。2.对应收账款计提坏账准备，借记"资产减值损失"科目，贷记"坏账准备"科目；实际发生坏账时，借记"坏账准备"科目，贷记"应收账款"科目。应收账款的催收催收流程1.业务部门应在应收账款到期前[X]天，向客户发送催收通知，提醒客户按时还款。2.对于逾期应收账款，业务部门应制定详细的催收计划，明确催收责任人、催收方式、催收时间节点等。3.催收方式可包括电话催收、上门催收、发送催款函、法律诉讼等，根据客户实际情况选择合适的催收方式。4.在催收过程中，业务部门应及时与财务部门沟通，了解款项收回情况，并向管理层汇报催收进展。催收责任1.明确各催收责任人的职责，对催收工作负责到底。2.对于因催收不力导致应收账款无法收回的，应追究催收责任人的责任。催收记录1.业务部门应建立应收账款催收记录台账，详细记录每次催收的时间、方式、内容、结果等信息。2.催收记录应妥善保存，作为应收账款管理的重要资料。应收账款的坏账管理坏账认定标准1.符合下列条件之一的应收账款，可认定为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期[X]年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.对于已计提坏账准备的应收账款，如实际发生坏账，应及时核销坏账准备。坏账核销程序1.业务部门对符合坏账认定标准的应收账款，应填写坏账核销申请表，详细说明坏账形成原因、催收过程、预计损失金额等情况，并提供相关证明材料。2.财务部门对坏账核销申请表进行审核，核实相关情况后，报管理层审批。3.经管理层批准后，财务部门进行坏账核销账务处理，并将核销情况报审计部门备案。坏账后续管理1.已核销的坏账应进行备查登记，如后期发现债务人有偿还能力或有其他可追偿财产的，应及时进行追偿。2.对坏账核销情况进行定期检查和分析，总结经验教训，完善应收账款管理制度。应收账款的定期分析与报告账龄分析1.财务部门每月末对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表。2.账龄分析表应按账龄区间划分，统计各区间应收账款的金额、占比等情况，直观反映应收账款的分布状况。风险分析1.根据账龄分析结果及客户信用状况变化，对应收账款风险进行评估和分析。2.识别潜在的风险客户和风险业务，提出风险防控建议和措施。报告制度1.财务部门应定期向管理层提交应收账款分析报告，报告内容包括应收账款总体情况、账龄分析、风险分析、催收情况等。2.报告应采用图表、数据等形式进行直观展示，为管理层决策提供依据。应收账款的内部审计与监督审计内容1.审计部门对应收账款管理制度执行情况进行审计，检查制度的合规性、有效性。2.审计应收账款核算的准确性，包括入账金额、账务处理、坏账准备计提等是否符合规定。3.审查应收账款催收工作的开展情况，如催收计划执行情况、催收记录完整性等。审计频率1.定期对应收账款进行内部审计，每年至少进行[X]次全面审计。2.根据实际情况，可对重点客户或重点业务进行专项审计。审计整改1.审计部门对审计发现的问题提出审计意见和建议，下达审计