营运资金管理制度缺乏

营运资金管理制度缺乏一、总则（一）目的为加强公司营运资金管理，提高资金使用效率，确保公司财务状况的稳定与健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及各子公司、分公司的营运资金管理活动。（三）基本原则1.安全性原则：确保营运资金的安全，防范资金风险，保障公司资产不受损失。2.效益性原则：合理配置营运资金，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。3.流动性原则：保持营运资金的良好流动性，满足公司日常经营和短期债务偿还的需要。4.统一管理原则：公司对营运资金实行统一管理、统一调度，确保资金的集中使用和有效监控。二、营运资金管理的组织架构与职责（一）组织架构设立营运资金管理领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，成员包括各相关部门负责人。领导小组下设营运资金管理办公室，设在财务部，负责日常营运资金管理工作的组织与协调。（二）职责分工1.总经理全面负责公司营运资金管理工作，审批重大营运资金决策事项。协调公司各部门之间的关系，确保营运资金管理工作的顺利开展。2.财务总监协助总经理制定营运资金管理策略和政策。负责组织编制营运资金预算、分析和监控营运资金运行情况。审核重大资金支出，提出财务管理建议。3.营运资金管理办公室（财务部）负责制定和完善营运资金管理制度、流程和操作规范。具体组织营运资金预算的编制、执行、监控和调整工作。负责资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，降低资金成本。定期对营运资金管理情况进行分析和评估，撰写分析报告，为管理层决策提供依据。4.其他部门按照公司营运资金管理要求，负责本部门相关业务活动的资金预算编制和执行工作。配合财务部做好营运资金的监控和管理工作，及时反馈资金使用情况和存在的问题。三、营运资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需求，结合历史数据和市场情况，编制本部门的营运资金预算，包括现金收支预算、应收账款预算、存货预算、应付账款预算等。2.财务部负责汇总各部门的营运资金预算，进行综合平衡和审核，编制公司年度营运资金预算草案。3.公司年度营运资金预算草案经营运资金管理领导小组审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的营运资金预算组织实施，确保各项预算指标的完成。2.财务部负责对营运资金预算的执行情况进行监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现差异并查找原因。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，相关部门应及时向财务部报告，并说明原因和调整建议。财务部审核后，报营运资金管理领导小组审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司经营战略调整、重大业务变动等原因，导致原预算无法执行或需要调整时，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标及对公司财务状况和经营成果的影响等。3.财务部对预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见。经营运资金管理领导小组审议通过后，报董事会审批。预算调整后，各部门应按照新的预算执行。四、现金管理（一）现金收支管理1.公司所有现金收入应及时足额存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和公款私存。2.现金支出应严格按照公司财务审批制度执行，确保支出的真实性、合法性和合理性。对于金额较大的现金支出，应提前预约，以便财务部做好资金准备。3.出纳人员应每日对现金收支情况进行核对和盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）库存现金限额管理1.根据公司日常现金支出的需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存现金限额经公司总经理审批后执行。如因业务发展需要调整库存现金限额，应重新履行审批手续。（三）现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。五、应收账款管理（一）信用政策制定1.销售部门负责对客户的信用状况进行调查和评估，建立客户信用档案。信用评估内容包括客户的基本情况、财务状况、经营能力、信用记录等。2.根据客户信用评估结果，制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限、收款政策等。信用政策应经营运资金管理领导小组审批后执行。3.销售部门应定期对客户信用状况进行跟踪和评估，及时调整信用政策，防范信用风险。（二）应收账款监控与催收1.销售部门负责对应收账款的日常监控，及时掌握应收账款的账龄、金额、客户付款情况等信息。对于逾期未收回的应收账款，应及时发出催款通知，督促客户付款。2.财务部负责对应收账款进行账龄分析和风险预警，定期向销售部门提供应收账款分析报告，协助销售部门做好催收工作。3.对于逾期时间较长、金额较大的应收账款，公司应成立专门的催收小组，采取多种催收措施，如上门催收、法律诉讼等，确保应收账款的及时收回。（三）坏账管理1.对于确实无法收回的应收账款，按照公司坏账损失管理制度的规定，计提坏账准备，并及时进行账务处理。2.坏账损失的核销应经公司董事会审批。核销后的应收账款应进行备查登记，如日后收回，应及时入账并冲减坏账准备。六、存货管理（一）存货采购管理1.采购部门应根据公司生产经营计划和库存情况，编制存货采购计划。采购计划应包括采购品种、数量、规格、时间等内容，并经相关部门审核后执行。2.采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，确保采购活动的顺利进行。3.采购部门应严格按照采购合同组织采购，及时跟踪采购进度，确保货物按时、按质、按量到货。对于采购过程中出现的问题，应及时与供应商沟通协商解决。（二）存货验收入库管理1.仓库管理部门负责对采购的存货进行验收。验收内容包括货物的数量、质量、规格、型号等是否与采购合同一致。2.验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应注明存货名称、数量、规格、入库时间等信息，并由仓库管理人员、采购人员和验收人员签字确认。3.对于验收不合格的存货，应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。（三）存货存储与保管管理1.仓库管理部门应按照存货的类别、性质、用途等进行分类存放，确保存货的安全与完整。2.仓库管理人员应定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时上报财务部。3.对于易损、易腐、易燃、易爆等特殊存货，应采取相应的保管措施，确保存货的质量和安全。（四）存货发出管理1.生产部门或其他领用部门应根据生产经营需要，填写领料单。领料单应注明领用存货的名称、数量、规格、用途等信息，并经相关部门负责人审批。2.仓库管理部门根据审批后的领料单发放存货，填写出库单。出库单应注明存货名称、数量、规格、出库时间等信息，并由仓库管理人员和领料人员签字确认。3.对于销售发出的存货，销售部门应按照销售合同组织发货，并及时办理出库手续。（五）存货清查与盘点1.公司应定期组织存货清查与盘点工作，每年至少进行一次全面盘点。盘点工作由财务部牵头，仓库管理部门、采购部门、生产部门等相关部门配合。2.盘点前，应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、时间、人员分工等。盘点过程中，应认真核对存货的数量、质量、规格等，确保盘点结果的准确性。3.盘点结束后，应编制存货盘点报告，详细记录盘点情况和结果。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定进行处理。盘盈的存货应冲减管理费用，盘亏的存货应根据不同原因分别计入管理费用、营业外支出等。七、应付账款管理（一）应付账款确认与入账1.采购部门在收到供应商发票后，应及时与采购合同核对，确认发票内容与合同一致。2.采购部门将核对无误的发票提交给财务部，财务部按照规定进行账务处理，确认应付账款的入账金额和入账时间。3.对于已验收入库但尚未收到发票的存货，采购部门应及时与供应商沟通，催促其开具发票。财务部应在收到发票后及时入账，如在资产负债表日仍未收到发票，应按照暂估价值入账，待收到发票后再进行调整。（二）应付账款支付管理1.应付账款的支付应严格按照公司财务审批制度执行。付款申请应注明供应商名称、发票号码、金额、付款方式等信息，并经相关部门负责人审批。2.财务部在审核付款申请时，应核对发票的真实性、合法性和完整性，以及付款金额与合同约定是否一致。对于不符合规定的付款申请，应予以退回。3.应付账款的支付应按照合同约定的付款方式和付款期限进行。对于提前付款或逾期付款的情况，应按照合同约定承担相应的责任。（三）应付账款账龄分析与管理1.财务部应定期对应付账款进行账龄分析，掌握应付账款的账龄结构和分布情况。2.根据账龄分析结果，合理安排资金支付，充分利用供应商提供的信用期限，降低资金成本。3.对于账龄较长的应付账款，应及时与供应商沟通，了解原因，协商解决办法，避免因长期拖欠账款影响公司信用。八、营运资金分析与考核（一）营运资金分析1.财务部应定期对公司营运资金的运行情况进行分析，包括现金流量分析、应收账款周转率分析、存货周转率分析、应付账款周转率分析等。2.通过营运资金分析，评估公司营运资金管理的效率和效果，发现存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。3.营运资金分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。分析报告应定期报送公司管理层和营运资金管理领导小组。（二）营运资金考核1.建立营运资金考核指标体系，对各部门的营运资金管理工作进行考核评价。考核指标包括营运资金周转率、应收账款回收率、存货周转天数、应付账款周转天数等。2.财务