公司预决算管理制度

公司预决算管理制度总则目的为加强公司财务管理，规范公司预决算管理行为，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的预决算管理活动。基本原则1.合法性原则：预决算编制、执行、调整等活动应符合国家法律法规及公司内部规定。2.真实性原则：预决算数据应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有经济活动，确保无遗漏。4.准确性原则：运用科学合理的方法进行编制和测算，保证数据精确。5.时效性原则：按照规定的时间节点完成预决算工作，及时提供决策依据。预算管理预算编制1.编制依据国家有关方针、政策和财务制度。公司发展战略、年度经营计划。上年度预算执行情况及本年度经济形势预测。2.编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部向各部门、子公司下达下一年度预算编制通知，明确编制要求、时间安排等。各部门、子公司编制预算草案：各部门、子公司根据预算编制依据，结合本部门、本单位实际情况，编制本部门、本单位的预算草案，并于[规定时间1]前报送公司财务部。财务部审核汇总：财务部对各部门、子公司报送的预算草案进行审核，对不符合要求的予以退回，要求重新编制。审核通过后，财务部进行汇总，形成公司年度预算草案。预算草案提交审议：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经审议通过后，报公司董事会审批。3.预算内容收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等。成本预算：包括生产成本、销售成本、管理成本、财务成本等。费用预算：包括销售费用、管理费用、财务费用等。利润预算：根据收入预算、成本预算、费用预算等编制。资金预算：包括现金流入、现金流出、现金结余等。预算执行1.分解落实预算指标：公司将经董事会审批后的年度预算分解到各部门、子公司，明确各部门、子公司的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制财务部定期对各部门、子公司的预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各部门、子公司应定期向财务部报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及解决措施等。3.预算调整调整条件：在预算执行过程中，如遇重大政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现重大偏差时，可以进行预算调整。调整流程：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容、调整金额等，并附上相关证明材料。财务部对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务部审核通过后，提交公司管理层审议，经审议通过后，报公司董事会审批。预算分析与考核1.预算分析财务部定期对公司预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司管理层提供决策依据。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容。2.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门、子公司的预算执行情况进行考核。预算考核指标包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等。预算考核结果与各部门、子公司的绩效挂钩，作为公司对各部门、子公司进行奖惩的依据。决算管理决算编制1.编制依据国家有关财务会计制度。公司年度预算执行情况。会计核算资料。2.编制流程各部门、子公司编制决算草案：每年[具体时间]，各部门、子公司根据本部门、本单位的财务核算资料，编制本部门、本单位的决算草案，并于[规定时间2]前报送公司财务部。财务部审核汇总：财务部对各部门、子公司报送的决算草案进行审核，对不符合要求的予以退回，要求重新编制。审核通过后，财务部进行汇总，形成公司年度决算草案。决算草案提交审议：公司年度决算草案提交公司管理层审议，经审议通过后，报公司董事会审批。3.决算内容资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况。利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果。现金流量表：反映公司在一定会计期间的现金流入、现金流出及现金结余情况。所有者权益变动表：反映公司在一定会计期间所有者权益的变动情况。财务报表附注：对财务报表中的重要项目进行详细说明。决算审计1.审计主体：公司聘请具有资质的会计师事务所对公司年度决算进行审计。2.审计内容：审计机构对公司决算的真实性、合法性、完整性进行审计，并出具审计报告。3.审计报告的应用：公司将审计报告作为公司年度决算的重要依据，对审计报告中提出的问题，公司应及时进行整改。决算审批与存档1.审批：公司年度决算经董事会审批通过后，作为公司年度财务报告的重要组成部分对外披露。2.存档：公司财务部负责将公司年度决算资料进行整理、归档，保存期限按照国家有关规定执行。监督与检查内部监督1.财务部监督：财务部负责对公司预决算管理活动进行日常监督，及时发现和纠正预决算管理过程中存在的问题。2.审计部门监督：公司审计部门负责对公司预决算管理活动进行定期审计，检查预决算编制、执行、调整等环节的合法性、真实性、准确性等。外部监督1.税务部门监督：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款，接受税务部门的监督检查。2.其他相关部门监督：公司应接受其他相关部门的监督检查，如财政部门、国资委等。责任追究责任界定1.预算编制责任：各部门、子公司应按照规定的时间、要求和内容编制预算草案，如因编制原因导致预算不准确、不完整，影响公司预算执行和决策的，由各部门、子公司承担相应责任。2.预算执行责任：各部门、子公司应严格执行公司下达的预算指标，如因执行不力导致预算目标无法实现，由各部门、子公司承担相应责任。3.预算调整责任：预算调整应按照规定的程序进行，如因擅自调整预算导致公司利益受损，由提出调整申请的部门、子公司承担相应责任。4.决算编制责任：各部门、子公司应按照规定的时间、要求和内容编制决算草案，如因编制原因导致决算不准确、不完整，影响公司财务报告质量的，由各部门、子公司承担相应责任。追究方式1.批评教育：对在预决算管理活动中存在轻微违规行为的部门、子公司或个人，给予批评教育，责令限期整改。2.经济处罚：对在预决算管理活动中存在违规行为，给公司造成经济损失的部门、子公司或个人，给予相应的经济处罚。3.行政处分：对在预决算管理活动中存在严重违规行为，给公司造成