预算绩效管理制度完善

预算绩效管理制度完善总则制度目的为了加强公司预算绩效管理，提高资金使用效益，强化预算约束，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司各部门及下属子公司的预算编制、执行、监控、评价等预算绩效管理活动。基本原则1.目标导向原则：预算绩效管理以公司战略目标为导向，围绕目标编制预算、执行预算、开展评价，确保预算资源配置与公司战略目标紧密结合。2.全面覆盖原则：涵盖公司所有预算资金，包括基本支出预算和项目支出预算，对预算编制、执行、监督和评价等全过程实施绩效管理。3.科学规范原则：运用科学合理的方法、标准和程序，开展预算绩效管理工作，确保评价结果客观公正、真实可靠。4.公开透明原则：预算绩效管理过程和结果应保持公开透明，接受内部监督和外部监督，提高预算管理的公信力。5.绩效问责原则：对预算执行不力、绩效目标未实现的部门和项目责任人进行问责，强化预算绩效管理的严肃性。预算绩效管理制度体系预算编制环节管理制度1.绩效目标设定各部门在编制年度预算时，应同时设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。绩效目标应与公司战略目标相一致，并细化为具体的指标和标准。绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面，其中产出指标应明确数量、质量、时效等要求；效益指标应体现经济效益、社会效益、环境效益等；满意度指标应反映服务对象或相关利益者的满意程度。2.目标审核公司预算管理部门对各部门报送的绩效目标进行审核，重点审核绩效目标的相关性、完整性、可行性和适当性。对于不符合要求的绩效目标，预算管理部门应及时反馈给相关部门进行修改完善，确保绩效目标的质量。3.绩效指标库建设建立公司统一的绩效指标库，明确绩效指标的定义、计算方法、数据来源等内容。绩效指标库应根据公司战略目标、业务特点和管理要求不断更新和完善，为各部门设定绩效目标提供参考依据。预算执行环节管理制度1.预算执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。预算管理部门应每月向各部门通报预算执行情况，各部门应按要求定期报送预算执行进度报表，对预算执行偏差较大的项目要进行重点监控和分析。2.绩效运行监控加强对绩效目标实现程度的监控，及时掌握绩效目标的完成情况。各部门应定期对绩效目标完成情况进行自查，发现问题及时采取措施加以解决。预算管理部门可根据需要对重点项目进行实地监控，确保绩效目标的顺利实现。3.预算调整因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、对绩效目标的影响及拟采取的改进措施等。预算管理部门应对预算调整申请进行审核，重点审核调整的必要性和合理性，以及对绩效目标的影响。对于影响绩效目标实现的预算调整，应重新设定绩效目标，并按规定程序进行审批。预算评价环节管理制度1.评价主体与对象预算评价主体包括公司内部评价主体和外部评价主体。内部评价主体主要由预算管理部门、财务部门、审计部门等组成；外部评价主体可根据需要聘请专业机构或专家进行。预算评价对象包括公司整体预算绩效、部门预算绩效和项目预算绩效。评价应根据不同的评价对象和评价目的，选择合适的评价方法和评价指标体系。2.评价方法预算评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。评价人员应根据评价对象的特点和评价目的，选择适当的评价方法进行评价。在评价过程中，可综合运用多种评价方法，相互印证，确保评价结果的客观公正。3.评价指标体系构建科学合理的预算评价指标体系，评价指标应涵盖预算编制、执行、监控、调整等全过程，突出对绩效目标完成情况的评价。评价指标体系应根据不同的评价对象和评价重点进行设置，包括共性指标和个性指标。共性指标适用于所有评价对象，个性指标根据不同部门和项目的特点进行设置。4.评价标准制定明确的预算评价标准，评价标准应具有科学性、合理性和可操作性。评价标准可分为定性标准和定量标准，定性标准可根据评价指标的性质和特点进行描述；定量标准应根据评价指标的目标值和实际完成值进行对比分析确定。评价标准应定期进行修订和完善，以适应公司业务发展和管理要求的变化。5.评价流程预算评价工作一般按照以下流程进行：确定评价对象和评价目的；制定评价方案，明确评价指标、评价方法、评价标准等；收集评价资料，包括预算执行情况、绩效目标完成情况等；开展评价工作，进行数据分析和现场调研等；撰写评价报告，反映评价结果和存在的问题，并提出改进建议；评价结果反馈与应用，将评价报告反馈给相关部门，并作为预算编制、调整和责任追究的重要依据。绩效反馈与应用管理制度1.绩效反馈预算管理部门应及时将预算评价结果反馈给各部门，各部门应针对评价结果进行分析，查找存在的问题，提出改进措施，并将改进情况及时反馈给预算管理部门。绩效反馈应采用书面报告、会议沟通等形式进行，确保反馈内容准确、清晰，便于各部门理解和落实。2.绩效应用将预算绩效评价结果与预算编制、预算调整、资金分配、部门和个人绩效考核等挂钩，充分发挥绩效评价的导向作用。对于绩效评价结果优秀的部门和项目，在预算安排上给予适当倾斜，优先保障其资金需求；对于绩效评价结果较差的部门和项目，减少或暂停其预算安排，并责令其限期整改。将预算绩效评价结果纳入部门和个人绩效考核体系，作为考核评价、奖励惩戒的重要依据，激励各部门和员工提高预算绩效管理水平。预算绩效管理制度实施保障组织保障1.成立公司预算绩效管理领导小组，由公司总经理担任组长，各部门负责人为成员。领导小组负责审议预算绩效管理的重大政策、制度和规划，协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。2.设立公司预算绩效管理工作办公室，挂靠在预算管理部门，负责预算绩效管理工作的具体组织实施和日常管理。工作办公室应配备专业的工作人员，明确职责分工，确保预算绩效管理工作的顺利开展。3.各部门应指定专人负责本部门的预算绩效管理工作，配合公司预算管理部门做好相关工作，形成上下联动、协同推进的预算绩效管理工作机制。人员培训1.加强对预算绩效管理相关人员的培训，提高其业务素质和工作能力。培训内容应包括预算绩效管理的政策法规、制度方法、指标体系、评价流程等方面。2.定期组织预算绩效管理培训活动，邀请专家学者、实务工作者等进行授课，同时鼓励相关人员参加外部培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提升专业水平。信息化建设1.建立公司预算绩效管理信息系统，实现预算编制、执行、监控、评价等全过程的信息化管理。通过信息系统，及时收集、整理、分析预算执行和绩效目标完成情况等数据，为预算绩效管理提供数据支持和决策依据。2.利用信息化手段，加强对预算绩效信息的管理和共享，提高预算绩效管理工作的效率和透明度。同时，通过信息系统对预算绩效评价结果进行自动统计和分析，生成评价报告，减少人工操作，提高工作准确性。监督检查1.建立健全预算绩效管理监督检查机制，加强对预算绩效管理工作的全过程监督。公司审计部门应定期对预算绩效管理工作进行审计监督，检查预算绩效管理制度的执行情况、绩效目标的设定与实现情况、评价结果的真实性和公正性等。2.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。整改情况应纳入公司预算绩效管理考核体系，作为对部门和个人绩效考核的重要内容。3.加强对预算绩效评价中介机构的监督管理，确保其独立