资产管理内控管理制度

资产管理内控管理制度一、总则（一）目的为了加强公司资产管理，规范资产购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的各类资产的管理。（三）基本原则1.统一管理原则：公司对资产实行统一规划、统一配置、统一核算、统一处置。2.分级负责原则：按照资产的管理权限，实行分级管理，明确各部门、各岗位的职责。3.效益优先原则：优化资产配置，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。4.依法合规原则：资产管理活动应当符合国家法律法规和公司内部规定。二、资产分类与计价（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。4.其他资产：指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。（二）资产计价1.流动资产计价：货币资金按照实际收付金额计价。短期投资按照取得时的实际成本计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照实际成本计价，发出存货采用先进先出法、加权平均法等方法计价。2.固定资产计价：外购固定资产按照购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价。自行建造固定资产按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出计价。投资者投入固定资产按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。盘盈固定资产按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价。3.无形资产计价：外购无形资产按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。投资者投入无形资产按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。4.其他资产计价：长期待摊费用按照实际发生额计价，并在受益期限内平均摊销。三、资产管理职责分工（一）资产管理部门负责制定资产管理规章制度，组织资产清查、评估、统计等工作，对资产购置、使用、处置等进行审核和监督。（二）财务部门负责资产的账务核算，定期与资产管理部门核对资产账目，编制资产报表，对资产购置、处置等涉及的资金进行核算和管理。（三）使用部门负责本部门资产的日常使用、保管和维护，定期盘点资产，及时报告资产增减变动情况。（四）采购部门负责资产的采购工作，按照规定的采购程序和标准，选择供应商，签订采购合同。（五）审计部门负责对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。四、资产购置管理（一）购置计划各部门根据业务发展需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息。资产管理部门对各部门的购置申请进行审核，结合公司资产状况和预算安排，编制年度资产购置计划，报公司领导审批。（二）采购审批资产购置计划经公司领导审批后，采购部门按照规定的采购程序进行采购。对于重大资产购置项目，应当进行可行性研究和论证，经公司董事会或总经理办公会审议通过后实施。采购部门在采购过程中，应当严格按照采购合同约定的条款进行操作，确保采购资产的质量和交付时间。（三）验收与入账资产到货后，采购部门通知资产管理部门、使用部门和质量检验部门进行验收。验收合格后，资产管理部门填写资产验收单，使用部门在资产上标明资产编号和使用人。财务部门根据资产验收单、采购发票等凭证，及时进行账务处理，将资产入账。五、资产使用管理（一）日常使用资产使用部门应当指定专人负责资产的日常使用和保管，建立资产使用台账，记录资产的领用、归还、维修、保养等情况。使用人员应当按照操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用。对于贵重资产和关键设备，应当实行专人专管制度。（二）维护保养资产管理部门应当制定资产维护保养计划，定期组织对资产进行维护保养，确保资产正常运行。使用部门应当配合资产管理部门做好资产维护保养工作，发现资产故障及时报告，并协助维修人员进行维修。对于大型设备和关键设备，应当建立维修档案，记录维修情况。（三）盘点清查资产管理部门应当定期组织资产盘点清查工作，每年至少进行一次全面盘点。盘点清查前，应当制定盘点计划，明确盘点范围、方法、时间等。盘点过程中，应当认真核对资产账目与实物，如实记录盘点结果。对于盘盈、盘亏的资产，应当查明原因，写出书面报告，按照规定的审批程序进行处理。财务部门应当根据盘点结果及时调整资产账目，确保账实相符。六、资产处置管理（一）处置范围资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。符合下列条件之一的资产，可以进行处置：1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.技术性能落后、耗能高、效率低，已被淘汰的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、灭失的资产。4.长期闲置不用，且已无使用价值和转让价值的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置审批资产处置应当按照规定的审批程序进行。使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、处置原因、处置方式等信息。资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见，报公司领导审批。对于重大资产处置项目，应当经公司董事会或总经理办公会审议通过后实施。（三）处置实施资产处置申请经批准后，资产管理部门组织实施处置工作。对于资产出售、转让等，应当按照规定的程序进行公开交易，选择具有资质的评估机构对资产进行评估，确定合理的交易价格。处置收入应当及时足额上缴公司财务部门，纳入公司预算管理。对于资产报废、报损等，应当按照规定进行核销账务处理。七、资产清查与评估（一）资产清查1.公司应当定期进行资产清查，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况。2.资产清查工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等配合进行。3.资产清查结束后，应当编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。（二）资产评估1.公司在进行下列行为时，应当委托具有资质的评估机构进行资产评估：整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司。以非货币资产对外投资。合并、分立、破产、解散。非上市公司国有股东股权比例变动。产权转让。资产转让、置换。整体资产或者部分资产租赁给非国有单位。以非货币资产偿还债务。资产涉讼。收购非国有单位的资产。接受非国有单位以非货币资产出资。接受非国有单位以非货币资产抵债。法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。2.资产评估机构应当按照国家有关规定和评估准则进行评估，出具评估报告。公司应当按照评估报告确定的价值进行相关资产的处置或交易。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统公司应当建立资产信息化管理系统，对资产的基本信息、购置、使用、处置等情况进行实时记录和动态管理。资产信息系统应当与财务信息系统等进行有效对接，实现数据共享。（二）信息录入与维护资产管理部门负责资产信息系统中资产信息的录入和维护工作，确保资产信息的准确性和完整性。使用部门应当及时将资产的增减变动情况告知资产管理部门，以便资产管理部门进行信息更新。（三）信息查询与分析公司各部门可以通过资产信息系统查询本部门资产的相关信息。资产管理部门应当定期对资产信息进行分析，为公司资产管理决策提供依据。九、监督检查与责任追究（一）监督检查1.审计部门应当定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.公司应当建立资产管理内部监督机制，资产管理部门、财务部门等应当定期