预算管理制度实施案例

预算管理制度实施案例一、总则（一）目的为加强公司预算管理，规范预算编制、执行、控制及考核等行为，提高公司资源配置效率，确保公司战略目标的实现，特制定本预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司。（三）预算管理原则1.战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标，体现公司的发展规划和经营策略。2.全员参与原则：预算编制、执行、监督等环节涉及公司各部门和全体员工，应充分调动各方面的积极性和主动性。3.全面预算原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、资金等各个方面，实现全方位、全过程的预算管理。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在执行过程中可根据实际情况进行必要的调整，确保预算的科学性和灵活性。5.效益优先原则：以提高公司经济效益为核心，优化资源配置，确保各项预算指标的合理性和可行性。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议公司预算管理制度、政策和程序。审批公司年度预算方案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。（二）预算管理工作小组1.组成：由财务部门牵头，各相关部门指定专人参加。2.职责负责预算管理制度的具体实施和日常工作。组织、指导各部门编制预算草案。对各部门预算草案进行初步审核、汇总和平衡。跟踪、分析预算执行情况，及时提出预算调整建议。协助预算管理委员会进行预算考核工作。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制、执行和控制。配合预算管理工作小组做好相关工作，提供预算编制所需的基础资料和数据。对本部门预算执行情况进行分析和总结，及时反馈预算执行过程中的问题。三、预算编制（一）预算编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.国家法律法规和政策要求。3.公司历史数据和同行业先进水平。4.市场预测和经济形势分析。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理委员会向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送预算管理工作小组。3.初步审核与汇总：预算管理工作小组对各部门报送的预算草案进行初步审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，返回各部门进行调整。审核通过后，对各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案初稿。4.平衡与调整：预算管理工作小组对公司年度预算草案初稿进行综合平衡，分析各项预算指标之间的关系，确保预算的合理性和可行性。对于平衡过程中发现的问题，与相关部门进行沟通协调，提出调整建议，各部门根据调整建议对本部门预算草案进行修改完善。5.提交预算管理委员会审议：预算管理工作小组将经过平衡和调整后的公司年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议，各部门根据审议意见对预算草案进行进一步修改完善。6.审批与下达：预算管理委员会审议通过后的公司年度预算方案报公司总经理审批。总经理审批通过后，以正式文件形式下达各部门执行。（三）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的部门或项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本费用预算的编制。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相分离，随时间的推移和市场条件的变化，不断补充和修订预算，以适应公司经营管理的需要。四、预算执行与控制（一）预算执行责任1.各部门是本部门预算执行的责任主体，部门负责人对本部门预算执行情况负责。2.公司各级员工应严格按照预算安排执行各项工作任务，确保预算目标的实现。（二）预算执行跟踪与监控1.预算管理工作小组建立预算执行跟踪监控机制，定期对各部门预算执行情况进行检查和分析。2.各部门应定期向预算管理工作小组报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进措施等。3.预算管理工作小组通过财务报表、统计数据、实地调研等方式，及时掌握预算执行动态，发现问题及时督促相关部门进行整改。（三）预算控制措施1.费用控制：严格执行费用审批制度，各项费用支出必须在预算范围内，且符合公司相关规定。对于超预算支出，必须经过特殊审批程序。2.成本控制：加强成本核算与管理，采取有效措施降低成本费用。通过优化生产流程、控制采购成本、提高生产效率等方式，确保成本预算目标的实现。3.资金控制：合理安排资金，确保资金收支平衡。加强资金预算管理，严格控制资金支出进度，提高资金使用效率。（四）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，出现下列情况之一的，可以申请预算调整：国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立。公司战略调整、经营计划变更，影响预算的执行。市场环境发生重大变化，对公司经营产生重大影响。不可抗力因素导致预算无法执行。其他经预算管理委员会认定需要调整的情况。2.调整流程由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，并提交相关证明材料。预算管理工作小组对调整申请进行初步审核，提出审核意见后报预算管理委员会。预算管理委员会对调整申请进行审议，根据实际情况决定是否批准调整。经批准的预算调整方案由预算管理工作小组下达各部门执行，并相应调整公司年度预算方案。五、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理工作小组定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析报告应包括预算执行情况概述、差异分析、原因分析、改进建议等内容。2.通过预算分析，找出预算执行过程中的偏差及其原因，为预算调整、加强预算控制和考核提供依据。（二）预算考核1.考核原则公平公正原则：考核标准明确、统一，考核过程公开、透明，确保考核结果客观公正。激励约束原则：通过考核，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，充分调动各部门和员工的积极性和主动性。全面性原则：考核内容涵盖预算编制、执行、控制、调整等各个环节，全面评价各部门预算管理工作的成效。2.考核指标预算编制准确性：考核各部门预算编制与实际执行情况的符合程度。预算执行进度：考核各部门预算执行是否按照预定进度进行。预算控制情况：考核各部门费用、成本、资金等控制指标的完成情况。预算调整合理性：考核各部门预算调整申请的合理性及调整后的执行效果。3.考核周期：预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度预算执行情况进行考核。4.考核程序各部门在年度终了后[规定时间]内，向预算管理工作小组报送本部门年度预算执行情况总结报告及相关资料。预算管理工作小组根据各部门报送的资料，结合日常跟踪监控情况，对各部门预算执行情况进行初步评价，提出考核意见。预算管理委员会对考核意见进行审议，确定各部门年度预算考核结果。公司根