规范财务资产管理制度

规范财务资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和决策支持。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得会计从业资格证书及相关专业职称。2.熟悉国家财经法律法规和公司财务制度。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。（三）财务人员职责分工1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算和财务报告编制，确保财务信息真实、准确、及时。负责资金管理、预算管理、成本控制等工作，为公司决策提供财务支持。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制等工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现、业务能力等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合年度经营计划进行编制。2.坚持实事求是，综合考虑各种因素，确保预算的科学性和合理性。3.实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等。2.成本费用预算：包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。3.资金预算：反映公司资金的收支情况，包括现金流入、现金流出和资金结余等。4.资本预算：涉及固定资产投资、无形资产投资等预算。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]前，公司各部门根据年度经营计划编制本部门预算草案，并报送财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行调整，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。4.董事会批准后的预算下达给各部门执行。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对完成预算指标的部门给予奖励，对未完成预算指标的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，优化资金结构，降低资金成本。3.严格按照国家法律法规和相关规定办理资金筹集手续，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。2.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。3.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。4.加强对资金支出的审核，确保支出真实、合法、合规，杜绝不合理支出。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。3.加强对现金收支业务的审核，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户管理。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对银行存款收支业务的审核，确保银行存款安全。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。2.加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保公司资金链安全。3.定期对公司资金状况进行分析和评估，提出改进措施，降低资金风险。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。3.购置的固定资产应及时办理验收手续，确保资产质量和数量符合要求。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。（四）固定资产日常管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、使用部门、存放地点、折旧情况等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.加强对固定资产的维护保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效率。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。4.处置固定资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、流动资产与其他资产管理（一）存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品等。2.建立存货采购计划制度，合理确定存货采购数量和采购时间，降低存货成本。3.加强存货验收管理，确保存货质量符合要求。4.定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。5.建立存货跌价准备制度，对可能发生减值的存货计提跌价准备。（二）应收账款管理1.制定应收账款管理制度，明确信用政策和收款流程。2.加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。3.定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时催收账款，降低坏账风险。4.对逾期应收账款采取有效的催收措施，必要时通过法律手段维护公司权益。（三）其他资产管理1.对公司的无形资产、长期待摊费用等其他资产进行规范管理。2.按照相关会计准则和公司财务制度进行核算和摊销。3.定期对其他资产进行清查盘点，确保资产安全完整。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应与公司生产经营活动相匹配，确保成本费用数据的真实性和准确性。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.根据不同的成本费用项目，采用相应的核算方法进行核算。3.生产成本应按照产品品种、批次等进行归集和分配。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强对销售费用、管理费用等的精细化管理，杜绝浪费和不合理支出。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施，不断降低成本费用水平。3.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。2.财务报告分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务指标分析、比较分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题并提出建议。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司实际情况和外部环境变化及时调整。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责权限和工作流程。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序，确保财务支出合法合规。3.强化财务监督检查，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。4.加强内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，防范财务风险。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等与财务相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理、装订，确保资料完整、规范。2.按照档案管理的要求，将整理好的财务档案定期归档，分类存放。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。2.外部单位查阅财务档案，需持有单位介绍信，并经公司总经理批准。