超市资金管理制度现状

超市资金管理制度现状一、总则（一）目的为加强超市资金管理，规范资金运作流程，确保资金安全、高效、合理使用，提高资金使用效益，保障超市的正常运营和持续发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于超市总部及各门店的所有资金管理活动，包括但不限于现金、银行存款、应收账款、应付账款等的管理。（三）基本原则1.安全性原则：确保资金的安全，防止资金被盗、挪用、丢失等情况发生。2.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本，实现资金的保值增值。3.合法性原则：资金管理活动必须符合国家法律法规和相关政策的要求。4.规范性原则：建立健全资金管理制度，规范资金运作流程，明确各部门和人员的职责权限。二、资金预算管理（一）预算编制1.年度预算：超市应在每年年末编制下一年度的资金预算。各部门根据本部门的业务计划和工作安排，提出本部门的资金需求预算，报财务部门汇总审核。财务部门根据超市的战略规划、经营目标和历史数据，对各部门的资金需求预算进行综合平衡，编制超市年度资金预算草案，提交超市管理层审议批准。2.月度预算：各部门应在每月末根据当月的实际业务完成情况和下月的业务计划，编制下月的资金预算，报财务部门汇总审核。财务部门根据年度资金预算和当月的实际资金使用情况，对各部门的月度资金预算进行调整和平衡，编制超市月度资金预算草案，提交超市管理层审议批准。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照批准的资金预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。财务部门应建立资金预算执行台账，对资金预算的执行情况进行实时监控，及时掌握资金的收支动态。2.预算调整：如因特殊情况需要调整资金预算，各部门应提出书面申请，说明调整的原因、金额和时间等，报财务部门审核。财务部门根据实际情况进行审核，并报超市管理层审批。经批准后的资金预算调整方案，各部门应严格执行。（三）预算分析与考核1.预算分析：财务部门应定期对资金预算的执行情况进行分析，找出预算执行过程中存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为超市管理层决策提供依据。2.预算考核：超市应建立资金预算考核制度，对各部门的资金预算执行情况进行考核评价。考核指标包括资金预算执行率、资金使用效益等。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。三、现金管理（一）现金收入管理1.收款方式：超市应采用多种收款方式，如现金、银行卡、微信支付、支付宝支付等，方便顾客购物结算。2.收款流程：收银员应在每日营业结束后，将当日的现金收入及时缴存银行，并填写现金缴存单。现金缴存单应注明缴存日期、缴存金额、收款方式等信息。财务部门应定期对现金缴存单进行审核，确保现金收入及时、足额缴存银行。3.现金收入监控：超市应安装监控设备，对收银台等现金收款区域进行实时监控，防止现金被盗、挪用等情况发生。同时，超市应建立现金收入核对制度，每日营业结束后，财务部门应与收银员核对当日的现金收入，确保账实相符。（二）现金支出管理1.支出范围：超市现金支出应严格按照国家法律法规和相关政策的要求进行，主要包括员工工资、奖金、福利、差旅费、业务招待费、办公用品采购等。2.支出审批：超市应建立现金支出审批制度，明确现金支出的审批流程和审批权限。现金支出必须经过审批后才能支付，审批人应根据规定的审批权限进行审批，确保现金支出的合理性和合规性。3.支出流程：现金支出时，出纳人员应根据审批后的付款凭证支付现金，并在付款凭证上加盖"现金付讫"章。付款凭证应注明付款日期、付款金额、付款用途、收款人等信息。财务部门应定期对现金支出凭证进行审核，确保现金支出及时、准确、合规。（三）现金库存管理1.库存限额：超市应根据经营规模和实际需要，核定合理的现金库存限额。现金库存限额应报开户银行批准，并严格按照库存限额进行现金库存管理。2.库存盘点：超市应定期对现金库存进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门会同审计部门等相关部门共同进行，盘点结果应记录在案，并由盘点人员签字确认。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.安全防范：超市应加强现金库存的安全防范工作，确保现金存放安全。现金库存应存放在专门的保险柜中，并安装防盗报警装置。同时，超市应安排专人负责现金库存的保管工作，严格限制无关人员接触现金。四、银行存款管理（一）账户管理1.开户与销户：超市应按照国家法律法规和相关政策的要求，选择合适的银行开立银行存款账户。银行存款账户的开立、变更和注销应报财务部门审核，并经超市管理层批准。2.账户使用：超市应严格按照银行存款账户的用途使用账户，不得出租、出借银行存款账户，不得利用银行存款账户进行违法违规活动。3.账户监控：财务部门应定期对银行存款账户进行监控，及时掌握银行存款的收支动态。如发现银行存款账户存在异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。（二）收付款管理1.收款管理：超市应及时将销售收入、应收账款等款项存入银行，并在银行对账单上加盖预留银行印鉴。财务部门应定期与银行核对银行存款余额，确保银行存款账实相符。2.付款管理：超市应严格按照银行存款支出审批制度进行付款，付款凭证应加盖预留银行印鉴。出纳人员应根据审批后的付款凭证及时办理银行付款手续，并在付款凭证上加盖"银行付讫"章。财务部门应定期对银行付款凭证进行审核，确保银行付款及时、准确、合规。（三）银行对账管理1.对账周期：超市应定期与银行进行对账，对账周期一般为每月一次。财务部门应在收到银行对账单后，及时与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表。2.对账差异处理：如发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，应及时查明原因，并进行相应的处理。如属于未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调整；如属于记账错误，应及时更正记账凭证。五、应收账款管理（一）客户信用管理1.信用评估：超市应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估。信用评估内容包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。财务部门应根据客户信用评估结果，确定客户的信用额度和信用期限。2.信用审批：超市应建立应收账款信用审批制度，明确应收账款的信用审批流程和审批权限。客户赊购商品或服务时，必须经过信用审批后才能办理。审批人应根据客户的信用状况和信用额度进行审批，确保应收账款的安全性。（二）应收账款核算与监控1.核算管理：财务部门应对应收账款进行明细核算，及时记录应收账款的发生、收回等情况。应收账款应按照客户名称进行明细核算，并定期与客户进行核对，确保账实相符。2.监控管理：财务部门应定期对应收账款进行监控，及时掌握应收账款的账龄和回收情况。如发现应收账款账龄较长或回收困难，应及时采取措施进行催收。同时，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，为应收账款的管理提供决策依据。（三）应收账款催收1.催收措施：超市应建立应收账款催收制度，明确应收账款的催收流程和催收措施。对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时发出催款通知，要求客户限期付款。如客户仍未付款，超市可采取电话催收、上门催收、法律诉讼等措施进行催收。2.催收记录：财务部门应对应收账款的催收情况进行记录，包括催收时间、催收方式、催收结果等。催收记录应妥善保存，以备查询。六、应付账款管理（一）供应商管理1.供应商选择：超市应建立供应商选择制度，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行评估。选择供应商时，应优先选择资质良好、信誉度高、产品质量可靠、价格合理的供应商。2.供应商评估：超市应定期对供应商进行评估，评估内容包括供应商的供货质量、交货期、售后服务等。财务部门应根据供应商评估结果，确定供应商的信用额度和付款期限。（二）应付账款核算与监控1.核算管理：财务部门应对应付账款进行明细核算，及时记录应付账款的发生、支付等情况。应付账款应按照供应商名称进行明细核算，并定期与供应商进行核对，确保账实相符。2.监控管理：财务部门应定期对应付账款进行监控，及时掌握应付账款的账龄和支付情况。如发现应付账款账龄较长或支付困难，应及时采取措施进行处理。同时，财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，为应付账款的管理提供决策依据。（三）应付账款支付1.支付审批：超市应建立应付账款支付审批制度，明确应付账款的支付流程和审批权限。应付账款支付时，必须经过审批后才能支付。审批人应根据供应商的信用状况和付款期限进行审批，确保应付账款支付的合理性和合规性。2.支付流程：应付账款支付时，出纳人员应根据审批后的付款凭证支付款项，并在付款凭证上加盖"银行付讫"章。付款凭证应注明付款日期、付款金额、付款用途、供应商等信息。财务部门应定期对应付账款支付凭证进行审核，确保应付账款支付及时、准确、合规。七、资金风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：超市应建立资金风险识别机制，及时识别资金管理过程中可能存在的风险，如现金被盗、挪用、丢失风险，银行存款账户被冻结、挂失风险，应收账款回收风险，应付账款支付风险等。2.风险评估：超市应建立资金风险评估机制，对识别出的资金风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。风险评估应采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵法、层次分析法等。（二）风险应对措施1.风险规避：对于风险等级较高、影响程度较大的资金风险，超市应采取风险规避措施，如停止相关业务活动、调整资金管理策略等。2.风险降低：对于风险等级适中、影响程度一般的资金风险，超市应采取风险降低措施，如加强内部控制、完善资金管理制度、提高员工风险意识等。3.风险转移：对于风险等级较低、影响程度较小的资金风险，超市应采取风险转移措施，如购买保险、签订担保合同等。（三）风险监控与预警1.风险监控：超市应建立资金风险监控机制，对资金管理过程中的风险进行实时监控，及时掌握风险的变化情况。风险监控应采用定期检查与不定期抽查相结合的方法，如每月进行一次资金风险检查、不定期对重点资金管理环节进行抽查等。2.风险预警：超市应建立资金风险预警机制，对资金管理过程中的风险进行预警。当风险指标达到预警值时，应及时发出预警信号，提醒相关部门和人员采取相应的措施进行处理。风险预警指标应根据资金风险的特点和管理要求进行设定，如现金库存限额、银行存款余额、应收账款账龄等。八、资金内部控制（一）岗位设置与职责分工1.岗位设置：超市应根据资金管理的需要，合理设置资金管理岗位，如出纳岗位、会计岗位、资金预算管理岗位、应收账款管理岗位、应付账款管理岗位等。2.职责分工：超市应明确各资金管理岗位的职责分工，确保各岗位之间相互制约、相互监督。出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得兼任出纳工作。（二）授权审批制度1.授权审批原则：超市应建立授权审批制度，明确授权审批的原则、范围、权限、程序和责任等。授权审批应遵循"分级授权、权责对等、集体决策、程序规范"的原则。2.授权审批范围：超市应明确授权审批的范围，包括资金预算、现金收支、银行存款收支、应收账款管理、应付账款管理等。3.授权审批权限：超市应根据各岗位的职责和权限，明确授权审批的权限。如现金支出审批权限、银行存款支出审批权限、应收账款信用审批权限、应付账款支付审批权限等。4.授权审批程序：超市应明确授权审批的程序，包括申请、审核、审批、执行等环节。申请部门或人员应按照规定的格式和内容填写申请单，提交审核部门或人员进行审核；审核部门或人员应根据规定的审核标准和程序进行审核，提出审核意见；审批部门或人员应根据审核意见进行审批，签署审批意见；执行部门或人员应按照审批意见进行执行，并将执行情况反馈给审批部门或人员。（三）不相容职务分离控制1.不相容职务分离原则：超市应建立不相容职务分离控制制度，明确不相容职务分离的原则、范围和措施等。不相容职务分离应遵循"相互制约、相互监督"的原则。2.不相容职务分离范围：超市应明确不相容职务分离的范围，包括资金预算编制与审批、现金收付与记账、银行存款收付与记账、应收账款管理与收款、应付账款管理与付款等。3.不相容职务分离措施：超市应采取不相容职务分离措施，确保各不相容职务之间相互制约、相互监督。如设立不同的岗位负责资金预算编制与审批、现金收付与记账、银行存款收付与记账、应收账款管理与收款、应付账款管理与付款等工作；定期进行岗位轮换等。（四）会计系统控制1.会计核算制度：超市应建立健全会计核算制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。会计核算制度应包括会计凭证、会计账簿、财务报表等方面的规定。2.会计监督制度：超市应建立健