贷款资产准备管理制度

贷款资产准备管理制度一、总则（一）目的为规范公司贷款资产准备管理，增强风险抵御能力，确保财务状况稳健，依据相关法律法规及监管要求，结合公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及贷款业务的部门及相关人员。（三）基本原则1.谨慎性原则充分估计贷款可能发生的损失，足额提取贷款资产准备，避免高估资产和收益。2.及时性原则及时对贷款资产的风险状况进行评估，根据评估结果适时调整贷款资产准备。3.充足性原则确保贷款资产准备能够有效覆盖贷款的预期损失，以应对潜在风险。二、贷款资产准备的分类及定义（一）一般准备根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。（二）专项准备根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款按照规定比例计提的准备，用于弥补各类特定风险导致的损失。（三）特种准备针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备，以应对特殊风险。三、贷款资产准备的计提方法（一）一般准备的计提一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的一定比例，具体比例由公司根据实际情况确定，并报董事会备案。计算公式为：一般准备年末余额=年末贷款余额×规定比例。（二）专项准备的计提1.正常类贷款，按照不低于1%的比例计提专项准备。2.关注类贷款，按照不低于2%的比例计提专项准备。3.次级类贷款，按照不低于25%的比例计提专项准备。4.可疑类贷款，按照不低于50%的比例计提专项准备。5.损失类贷款，按照100%的比例计提专项准备。专项准备计提金额=各类贷款余额×相应计提比例。（三）特种准备的计提根据不同国家、地区、行业或贷款类别的特殊风险状况，由风险管理部门会同财务部门制定具体计提标准和方法，报董事会批准后执行。四、贷款资产准备的计提程序（一）数据收集信贷部门负责每月定期向财务部门提供各类贷款的余额、风险分类等相关数据。（二）风险评估风险管理部门根据信贷部门提供的数据，对贷款的风险状况进行评估，确定贷款的风险分类结果。（三）准备计提财务部门根据风险评估结果，按照本制度规定的计提方法，计算并计提各类贷款资产准备。（四）审核与调整财务部门编制贷款资产准备计提表，报财务负责人审核。如发现计提金额与实际风险状况不符，财务负责人应及时通知信贷部门和风险管理部门进行核实调整。审核通过后的计提表报董事会备案。五、贷款资产准备的核算与管理（一）会计核算贷款资产准备通过"贷款损失准备"科目进行核算。"贷款损失准备"科目应分别"一般准备"、"专项准备"和"特种准备"设置明细科目。1.计提贷款资产准备时，借记"资产减值损失"科目，贷记"贷款损失准备一般准备/专项准备/特种准备"科目。2.核销贷款损失时，借记"贷款损失准备专项准备/特种准备"科目，贷记相关贷款科目。3.已核销贷款损失又收回时，借记相关贷款科目，贷记"贷款损失准备专项准备/特种准备"科目；同时，借记"存放同业"等科目，贷记相关贷款科目。（二）日常管理1.财务部门应定期对贷款资产准备的计提、使用和余额情况进行检查和分析，确保准备计提的准确性和合理性。2.风险管理部门应密切关注贷款风险状况的变化，及时调整风险分类结果，并通知财务部门相应调整贷款资产准备。3.审计部门应对贷款资产准备的计提、核算和管理情况进行定期审计，确保制度执行的合规性。六、贷款资产准备的使用（一）使用条件1.贷款出现下列情形之一的，可以使用专项准备或特种准备进行核销：（1）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。（2）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。（3）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。（4）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。（5）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。（6）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。（7）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权。（8）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。（9）由于上述（1）至（8）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。（10）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（9）项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款。（11）按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；或者被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权。2.一般准备用于弥补尚未识别的可能性损失，在公司经营出现亏损时，经董事会批准，可以动用一般准备进行弥补亏损。（二）使用审批1.核销贷款损失，由风险管理部门提出申请，详细说明贷款损失的原因、金额、风险分类情况等，并提供相关证明材料。2.财务部门对申请进行初审，审核申请资料的完整性和合规性。3.初审通过后，提交公司风险管理委员会审议。风险管理委员会应对核销事项的必要性、合理性进行审议，并提出审议意见。4.审议通过后，报董事会批准。董事会根据风险管理委员会的审议意见，对核销事项进行最终决策。（三）账务处理经批准核销贷款损失后，财务部门按照规定进行账务处理，冲减相应的贷款损失准备，并核销相关贷款科目余额。同时，应在表外登记已核销贷款的明细情况，继续进行追索。七、贷款资产准备的监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对贷款资产准备的计提、使用和管理情况进行自查，确保准备计提准确、使用合规、管理规范。2.审计部门应定期对贷款资产准备进行专项审计，检查制度执行情况，发现问题及时督促整改。（二）外部监管积极配合监管部门的监督检查，按照要求及时报送贷款资产准备相关数据和资料，接受监管部门的指导和监督。八、罚则（一）对违反本制度规定，未按