财务权限制度管理制度

财务权限制度管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务权限，明确各层级在财务决策、执行、监督等方面的职责，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：财务权限的设定与行使必须符合国家法律法规及相关财务制度的规定。2.分级授权原则：根据公司组织架构和管理职责，对财务权限进行分级设定，明确各级管理人员的财务审批权限。3.权责对等原则：财务权限与相应的责任相匹配，确保有权必有责，权责一致。4.相互制约原则：各项财务权限之间相互牵制、相互监督，形成有效的内部控制机制。二、财务审批权限（一）费用报销审批权限1.基层员工：报销金额在[x]元以下的日常费用，由部门主管审批。2.部门主管：报销金额在[x]元至[x]元之间的费用，需经部门经理审批后，再报财务经理审核。3.部门经理：报销金额在[x]元至[x]元之间的费用，由部门经理审批，财务经理审核，分管副总经理审批。4.副总经理：报销金额在[x]元至[x]元之间的费用，经部门经理、财务经理审核后，报分管副总经理审批，总经理备案。5.总经理：报销金额超过[x]元的费用，由部门经理、财务经理、分管副总经理审核后，报总经理审批。（二）采购付款审批权限1.小额采购：采购金额在[x]元以下的物资采购，由采购部门填写采购申请单，经部门主管审批后，交财务部门审核付款。2.一般采购：采购金额在[x]元至[x]元之间的物资采购，采购申请单需经采购部门主管、财务经理审核，分管副总经理审批后付款。3.大额采购：采购金额超过[x]元的物资采购，采购申请单应依次经采购部门主管、财务经理、分管副总经理审核，总经理审批后付款。（三）固定资产购置审批权限1.一般固定资产：购置金额在[x]元以下的固定资产，由使用部门提出申请，经部门主管审批，财务经理审核后，报分管副总经理批准购置。2.重要固定资产：购置金额在[x]元至[x]元之间的固定资产，使用部门申请经部门主管、财务经理审核，分管副总经理审批后，需报总经理批准购置。3.重大固定资产：购置金额超过[x]元的固定资产，使用部门申请经部门主管、财务经理、分管副总经理审核后，由总经理提交公司董事会审议批准购置。（四）预算内资金支出审批权限1.各部门在预算范围内的资金支出，按照费用报销、采购付款等相应审批流程执行。2.预算内资金支出累计金额达到部门预算总额的[x]%时，部门需向财务部门提交预算执行情况报告，经财务经理审核，分管副总经理审批后继续执行。（五）预算外资金支出审批权限1.预算外资金支出需由使用部门提出申请，详细说明支出理由和金额，并附相关文件或资料。2.预算外资金支出在[x]元以下的，经部门主管、财务经理审核，分管副总经理审批。3.预算外资金支出在[x]元至[x]元之间的，由部门主管、财务经理、分管副总经理审核后，报总经理审批。4.预算外资金支出超过[x]元的，需经总经理提交公司董事会审议批准。三、财务决策权限（一）年度财务预算编制与审批1.财务部门负责组织公司年度财务预算的编制工作，各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算初稿。3.公司年度财务预算初稿经总经理办公会审议后，提交公司董事会审批。（二）重大投资决策1.公司进行重大投资项目（包括但不限于新建项目、并购项目、对外投资等），需由投资部门进行可行性研究，编制投资项目可行性研究报告。2.投资项目可行性研究报告经财务部门进行财务分析和风险评估，法律部门进行合规审查后，提交公司投资决策委员会审议。3.公司投资决策委员会根据审议结果提出决策建议，报公司董事会审批。重大投资项目决策需经出席董事会会议的董事三分之二以上通过。（三）融资决策1.公司根据资金需求和经营情况，制定融资计划。融资计划包括融资方式、融资金额、融资期限等内容。2.融资计划经财务部门审核，总经理办公会审议后，提交公司董事会审批。3.公司进行融资活动时，需与金融机构签订相关融资合同，并按照合同约定履行相关手续。融资合同签订前，应经法律部门审查。（四）利润分配决策1.公司根据当年盈利情况和发展需要，拟定利润分配方案。利润分配方案包括分配方式、分配比例、分配金额等内容。2.利润分配方案经财务部门审核，总经理办公会审议后，提交公司董事会审批。3.公司利润分配方案需经出席股东大会的股东所持表决权的二分之一以上通过。四、财务执行权限（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，及时、准确地记录和反映公司财务状况和经营成果。2.负责编制公司财务报表，定期向公司管理层、股东及相关部门报送财务报表，并进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。办理资金收付业务，严格执行资金审批制度。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低公司税负。5.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务档案资料。（二）财务人员岗位权限1.会计人员负责财务核算的具体工作，按照会计制度和财务流程进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，定期进行财务核对。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。2.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。严格执行资金审批制度，未经授权不得办理资金收付业务。3.财务经理负责组织公司财务核算和财务管理工作，制定财务管理制度和流程，并监督执行。审核财务报表和重要财务报告，为公司管理层提供财务决策支持。组织编制公司年度财务预算，监控预算执行情况，及时提出调整建议。负责公司资金管理，合理安排资金，防范资金风险。协调与税务机关、金融机构等相关部门的关系。4.财务总监全面负责公司财务管理工作，参与公司重大财务决策，制定公司财务战略和规划。监督公司财务制度的执行情况，确保公司财务活动合法、合规。审核公司年度财务预算、重大投资项目、融资方案等重要财务事项。定期向公司董事会汇报公司财务状况和经营成果，提供财务决策建议。负责财务团队建设和管理，提升财务人员业务素质和工作能力。（三）财务印鉴与票据管理1.财务印鉴分为财务专用章、法人章等。财务专用章由财务经理保管，法人章由法定代表人或其授权人员保管。2.使用财务印鉴时，需填写《财务印鉴使用申请表》，注明使用事项、金额、日期等内容，经财务经理审核，分管副总经理或总经理审批后，方可使用。3.财务票据包括发票、收据、支票等。财务票据由专人负责购买、保管和开具。4.开具财务票据时，应严格按照票据管理规定填写，确保票据内容真实、准确、完整。5.财务票据使用完毕后，应及时登记入账，并妥善保管存根联。五、财务监督权限（一）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门定期制定审计计划，对公司各部门财务收支情况、预算执行情况、经济合同执行情况等进行审计。3.内部审计人员有权查阅公司财务资料、合同文件、会议记录等相关资料，向有关人员进行询问和调查。4.内部审计部门对审计中发现的问题，应及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。审计报告应提交公司管理层和董事会。（二）财务部门内部监督1.财务部门应建立健全内部监督机制，对财务核算、资金管理、财务审批等工作进行自我监督。2.财务人员在办理财务业务过程中，应相互监督、相互制约。对不符合财务制度和审批程序的业务，应拒绝办理，并及时向上级报告。3.财务部门定期对财务工作进行自查，对发现的问题及时进行整改，确保财务工作规范、准确。（三）上级主管部门监督1.公司接受上级主管部门的财务监督和检查，按照要求定期报送财务报表和相关资料。2.上级主管部门有权对公司财务状况、经营成果、财务制度执行情况等进行检查和监督。公司应积极配合，如实提供相关资料和情况。六、财务权限调整与变更（一）调整原则1.根据公司组织架构调整、业务发展需要、财务管理要求等因素，适时对财务权限进行调整。2.财务权限调整应遵循合法性、合理性、必要性原则，确保调整后的财务权限符合公司实际情况和管理要求。（二）调整程序1.由财务部门根据公司实际情况提出财务权限调整建议，报公司管理层审议。2.公司管理层对财务权限调整建议进行研究讨论，形成调整方案。3.调整方案经公司董事会审批后生效。4.财务部门根据董事会审批意见，及时修订财务权限制度，并向各部门传达。（三）特殊情况处理1.在特殊情况下，如突发事件、紧急业务等，需要临时调整财务权限的，由相关部门提出申请，经总经理或其授权人员批准后实施。2.临时调整财务权限后，应及时补办相关手续，并在事件结束后恢复原财务权限。七、违规责任追究（一）责任认定1.对违反财务权限制度的行为，按照"谁审批、谁负责"的原则，确定责任主体。2.责任主体包括审批人、经办人、财务人员等相关人员。（二）违规行为界定1.未经授权擅自行使财务审批权，或超越审批权限进行审批的。2.虚报、瞒报、漏报财务信息，提供虚假财务报表的。3.违反财务印鉴与票据管理规定，造成财务风险或经济损失的。4.挪用、侵占公司资金，或未经批准擅自对外出借资金的。5.违反财务制度和审批程序，擅自进行财务决策，给公司造成损失的。（三）责任追究方式1.批评教育：对情节较轻的违规行为，给予批评教育，责令改正。2.经济处罚：对造成公司经济损失的违规行为，根据损失大小，责令责任人赔偿相应经济损失。3.行政