预算外资金管理办法

预算外资金管理办法演讲人：日期：目录预算外资金概述预算外资金管理原则预算外资金收入管理预算外资金支出管理预算外资金结余管理预算外资金风险防范措施01预算外资金概述定义预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。特点预算外资金具有分散性、法定性、专用性的特点；它是国家预算资金的必要补充，可以用于特定支出或投资项目。定义与特点预算外资金主要来源于国家财政制度和财务制度规定的各项收费、罚款、基金、集资等。来源预算外资金可以按照资金来源、使用性质和管理方式等多种方式进行分类，如行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等。分类来源与分类重要性及作用作用预算外资金可以弥补国家预算资金的不足，支持地方和部门事业发展；同时，它也可以发挥市场机制的作用，促进社会资源合理配置和有效利用。重要性预算外资金在国家财政收支中占有重要地位，对于保障国家各项事业健康发展、促进社会和谐稳定具有重要作用。02预算外资金管理原则严格遵守国家法律法规所有预算外资金的收支活动都必须严格遵守国家的法律法规，确保资金使用的合法性。落实政策要求预算外资金的使用必须符合国家政策要求，不得挪作他用或违反政策规定。合法合规性原则资金使用明确预算外资金必须按照规定的用途和范围使用，不得挪作他用或混用。项目核算清晰对于每个项目或支出，必须建立专款专用账户，进行独立的核算和管理，确保资金的清晰和可追溯性。专款专用原则预算外资金的使用必须注重效益，确保资金使用的经济性和效率性，避免浪费和滥用。资金使用高效在资金使用过程中，应根据实际情况不断优化资源配置，提高资金使用效益。优化资源配置效益优先原则信息公开预算外资金的收支情况必须及时公开，接受社会监督，确保资金使用的公开透明。加强内部审计公开透明原则对预算外资金的使用情况进行内部审计，及时发现和纠正问题，确保资金使用的合规性和效益性。010203预算外资金收入管理明确各项收费的项目、性质、范围和标准，不得擅自增加或改变。收费项目严格按照国家法律法规和规章执行，不得随意减免或提高罚款标准。罚没收入包括捐赠收入、赞助收入、投资收益等，须符合法律法规和相关政策规定。其他收入收入项目与标准010203采取直接征收、委托征收、代扣代缴等方式，确保资金及时足额入库。征收方式严格按照法定程序和规定流程执行，确保征收的合法性和公正性。征收程序对符合减免缓缴条件的单位和个人，严格按照规定程序审批，并加强监督检查。减免缓缴征收方式与程序使用国家规定的统一票据，如行政事业性收费收据、罚没收入收据等。票据种类票据管理票据使用建立健全票据管理制度，严格票据的购领、保管、使用和核销。严格按照票据规定的用途和范围使用，不得转让、出借或代开。票据管理与使用监督检查对违反规定的行为，依据相关法律法规进行严肃处理，追究相关人员的责任。违规处理整改落实对监督检查中发现的问题，及时整改落实，完善相关制度和机制。定期对预算外资金收入进行监督检查，确保收入及时足额上缴财政。监督检查与违规处理04预算外资金支出管理支出范围包括基本支出、项目支出和其他支出，不得用于工资福利和“三公”经费等一般性支出。支出标准执行国家统一的财务制度和标准，确保资金使用的合理性、合规性和效益性。支出范围与标准由用款单位提出申请，经主管部门审核后，报财政部门审批。审批程序财政部门根据预算外资金收支计划和实际情况进行审批，对不符合规定的支出予以纠正或驳回。审批权限审批程序与权限支付方式实行国库集中支付和直接支付相结合的方式。支付流程用款单位提出申请→主管部门审核→财政部门审批→支付机构办理支付。支付方式及流程绩效评估与反馈机制反馈机制将绩效评估结果及时反馈给用款单位和主管部门，对存在的问题进行整改和优化，提高资金使用效益。绩效评估建立科学的评估指标体系，对预算外资金的使用情况进行绩效评估。05预算外资金结余管理分析财政拨款与实际支出之间的差异，探讨是否因预算安排不合理导致资金结余。财政拨款探讨事业收入与支出之间的匹配程度，分析是否存在因事业发展不充分或过度开支而导致的资金结余。事业收入分析其他收入来源，如捐赠、赞助等，以及其对资金结余的影响。其他收入结余形成原因分析明确结余资金的使用原则，如先收后支、量入为出等，确保资金使用合法、合规。资金使用原则确定结余资金的具体使用范围，包括事业发展、设备购置、维修改造等方面。资金使用范围建立结余资金使用的审批程序，确保资金使用决策的科学性、民主性和透明度。资金使用审批程序结余使用方案制定010203结余上缴或留用规定留用资金使用监督加强对留用资金的监督和管理，确保资金使用符合规定，避免出现滥用、挪用等问题。留用条件确定留用结余资金的条件，如事业发展需要、资金使用计划等，并报经有关部门批准。上缴规定明确结余资金上缴的级次、程序和时间要求，确保资金及时、足额上缴。监督检查机制建立定期或不定期的监督检查机制，对预算外资金结余管理情况进行全面检查。责任追究制度明确责任追究制度，对在结余管理中出现的违规行为进行严肃处理，追究相关责任人的责任。监督检查与责任追究06预算外资金风险防范措施流程图法通过绘制业务流程图，标注风险点，识别潜在风险。财务报表分析法分析预算外资金的来源、使用和结余情况，发现异常波动或风险趋势。风险评估指标体系建立包括资金流动性、安全性、合规性等多方面的风险评估指标，定期进行评估。风险识别与评估方法明确禁止或限制某些高风险业务或活动，降低风险发生的可能性。风险规避采取措施减少风险发生的频率和影响程度，如加强内部控制、提高人员素质等。风险降低通过保险、外包等方式将风险转移给其他方。风险转移风险应对策略制定制定预算外资金风险报告制度，定期向管理层和相关部门报告风险情况。定期报告实时监控预警机制运用现代信息技术手段，对预算外资金进行实时监控，及时发现和处理风险。建立风险预警机制，当风险指标达到或超过预警值时，及时采取措施进行干预。风