账面会计科目风险分析【2025】

第页账面会计科目风险分析账面会计科目风险分析账面会计科目风险分析日常工作中可以观襄以下科目来看企业是不是有风险1.库存现金:期末余额要和盘点实物相符,做到账实相符，库存现金期末余额不能为负数2.银行存款:各账户期末余额要和银行对账单余额保持一致，如有未达账项需做银行余额调节表。长期闲置银行一般户建议销户。打印留存纸质银行对账单以便备查。3.应收票据:审核的要点主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对，检査是否有已经贴现,背书转让的票据没有及时进行账务处理。4.应收账款/预收账款:核对各个客户应收账款期末余额，与业务或客户进行对账，必要时可函证客户予以确认，应收账款与预收账款科目不要串户，核实项目业务完成进度和交付情况，避免业务人员虚增收入及应收账款，年终结账前对应收账款进行账龄分析，对于常年挂账项目及时清理催收，避免形成坏账。5.应付贴款预付账款:与业务或供应商对账，核对资金及发票情况，核对是否存在暂估入库未调整事项及时催收发票及相应单据，核对合同约定条款，避免违约。6.其他应收款:核对各种借款、押金、保证金等项目,及时清理个人借款，督促个人及时报账核对股东借款关联公司借款，避免涉税缴纳税款。进行账龄分析，及时清理催收长期挂账事项，避免隐款项，真实意图逃避纳税。(余额是否过大;非生产性资金占用是否确认利息收入;是否有针对投资者的余额)7.其他应付款:核对期末余额包含项目,与对方对账确认是否存在真实业务，避免隐匿收入逃避纳税，对于暂收的押金、保证金等款项及时核对合同约定，是否需要返还。(小金库特征,名存实亡的往来，隐瞒收入，虚构发票等)8.①存货的核对:全面盘点存货实物,确定存货价值及数量,是否存在贬值短缺等情况,及时进行账务处理避免虚增资产价值，做到账实相符，对于其他企业寄存本企业仓库货物需单独存放，确认存货权属，避免盘点误盘。对于积压存放时间较长的货物，及时清理避免贬值。②)复核存货发出计价方法,测算存货结转成本是否正确合理。(存货类账户关注发出存货成本的结转方法(倒挤成本);负数库存;暂估入库:货到票未到;是否计提了存货跌价准备)9.固定资产的核对:全面盘点固定资产，核对使用部门及使用人员，复核设备使用状态，对于坏损贬值的固定资产及时清理并进行账务处理，更换部门及使用人的资产及时变更信息，做到账实相符。复核折旧方法、折旧年限和净残值的准确性和合理性。(固定资产账户车辆是否登记在企业名下;折旧年限是否存在税会差异;折旧方法是否存在税会差异;是否计提固定资产减值准备)10,应付职工薪酬:审核工资费用的分配及会计处理方法是香合规、合理:工资新金业香物丹及时计幢,工清的领取是否经过本人或代理人签收确认。除了工资，福利费的开支、工会经费、社保、公职金等的开支是否合理及数据的准确性，相应福利费是否并入工资代扣代缴个税;核查未发放的工资奖金等各种掘酬核查未支付原因，及时清理账面记录。11.应交税费:核对增值税、附加税、企业所得税、个人所得税，印花税等明细科目。审核应交税费各明绸账户的账户余额与实际数是否相符，如不相符，查明原因并处理相符。资产负债表需要重点关注的科目:①应收账款:1.如果收入与利润有水分，应收账款就是藏污纳垢之地。因此要注意识别虚增的应收账款2.如果超长期应收账款金额很大，有可能说明公司客户信用管理不过关，或者产品交付有瑕②存货:1.要注意识别未结转的成本形成的虚假库存;2.要关注存货减值,包括原材料械值与产成品减值③其他应收款:其他应收款有资产垃圾筐之称，要注意它下面具体有哪些明细。另外，如果大股东从公司借款较多，说明公司公私不分，没有严格的内控。④无形资产:除土地使用权外，其他的无形资产基本都是伪资产，特别要提防别有用心的研发费用资本化研发费用资本化会减少当期费用，虚增资产，无形资产比重高的企业往往是美化报表给别人看的，给金融机构看，给潜在投资人看。⑤其他资产:正常经营的企业，其他资产几乎不会出现。但有其他，必不寻常，譬如被法院冻结的银行存教。利润表需要重点关注的科目:①销售费用:销售费用占比畸高，往往说明企业销售渠道不畅，客户认可度不高，市场还没有打开或者②管理费用:管理费用占比高低，可以看出一个企业的内部运营效率。管理费用偏高的企业往往内部运是创业阶段③营业外支出:除非企业在做捐赠，除此之外的营