记账实操-饰品加工厂的账务处理示例

会计实操文库10/10记账实操-饰品加工厂的账务处理示例初始设置会计科目设置：除了常规的资产、负债、所有者权益、收入和费用科目外，还需设置“生产成本”（核算直接材料、直接人工和制造费用）、“制造费用”（归集间接生产费用）、“库存商品”（核算完工饰品）等科目。具体业务账务处理1.采购原材料：购入一批原材料，如珠子、金属配件等，价款10000元，增值税税率13%，款项尚未支付。会计分录为：借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：应付账款113002.生产领用原材料：生产车间领用原材料8000元用于生产饰品。会计分录为：借：生产成本——直接材料8000贷：原材料80003.计提生产工人工资：计算本月生产工人工资5000元。会计分录为：借：生产成本——直接人工5000贷：应付职工薪酬50004.发生制造费用：本月车间水电费1000元，设备折旧费1000元。会计分录为：借：制造费用2000贷：银行存款（或累计折旧）20005.分配制造费用：将本月发生的制造费用2000元按照生产工时等分配标准分配到产品成本中。假设生产A饰品耗用400工时，生产B饰品耗用600工时，则制造费用分配率为$2000÷(400+600)=2$元/工时。A饰品应分配制造费用$400×2=800$元，B饰品应分配制造费用$600×2=1200$元。会计分录为：借：生产成本——A饰品（制造费用）800——B饰品（制造费用）1200贷：制造费用20006.产品完工入库：本月生产的A饰品和B饰品全部完工，结转成本。A饰品总成本为$8000×40\%+5000×40\%+800=5600$元，B饰品总成本为$8000×60\%+5000×60\%+1200=8400$元。会计分录为：借：库存商品——A饰品5600——B饰品8400贷：生产成本——A饰品5600——B饰品84007.销售产品：销售A饰品100件，每件售价100元，增值税税率13%，款项收到存入银行。会计分录为：借：银行存款11300贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1300同时，结转销售成本。假设A饰品单位成本为50元，则销售成本为$100×50=5000$元。会计分录为：借：主营业务成本5000贷：库存商品——A饰品50008.支付水电费：支付本月办公区水电费500元。会计分录为：借：管理费用500贷：银行存款5009.计提固定资产折旧：计提本月办公设备折旧1000元。会计分录为：借：管理费用1000贷：累计折旧100010.计算应交税费：假设本月没有其他增值税进项税额和销项税额，计算本月应交增值税为$13001300=0$元。同时，计算应交城市维护建设税（税率7%）和教育费附加（税率3%），由于本月应交增值税为0，所以城市维护建设税和教育费附加也为0。11.结转损益：月末，将收入类科目结转至本年利润。会计分录为：借：主营业务收入10000贷：本年利润10000将成本、费用类科目结转至本年利润。会计分录为：借：本年利润6500贷：主营业务成本5000管理费用1500财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间