税务会计与商业决策考核试卷

税务会计与商业决策考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本试卷旨在考核学生对税务会计基本理论和商业决策应用能力的掌握程度，检验其在实际工作中运用税务会计知识解决商业问题的能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税务会计的核心是（）。

A.成本会计

B.税法

C.财务会计

D.管理会计

2.下列哪项不属于企业应纳税所得额的调整事项（）。

A.资产减值损失

B.无形资产摊销

C.税收滞纳金

D.固定资产折旧

3.下列关于增值税的表述，正确的是（）。

A.增值税是按照增值额征税

B.增值税是按照销售额征税

C.增值税是按照成本征税

D.增值税是按照利润征税

4.企业实际发生的企业所得税税率为（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.下列哪项不属于企业会计核算的基本假设（）。

A.会计主体

B.持续经营

C.现金收付制

D.历史成本

6.下列关于税前扣除的表述，正确的是（）。

A.企业发生的罚款不得税前扣除

B.企业发生的广告费和业务宣传费可以税前扣除

C.企业发生的公益性捐赠不得税前扣除

D.企业发生的资产损失不得税前扣除

7.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法允许扣除的项目

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润加上税法允许扣除的项目

D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润加上税法不允许扣除的项目

8.下列关于增值税纳税义务发生的表述，正确的是（）。

A.销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物交付的当天

B.销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天

C.销售货物，增值税纳税义务发生时间为开具销售发票的当天

D.销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同签订的当天

9.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和定额税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

10.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为15%

C.企业所得税的税率为20%

D.企业所得税的税率为30%

11.下列关于增值税的表述，正确的是（）。

A.增值税是一种价外税

B.增值税是一种价内税

C.增值税是一种营业税

D.增值税是一种消费税

12.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润加上税法允许扣除的项目

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法允许扣除的项目

D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法不允许扣除的项目

13.下列关于增值税纳税义务发生的表述，正确的是（）。

A.销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物交付的当天

B.销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天

C.销售货物，增值税纳税义务发生时间为开具销售发票的当天

D.销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同签订的当天

14.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和定额税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

15.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为15%

C.企业所得税的税率为20%

D.企业所得税的税率为30%

16.下列关于增值税的表述，正确的是（）。

A.增值税是一种价外税

B.增值税是一种价内税

C.增值税是一种营业税

D.增值税是一种消费税

17.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润加上税法允许扣除的项目

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法允许扣除的项目

D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法不允许扣除的项目

18.下列关于增值税纳税义务发生的表述，正确的是（）。

A.销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物交付的当天

B.销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天

C.销售货物，增值税纳税义务发生时间为开具销售发票的当天

D.销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同签订的当天

19.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和定额税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

20.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为15%

C.企业所得税的税率为20%

D.企业所得税的税率为30%

21.下列关于增值税的表述，正确的是（）。

A.增值税是一种价外税

B.增值税是一种价内税

C.增值税是一种营业税

D.增值税是一种消费税

22.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润加上税法允许扣除的项目

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法允许扣除的项目

D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法不允许扣除的项目

23.下列关于增值税纳税义务发生的表述，正确的是（）。

A.销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物交付的当天

B.销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天

C.销售货物，增值税纳税义务发生时间为开具销售发票的当天

D.销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同签订的当天

24.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和定额税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

25.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为15%

C.企业所得税的税率为20%

D.企业所得税的税率为30%

26.下列关于增值税的表述，正确的是（）。

A.增值税是一种价外税

B.增值税是一种价内税

C.增值税是一种营业税

D.增值税是一种消费税

27.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润加上税法允许扣除的项目

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法允许扣除的项目

D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法不允许扣除的项目

28.下列关于增值税纳税义务发生的表述，正确的是（）。

A.销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物交付的当天

B.销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天

C.销售货物，增值税纳税义务发生时间为开具销售发票的当天

D.销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同签订的当天

29.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和定额税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

30.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为15%

C.企业所得税的税率为20%

D.企业所得税的税率为30%

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.企业在进行税务会计处理时，以下哪些属于税法允许扣除的成本费用（）？

A.职工工资及福利费

B.折旧费

C.营业外支出

D.财务费用

2.下列哪些属于增值税的征收范围（）？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的是（）。

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

B.企业实际发生的合理的职工福利费支出，准予扣除

C.企业实际发生的业务招待费支出，超过规定限额的部分，不得扣除

D.企业实际发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定限额的部分，准予扣除

4.企业所得税的计税依据包括哪些（）？

A.会计利润

B.税法利润

C.税收滞纳金

D.税法允许扣除的成本费用

5.下列关于增值税纳税义务发生的表述，正确的是（）。

A.销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物交付的当天

B.销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天

C.销售货物，增值税纳税义务发生时间为开具销售发票的当天

D.销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同签订的当天

6.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和定额税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

7.企业所得税的税率包括哪些（）？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪些属于增值税的价外费用（）？

A.代垫运费

B.代收代付费用

C.奖金

D.返利收入

9.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润加上税法允许扣除的项目

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法允许扣除的项目

D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法不允许扣除的项目

10.下列关于增值税纳税义务发生的表述，正确的是（）。

A.销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物交付的当天

B.销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天

C.销售货物，增值税纳税义务发生时间为开具销售发票的当天

D.销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同签订的当天

11.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和定额税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

12.企业所得税的税率包括哪些（）？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列哪些属于增值税的价外费用（）？

A.代垫运费

B.代收代付费用

C.奖金

D.返利收入

14.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润加上税法允许扣除的项目

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法允许扣除的项目

D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法不允许扣除的项目

15.下列关于增值税纳税义务发生的表述，正确的是（）。

A.销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物交付的当天

B.销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天

C.销售货物，增值税纳税义务发生时间为开具销售发票的当天

D.销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同签订的当天

16.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和定额税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

17.企业所得税的税率包括哪些（）？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

18.下列哪些属于增值税的价外费用（）？

A.代垫运费

B.代收代付费用

C.奖金

D.返利收入

19.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润加上税法允许扣除的项目

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法允许扣除的项目

D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法不允许扣除的项目

20.下列关于增值税纳税义务发生的表述，正确的是（）。

A.销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物交付的当天

B.销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天

C.销售货物，增值税纳税义务发生时间为开具销售发票的当天

D.销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同签订的当天

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.税务会计的核心是______。

2.企业所得税的计税依据是企业的______减去税法允许扣除的项目。

3.增值税是一种______税，即按照增值额征税。

4.个人所得税的税率分为______税率和______税率。

5.企业会计核算的基本假设包括______、______、______等。

6.企业发生的______、______、______等支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

7.增值税的纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款的______的当天。

8.企业所得税的税率一般为______。

9.个人所得税的起征点为______元。

10.税前扣除的公益性捐赠支出，不得超过企业年度会计利润的______。

11.税务会计的目的是确保企业的会计信息符合______的要求。

12.企业发生的______损失，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

13.增值税的征税范围包括______、______、______等。

14.企业所得税的税前扣除项目包括______、______、______等。

15.个人所得税的缴纳方式为______。

16.税务会计的核算原则包括______、______、______等。

17.企业发生的______费用，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

18.增值税的税率分为______%、______%、______%等。

19.企业所得税的纳税期限一般为______个月。

20.个人所得税的申报期限为______。

21.税务会计的核算方法包括______、______、______等。

22.企业发生的______费用，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

23.增值税的纳税地点为______。

24.企业所得税的纳税申报表为______。

25.个人所得税的征收机关为______。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.税务会计与财务会计是完全相同的会计体系。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的变化而变化。（）

5.企业发生的业务招待费支出，无论金额多少，都可以在税前扣除。（）

6.税前扣除的公益性捐赠支出，不得超过企业年度会计利润的10%。（）

7.税务会计的目的是为了满足企业内部管理的需要。（）

8.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）

9.企业所得税的税率分为25%、15%、20%、30%四个等级。（）

10.个人所得税的征收机关为税务局。（）

11.税务会计的核算原则包括客观性、相关性、一贯性等。（）

12.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定限额的部分，可以在以后年度结转扣除。（）

13.增值税的税率分为6%、9%、13%、16%四个等级。（）

14.企业所得税的纳税期限一般为1个月。（）

15.个人所得税的申报期限为每月的次月15日。（）

16.税务会计的核算方法包括权责发生制、收付实现制、修正权责发生制等。（）

17.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。（）

18.增值税的纳税地点为企业的注册地。（）

19.企业所得税的纳税申报表为企业所得税年度纳税申报表。（）

20.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.简述税务会计在商业决策中的作用。

2.论述如何运用税务会计知识为企业制定合理的税务筹划方案。

3.结合实际案例，分析税务会计在企业财务管理中的重要性。

4.阐述税务会计在企业面临税收风险时的应对策略。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：某企业为一家生产型企业，2019年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，其中业务招待费20万元，广告费和业务宣传费30万元。企业预计2019年度利润总额为100万元，已知企业所得税税率为25%，请根据以上信息，计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税，并分析如何通过税务会计处理降低税负。

2.案例题：某公司计划投资一项新项目，预计投资金额为1000万元，项目预计产生年利润200万元。公司财务部门提供了以下两种税务筹划方案：

方案一：采用加速折旧法，预计每年可减少折旧费用100万元。

方案二：通过增加研发费用，使研发费用在税前扣除，预计每年可增加研发费用50万元。

请根据企业所得税税率为25%的条件，分析并比较两种方案对公司税务筹划的优缺点，并提出你的推荐方案及理由。

标准答案

一、单项选择题

1.B

2.C

3.A

4.B

5.C

6.B

7.B

8.B

9.A

10.A

11.A

12.A

13.B

14.A

15.A

16.A

17.C

18.B

19.A

20.A

21.A

22.A

23.B

24.A

25.B

二、多选题

1.A,B,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,B,D

5.A,B

6.A,B

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B

11.A,B,C

12.A,B,C

13.A,B,C,D