税务会计处理中的争议问题考核试卷

税务会计处理中的争议问题考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本试卷旨在考核考生对税务会计处理中常见争议问题的理解与应用能力，通过案例分析，考察考生能否正确运用相关税法规定和会计准则，合理解决实际工作中遇到的税务会计问题。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于增值税应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：（）

A.销售货物为收到货款时

B.提供应税劳务为提供劳务时

C.销售不动产为签订合同时

D.转让无形资产为转让协议生效时

3.企业进口货物，下列费用中，不计入关税完税价格的是：（）

A.进口货物的货价

B.进口货物的运费

C.进口货物的保险费

D.进口货物的装卸费

4.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：（）

A.职工工资及三项经费可以据实扣除

B.税收滞纳金不得在税前扣除

C.利息费用可以据实扣除

D.税收罚款可以在税前扣除

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：（）

A.税法规定个人捐赠支出可以全额税前扣除

B.税法规定个人购买住房贷款利息可以全额税前扣除

C.税法规定个人取得奖金应全额计入综合所得

D.税法规定个人取得稿酬所得可以减除20%的费用

6.下列关于印花税的说法，错误的是：（）

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

C.印花税的计税依据是合同金额

D.印花税的征收范围仅限于国内

7.下列关于资源税的说法，正确的是：（）

A.资源税的税额与资源开采量无关

B.资源税的征收范围包括矿产资源和非矿产资源

C.资源税的税率采用比例税率

D.资源税的征收对象仅限于国有企业

8.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：（）

A.城镇土地使用税的税额与土地面积有关

B.城镇土地使用税的征收范围仅限于城镇土地

C.城镇土地使用税的税率采用比例税率

D.城镇土地使用税的征收对象包括单位和个人

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：（）

A.车辆购置税的税额与车辆排量无关

B.车辆购置税的征收范围包括所有车辆

C.车辆购置税的税率采用比例税率

D.车辆购置税的征收对象仅限于个人

10.下列关于烟叶税的说法，正确的是：（）

A.烟叶税的税额与烟叶产量有关

B.烟叶税的征收范围仅限于烟草制品

C.烟叶税的税率采用比例税率

D.烟叶税的征收对象仅限于烟叶种植者

11.下列关于消费税的说法，错误的是：（）

A.消费税的税额与消费量有关

B.消费税的征收范围包括所有消费品

C.消费税的税率采用比例税率

D.消费税的征收对象包括生产者和消费者

12.下列关于契税的说法，正确的是：（）

A.契税的税额与交易价格有关

B.契税的征收范围仅限于房地产交易

C.契税的税率采用比例税率

D.契税的征收对象仅限于卖方

13.下列关于土地增值税的说法，错误的是：（）

A.土地增值税的税额与土地增值额有关

B.土地增值税的征收范围仅限于土地交易

C.土地增值税的税率采用比例税率

D.土地增值税的征收对象包括单位和个人

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：（）

A.城市维护建设税的税额与城市维护建设资金需求量有关

B.城市维护建设税的征收范围仅限于城市

C.城市维护建设税的税率采用比例税率

D.城市维护建设税的征收对象仅限于企业

15.下列关于教育费附加的说法，正确的是：（）

A.教育费附加的税额与教育经费需求量有关

B.教育费附加的征收范围仅限于教育领域

C.教育费附加的税率采用比例税率

D.教育费附加的征收对象仅限于学校

16.下列关于环境保护税的说法，正确的是：（）

A.环境保护税的税额与污染物排放量有关

B.环境保护税的征收范围仅限于污染物排放

C.环境保护税的税率采用定额税率

D.环境保护税的征收对象仅限于生产企业

17.下列关于文化事业建设费的说法，错误的是：（）

A.文化事业建设费的税额与文化事业发展需求量有关

B.文化事业建设费的征收范围仅限于文化事业

C.文化事业建设费的税率采用比例税率

D.文化事业建设费的征收对象仅限于文化企业

18.下列关于水利建设基金的说法，正确的是：（）

A.水利建设基金的税额与水利建设需求量有关

B.水利建设基金的征收范围仅限于水利建设

C.水利建设基金的税率采用比例税率

D.水利建设基金的征收对象仅限于水利企业

19.下列关于残疾人就业保障金的说法，错误的是：（）

A.残疾人就业保障金的税额与残疾人就业比例有关

B.残疾人就业保障金的征收范围仅限于用人单位

C.残疾人就业保障金的税率采用比例税率

D.残疾人就业保障金的征收对象仅限于企业

20.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：（）

A.地方教育附加的税额与地方教育需求量有关

B.地方教育附加的征收范围仅限于地方教育

C.地方教育附加的税率采用比例税率

D.地方教育附加的征收对象仅限于教育机构

21.下列关于房产税的说法，正确的是：（）

A.房产税的税额与房产价值有关

B.房产税的征收范围仅限于房产

C.房产税的税率采用比例税率

D.房产税的征收对象仅限于房产所有人

22.下列关于城市房地产税的说法，错误的是：（）

A.城市房地产税的税额与房地产价值有关

B.城市房地产税的征收范围仅限于城市

C.城市房地产税的税率采用比例税率

D.城市房地产税的征收对象包括单位和个人

23.下列关于车船税的说法，正确的是：（）

A.车船税的税额与车船价值有关

B.车船税的征收范围仅限于车船

C.车船税的税率采用定额税率

D.车船税的征收对象仅限于车船所有人

24.下列关于船舶吨税的说法，错误的是：（）

A.船舶吨税的税额与船舶吨位有关

B.船舶吨税的征收范围仅限于船舶

C.船舶吨税的税率采用比例税率

D.船舶吨税的征收对象仅限于船舶所有人

25.下列关于土地增值税预征的说法，正确的是：（）

A.土地增值税预征是对土地交易行为进行的一种预征

B.土地增值税预征的税额与土地增值额有关

C.土地增值税预征的税率采用比例税率

D.土地增值税预征的征收对象仅限于房地产开发企业

26.下列关于企业所得税亏损弥补的说法，错误的是：（）

A.企业所得税亏损可以在以后五年内弥补

B.企业所得税亏损弥补的金额不得超过亏损金额

C.企业所得税亏损弥补的税率为25%

D.企业所得税亏损弥补的税种仅限于企业所得税

27.下列关于个人所得税综合所得的说法，正确的是：（）

A.个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得等

B.个人所得税综合所得的税率采用超额累进税率

C.个人所得税综合所得的计税依据为所得额

D.个人所得税综合所得的征收对象仅限于个人

28.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是：（）

A.增值税出口退税是对出口企业的一种税收优惠政策

B.增值税出口退税的税额与出口货物价值有关

C.增值税出口退税的税率采用比例税率

D.增值税出口退税的征收对象仅限于生产企业

29.下列关于企业所得税免税收入的说法，错误的是：（）

A.企业所得税免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织收入等

B.企业所得税免税收入的税率为0%

C.企业所得税免税收入的计税依据为所得额

D.企业所得税免税收入的征收对象包括企业和个人

30.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是：（）

A.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育等

B.个人所得税专项附加扣除的金额可以根据实际情况进行调整

C.个人所得税专项附加扣除的税率为累进税率

D.个人所得税专项附加扣除的征收对象仅限于个人所得税纳税人

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？（）

A.职工工资及三项经费

B.利息费用

C.税收滞纳金

D.资产损失

3.个人所得税的征税对象包括哪些？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于印花税的征收范围？（）

A.经济合同

B.产权转移书据

C.财产保险合同

D.货物运输合同

5.资源税的税率通常采用哪些形式？（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.累进税率

6.城镇土地使用税的征收对象包括哪些？（）

A.国有企业

B.私营企业

C.个体工商户

D.外资企业

7.车辆购置税的税率通常采用哪些形式？（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.累进税率

8.下列哪些属于消费税的征税范围？（）

A.卷烟

B.酒精饮料

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.房地产

9.契税的计税依据通常包括哪些？（）

A.土地使用权转让价格

B.房屋买卖价格

C.房屋赠与价格

D.房屋抵押价格

10.土地增值税的征税范围包括哪些？（）

A.土地使用权转让

B.土地房屋买卖

C.土地房屋赠与

D.土地房屋抵押

11.城市维护建设税的计税依据包括哪些？（）

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额

D.印花税税额

12.教育费附加的计税依据包括哪些？（）

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额

D.印花税税额

13.环境保护税的征税对象包括哪些？（）

A.污染物排放

B.噪音排放

C.固体废物排放

D.水污染排放

14.文化事业建设费的计税依据包括哪些？（）

A.广告收入

B.电视剧制作收入

C.文化活动收入

D.文化用品销售收入

15.水利建设基金的计税依据包括哪些？（）

A.营业收入

B.利润总额

C.税收总额

D.纳税人上年度实际缴纳的增值税、消费税、营业税

16.残疾人就业保障金的计税依据包括哪些？（）

A.用人单位在职职工人数

B.用人单位在职职工年平均工资

C.用人单位在职职工福利费

D.用人单位在职职工社会保险费

17.地方教育附加的计税依据包括哪些？（）

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额

D.印花税税额

18.房产税的计税依据通常包括哪些？（）

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租赁收入

D.房产抵押价值

19.车船税的计税依据通常包括哪些？（）

A.车船的购置价格

B.车船的评估价值

C.车船的行驶里程

D.车船的使用年限

20.下列哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？（）

A.符合条件的非营利组织收入

B.国债利息收入

C.研发费用加计扣除

D.高新技术企业税收优惠

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.增值税的基本税率为______。

2.企业所得税的税率通常为______。

3.个人所得税的综合所得税率为______。

4.印花税的税率分为______和______两种。

5.资源税的税率采用______和______两种形式。

6.城镇土地使用税的税率通常为______。

7.车辆购置税的税率为______。

8.消费税的税率分为______和______两种。

9.契税的税率为______。

10.土地增值税的税率采用______和______两种形式。

11.城市维护建设税的税率为______。

12.教育费附加的税率为______。

13.环境保护税的税率为______。

14.文化事业建设费的税率为______。

15.水利建设基金的税率为______。

16.残疾人就业保障金的税率为______。

17.地方教育附加的税率为______。

18.房产税的税率为______。

19.车船税的税率为______。

20.船舶吨税的税率为______。

21.增值税的纳税义务发生时间为______。

22.企业所得税的亏损弥补期限为______年。

23.个人所得税的申报期限为______。

24.增值税出口退税的税率为______。

25.企业所得税的免税收入包括______和______。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.增值税纳税人销售货物，不论是否取得收入，均应计算缴纳增值税。（）

2.企业发生的广告费支出，按照实际发生额在企业所得税税前扣除。（）

3.个人取得稿酬所得，可以减除20%的费用后计算缴纳个人所得税。（）

4.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的，其税率固定。（）

5.资源税的税额与资源开采量无关，只与资源种类有关。（）

6.城镇土地使用税的征收范围仅限于城镇土地，不包括农村土地。（）

7.车辆购置税的征收对象仅限于个人，不包括企业。（）

8.消费税的税率采用比例税率，税率为3%至45%。（）

9.契税的计税依据为交易价格，但交易价格低于市场价值的，以市场价值为计税依据。（）

10.土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、土地房屋买卖等。（）

11.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的税额。（）

12.教育费附加的征收范围仅限于教育领域，不包括其他行业。（）

13.环境保护税的税额与污染物排放量成正比。（）

14.文化事业建设费的计税依据为广告收入、电视剧制作收入等。（）

15.水利建设基金的征收对象仅限于水利企业，不包括其他企业。（）

16.残疾人就业保障金的征收对象仅限于用人单位，不包括个人。（）

17.地方教育附加的征收范围仅限于地方教育，不包括国家教育。（）

18.房产税的计税依据为房产原值，不考虑房产的实际价值。（）

19.车船税的计税依据为车船的购置价格，不考虑车船的实际使用价值。（）

20.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的非营利组织收入。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请结合实际案例，分析税务会计处理中关于增值税纳税义务发生时间的争议问题，并提出您的处理建议。

2.在企业所得税的会计处理中，企业可能会遇到哪些争议问题？请列举至少三种争议问题，并简要说明如何依据税法规定和会计准则进行正确处理。

3.举例说明在个人所得税的会计处理中，可能出现的争议问题，并分析如何根据税法规定和会计准则确定合理的计税基础。

4.针对以下情况，请讨论税务会计处理中可能出现的争议问题，并提出解决方案：

情景：某企业将自产产品用于职工福利，会计部门在处理该笔业务时，对是否视同销售产生了争议。请分析争议点，并给出您的处理意见。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

某外贸公司出口一批货物，按照合同约定，货物已经装船并取得船运单，但尚未收到货款。在税务会计处理时，公司财务部门对于是否应计入出口销售收入产生了争议。请根据增值税的相关规定，分析该争议，并给出会计处理的正确做法。

2.案例题：

某企业在计算企业所得税时，对于研发费用加计扣除政策的应用产生了争议。一方面，财务部门认为企业符合条件，应享受加计扣除优惠；另一方面，税务部门认为企业提供的研发费用证明材料不充分，不应享受优惠。请根据企业所得税的相关规定，分析双方的争议点，并提出解决争议的建议。

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.B

3.D

4.D

5.D

6.D

7.A

8.D

9.C

10.A

11.B

12.A

13.D

14.C

15.B

16.A

17.D

18.C

19.B

20.A

21.A

22.D

23.C

24.D

25.A

26.D

27.B

28.B

29.D

30.A

二、多选题

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

6.ABCD

7.AB

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

三、填空题

1.6%

2.25%

3.3%-45%

4.比例税率定额税率

5.比例税率定额税率

6.1.5元/平方米

7.10%

8.比例税率定额税率

9.3%-5%

10.比例税率定额税率

11.7%

12.3%

13.1.5元/吨

14.3%

15.2%

16.1%

17.2%

18.房产原值房产评估价值房产租赁收