记账实操-咖啡店的账务处理示例

会计实操文库10/10记账实操-咖啡店的账务处理示例开业筹备阶段收到投资：假设两位合伙人共同投资50万元开设咖啡店，资金已存入银行。会计分录为：借：银行存款500,000贷：实收资本合伙人1250,000，实收资本合伙人2250,000。租赁店铺：支付一年的租金12万元，押金2万元。会计分录为：借：预付账款租金120,000，其他应收款押金20,000贷：银行存款140,000。购买设备和家具：购买咖啡机、桌椅等设备和家具，共计20万元，取得增值税专用发票，税率为13%。会计分录为：借：固定资产设备及家具200,000，应交税费应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款226,000。日常经营阶段销售咖啡及食品：一天的营业结束后，统计销售情况，咖啡收入3,000元，食品收入1,000元，款项均以现金收取。会计分录为：借：库存现金4,000贷：主营业务收入咖啡收入3,000，主营业务收入食品收入1,000。同时计提增值税（假设适用税率为6%），借：主营业务收入226.42贷：应交税费应交增值税（销项税额）226.42（4,000÷1.06×0.06）。采购原材料：采购咖啡豆、牛奶、糖等原材料，花费2,000元，取得增值税专用发票，税率为13%，款项通过银行支付。会计分录为：借：原材料咖啡豆/牛奶/糖等2,000，应交税费应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2,260。支付员工工资：计算并发放本月员工工资20,000元。会计分录为：借：管理费用工资20,000贷：应付职工薪酬20,000；借：应付职工薪酬20,000贷：银行存款20,000。支付水电费：支付本月水电费3,000元，取得增值税普通发票。会计分录为：借：管理费用水电费3,000贷：银行存款3,000。计提固定资产折旧：本月计提设备和家具折旧，金额为3,000元。会计分录为：借：管理费用折旧费3,000贷：累计折旧设备及家具3,000。期末账务处理结转收入：将主营业务收入结转至本年利润。会计分录为：借：主营业务收入3,773.58（扣除增值税后的收入）贷：本年利润3,773.58。结转成本和费用：假设本月原材料消耗1,500元，将主营业务成本、管理费用等成本费用科目结转至本年利润。会计分录为：借：本年利润27,500贷：主营业务成本1,500，管理费用26,000（工资20,000+水电费3,000+折旧费3,000）。计算所得税：假设公司适用的企业所得税税率为25%，本月亏损23,726.42元（3,773.5827,500），无需缴纳所得税。利润分配：如果咖啡店在盈利的情况下，经合伙人协商，决定按一定比例分配利润。例如，本年盈利100,000元，按50%分配给合伙人。会计分录为：借：利润分配应付利润50,000贷：应付利润合伙人125,000，应付利润合伙人225,000；借：应付利润合伙人125,000，应付利润合伙人225,000贷：银行存款50,000。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计