记账实操-美容店的账务处理实例

会计实操文库10/10记账实操-美容店的账务处理实例日常经营账务处理服务收入：美容店提供各类美容服务，如面部护理每次收费200元，身体按摩套餐价格800元。某天面部护理服务完成30次，身体按摩套餐销售10份，服务收入共计\(30\times200+10\times800=14000\)元。账务处理如下：借：银行存款14000贷：主营业务收入服务收入14000产品销售收入：店内销售护肤品、化妆品等产品，如某品牌护肤品套装售价500元，口红单价150元。当日销售护肤品套装10套，口红20支，产品销售收入为\(10\times500+20\times150=8000\)元。账务处理为：借：银行存款8000贷：主营业务收入产品销售收入8000会员充值收入：客户充值1000元成为会员，账务处理如下：借：银行存款1000贷：预收账款会员充值1000当会员消费300元服务项目时，账务处理为：借：预收账款会员充值300贷：主营业务收入服务收入300直接材料成本：以面部护理服务为例，每次护理使用的护肤品成本为50元，当天进行30次面部护理，护肤品材料成本共计\(30\times50=1500\)元。账务处理如下：借：主营业务成本直接材料成本1500贷：原材料护肤品1500直接人工成本：假设美容师月基本工资3000元，当月提成根据服务业绩计算为2000元。账务处理如下：借：主营业务成本直接人工成本5000贷：应付职工薪酬工资5000实际发放工资时：借：应付职工薪酬工资5000贷：银行存款5000制造费用（间接成本）：美容店每月房租10000元，水电费1000元，设备折旧费500元。账务处理如下：借：制造费用房租10000借：制造费用水电费1000借：制造费用设备折旧500贷：银行存款11000（支付房租、水电费）贷：累计折旧500（计提设备折旧）期末账务处理结转收入：假设本月主营业务收入服务收入150000元，主营业务收入产品销售收入80000元，账务处理如下：借：主营业务收入服务收入150000借：主营业务收入产品销售收入80000贷：本年利润230000结转成本和费用：假设本月主营业务成本直接材料成本20000元，主营业务成本直接人工成本30000元，主营业务成本制造费用分摊15000元，销售费用5000元，管理费用8000元。账务处理如下：借：本年利润78000贷：主营业务成本直接材料成本20000贷：主营业务成本直接人工成本30000贷：主营业务成本制造费用分摊15000贷：销售费用5000贷：管理费用8000计算利润：通过上述结转，本年利润科目贷方余额为230000元（收入结转金额），借方余额为78000元（成本费用结转金额），则本月实现利润为\(23000078000=152000\)元。计提所得税：假设企业所得税税率为25%，本月应计提所得税为\(152000\times25\%=38000\)元。账务处理如下：借：所得税费用38000贷：应交税费应交企业所得税38000结转所得税费用：将所得税费用结转到本年利润科目，账务处理如下：借：本年利润38000贷：所得税费用38000财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，