企业所得税课件2018

企业所得税课件2018汇报人：XX目录01企业所得税概述06案例分析与实务操作02税前扣除项目03应纳税所得额计算04税收优惠政策05申报与缴纳流程企业所得税概述01税收定义与性质税收是国家为实现其职能，依法强制、无偿地从个人或企业取得财政收入的一种形式。税收的定义税收的无偿性表明国家取得税收收入后，不直接向纳税人提供等价的特定服务或商品。税收的无偿性税收的强制性意味着纳税人必须依法纳税，否则将面临法律制裁，如罚款或刑事处罚。税收的强制性税收的固定性体现在税法中对税种、税率、纳税对象等有明确的规定，确保税收的稳定性和可预测性。税收的固定性01020304税率与征收范围税率结构境外所得征税税收优惠政策征收对象企业所得税采用超额累进税率，一般企业税率为25%，小型微利企业享有更低税率。企业所得税主要针对在中国境内注册的各类企业，包括国有企业、私营企业、外资企业等。国家针对特定行业或地区实施税收减免政策，如高新技术企业、西部大开发等。企业来源于中国境外的所得，按照中国税法规定，也需申报缴纳企业所得税。纳税义务人居民企业是指在中国境内注册成立的企业，需就其全球所得缴纳企业所得税。居民企业01非居民企业指在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但所得与之无关的企业，需就其来源于中国的所得缴税。非居民企业02税前扣除项目02成本费用扣除企业支付给员工的工资、奖金、福利等薪酬支出，均可作为成本费用在税前扣除。员工薪酬支出01企业为研发新产品、新技术、新工艺所发生的费用，可享受加计扣除政策，降低税负。研发费用加计扣除02企业购置的固定资产，按照税法规定的折旧方法和年限进行折旧，折旧额可税前扣除。固定资产折旧03企业在正常经营活动中发生的广告和业务宣传费用，可在税前全额扣除。广告宣传费用04税金及附加扣除企业缴纳的城建税、教育费附加等增值税附加税，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。增值税附加税扣除01企业实际支付的房产税和土地使用税，作为税前扣除项目，可减少应纳税所得额。房产税和土地使用税扣除02企业在经营活动中支付的印花税，根据税法规定，可以在计算应纳税所得额时扣除。印花税扣除03损失与准备金扣除企业可设立坏账准备金，对预期无法收回的应收账款进行税前扣除，以降低潜在损失。01当存货价值下降时，企业可计提跌价准备金，以反映存货的可变现净值，实现税前扣除。02企业对固定资产进行减值测试，若出现减值迹象，可计提减值准备金，用于税前扣除。03面对可能发生的法律诉讼，企业可设立未决诉讼准备金，以备不时之需，并进行税前扣除。04坏账准备金存货跌价准备固定资产减值准备未决诉讼准备金应纳税所得额计算03收入总额的确定企业应将出租资产、提供服务等非主营业务产生的收入纳入收入总额进行核算。其他业务收入的核算投资收益包括股息、利息及投资转让所得，需按照相关税法规定准确计算。投资收益的计算企业应根据实际销售商品或提供劳务的收入，按照权责发生制原则确认营业收入。营业收入的确认不征税收入与免税收入政府补助如科研经费、创新奖励等，通常被认定为不征税收入，不在应纳税所得额中计算。政府补助0102企业对教育、慈善等社会公益事业的