《融资租赁课件：租赁业务发展与分析》

融资租赁课件：租赁业务发展与分析融资租赁是典型的融资与融物相结合的金融服务帮助企业解决资金与设备双重需求本课程深入分析融资租赁发展与实践目录行业概述融资租赁定义与功能全球与中国发展市场规模与竞争格局核心业务流程租赁模式与运作机制财务与风险分析盈利模式与风险管控融资租赁定义租赁本质出租人购买承租人指定设备在约定期间内收取租金租期结束后可选择回购或归还金融属性融资功能与实物结合长期性与分期付款特征所有权与使用权分离区别经营租赁风险转移程度不同租赁期限长短有别会计处理方式差异融资租赁发展简史1起源阶段1952年美国联合航空公司创立解决资金与设备更新双重困境2全球扩张60年代传入欧洲70年代进入日本3中国引入1981年首家租赁公司成立2007年后迅速发展融资租赁的主要功能融资功能盘活固定资产提供中长期融资优化资产负债表融物结合促进技术更新解决设备采购难题降低设备闲置风险提升资产效率减少资本支出提高资金利用率精准匹配现金流融资租赁行业主要参与者银行系租赁公司工银租赁、交银租赁等厂商系租赁公司远东宏信、中联重科等独立第三方租赁公司渤海租赁、皖江金租等融资租赁业务分类直接租赁租赁公司购买设备出租给承租人使用售后回租企业出售自有设备继续租回使用跨境租赁涉及多国主体享受税收优惠新能源租赁光伏、风电设备节能环保项目租赁资产类型融资租赁全球市场概况1.3万亿市场规模2023年全球租赁市场规模约1.3万亿美元5.8%年增长率近五年全球平均年增长率3大主要市场美国、欧洲、亚洲三大市场格局主要国际市场分析美国欧洲中国日本其他全球租赁行业发展趋势数字化转型租赁流程在线化绿色租赁兴起环保设备需求增长资本市场推动ABS产品创新活跃全球协同加强跨国租赁业务增多中国融资租赁行业发展历程初创期(1981-2000)首家外资租赁企业入华成长期(2007-2015)行业大爆发，企业数破万家规范期(2015-2022)监管加强，行业整顿规范转型期(2022-今)高质量发展，头部集中中国融资租赁市场规模中国主要租赁企业中国政策环境分析监管机构主要职责银保监会金融租赁公司监督管理商务部内资融资租赁企业监管税务总局租赁税收政策制定中国银行业协会行业自律与标准制定行业竞争格局3600+租赁公司总数2023年存续企业70%头部集中度前20家占比3类主要牌照金融租赁、内资租赁、外资租赁租赁业务核心模式：直接租赁选定设备承租人确定需购设备租赁公司购买租赁公司出资购买设备交付使用设备交付承租人使用租金支付分期支付租金租赁到期归还或回购选择租赁业务核心模式：售后回租出售资产企业将自有设备出售给租赁公司签订合同双方签订租赁协议获得资金企业获得一次性融资租回使用继续使用设备并支付租金跨境租赁业务介绍离岸结构优势利用境外SPV减轻税负税收效益增值税优惠与折旧抵扣监管合规需遵循外汇与ODI管理规定典型应用飞机、船舶等大型设备租赁租赁业务流程全景需求分析与客户评估了解设备需求与信用状况方案设计与报价设计租赁方案、定价与条款合同签署与资金划付完成法律文本与资金支付资产交付与管理设备投放与运营监控租赁到期处理设备归还或转让处理租赁合同要素解析基本要素租赁物描述租赁期限租金支付方式保险与维护责任财务条款租金计算与调整租赁物残值设定期末回购安排税费承担方式风险管理条款违约定义与责任担保方式租赁物灭失处理争议解决机制资产评估与价值管理初始评估设备原值确认技术参数核实市场价格比对残值预测历史数据分析使用年限估算二手市场调研价值追踪定期检查折旧曲线监控市场价格跟踪融资安排与资金来源自有资金注册资本与历年积累银行贷款项目贷款与流动资金贷款债券发行公司债、金融债资产证券化租赁资产ABS发行风控体系构建全流程风控租前、租中、租后全覆盖客户风险评估财务状况与行业前景分析资产风险管理价值评估与监控追踪合同风险控制条款设计与执行保障融资租赁会计处理会计主体处理方式出租人确认长期应收款承租人确认使用权资产与租赁负债新租赁准则IFRS16取消经营租赁与融资租赁区分财报影响资产负债表扩大，负债率上升税务处理与税收筹划增值税处理按3%简易征收或13%一般征税折旧处理承租人可计提折旧抵税印花税处理合同金额0.05%缴纳跨境筹划利用税收洼地降低成本资产证券化与资本运作资产池筛选选择优质租赁债权特殊目的载体成立SPV持有资产信用增级内外部增信机制设计产品设计优先/次级分层发行与交易交易所或银行间市场发行典型客户行业分析：交通运输民航飞机租赁80%以上飞机通过租赁获得铁路设备租赁车辆与信号设备融资方式港口设施租赁起重机、装卸设备高效更新典型客户行业分析：制造业与装备高端装备制造CNC数控机床自动化生产线精密检测设备绿色设备租赁光伏发电设备风力发电机组节能环保装置行业特点设备价值高技术更新快融资需求强融资租赁与中小企业融资瓶颈突破无需大额资金即可获得设备使用权设备更新加速降低技术设备获取门槛税务优化价值租金可税前抵扣，缓解现金流压力供应链整合与上下游形成稳定合作关系主要财务指标分析行业平均水平(%)龙头企业(%)租赁业务盈利模式3-5%息差收益租金利率与资金成本之差1-2%手续费收入前端费与服务费5-15%资产增值专业设备二手市场溢价10%+综合收益率优质项目整体回报核心风险类型信用风险承租人违约不支付租金市场价值风险租赁物市场价格剧烈波动利率风险资金成本与定价不匹配法律合规风险合同瑕疵与政策变动风险识别与应对机制风险识别大数据模型筛查风险信号风险评估量化打分与矩阵分析风险控制担保与限制性条款持续监控租赁物与客户状况动态跟踪行业内主要问题与挑战租赁物权属不清登记制度不完善第三方善意取得风险租赁物追索困难融资融物虚实难辨名股实债变相放贷合同形式主义监管认定争议结构化创新不足同质化竞争严重行业专业度有限风控能力参差不齐行业监管与自律趋势监管趋严统一监管框架确立行为监管精细化穿透式管理加强行业自律协会标准制定行为规范推广信用评价体系建设数字化监管大数据监管平台租赁物统一登记实时监控与预警行业代表性案例：飞机租赁工银租赁飞机项目全球最大飞机租赁公司之一资产包管理600+架飞机资产组合优化残值管理策略全生命周期资产增值计划行业代表性案例：新能源汽车租赁上汽创新租赁模式电池与整车分离租赁用户画像年轻高净值群体为主电池资产管理梯次利用价值开发风险防控GPS定位与远程监控行业危机案例分析1危机爆发2020年某大型租赁公司出现债务违约2根源分析租赁物价值过高估值，杠杆率过高3风险扩散流动性紧张导致连锁反应4处置措施债务重组与资产处置5行业影响监管趋严，评估标准提高新技术应用：数字化与大数据金融科技赋能租赁创新区块链租赁物登记不可篡改特性确保所有权明晰2智能合约应用自动执行租金收取与违约处理供应链金融结合全产业链租赁服务闭环移动端全流程服务在线申请、签约与监控绿色金融与可持续租赁28%年增长率绿色租赁资产快速增长1400亿市场规模绿色租赁资产总规模120+绿色项目数大型可持续发展租赁项目产业互联网与租赁业务融合SaaS租赁平台全流程线上化管理设备物联网监控远程状态监测与预警2产能租赁新模式按产出付费服务数据资产化设备运行数据价值变现市场拓展与海外业务"一带一路"租赁实践基础设施设备支持跨境并购合作与国际租赁巨头合作扩张新兴市场开发东南亚市场快速增长行业发展新模式平台化生态全产业链整合服务租赁+服务综合解决方案提供商租赁+保险风险保障与资产管理租赁+科技智能化与数据驱动融资租赁人才队伍建设专业人员结构财务分析师法律专家行业专家风控经理核心能力模型资产评估能力融资方案设计法律合规分析风险控制技能培训与认证行业资格认证专业能力提升国际交流学习实践案例研讨监管新政与行业合规未来趋势展望行业集中度提升头部企业市占率增加国际化深入发展全球资源与网络整合智能化转型加速AI决