医院出纳培训课件

医院出纳培训课件汇报人：2025-05-03目录01020304医院出纳基础理论医院出纳主要工作内容医院出纳业务技能医院出纳风险控制0506医院出纳实操案例相关法规与职业发展01医院出纳基础理论出纳岗位定义与职责资金收付管理资金安全监控票据与凭证处理医院出纳负责日常现金、银行存款的收付业务，包括门诊挂号费、住院押金、医保结算等款项的核对与入账，确保资金流动的准确性和及时性。需严格管理各类财务票据（如收据、支票、银行回单），审核原始凭证的真实性与完整性，并按规定登记日记账，保证账实相符。每日进行现金盘点、银行对账，及时发现并处理长短款问题，同时严格执行备用金管理制度，防范资金挪用风险。收入构成支出涵盖药品采购、设备维护、人员薪酬等，出纳需根据审批后的支付申请完成款项划转，并区分资本性支出与费用性支出的核算要求。支出分类预算与内控联动医院财务体系强调预算执行控制，出纳需配合财务部门监控预算使用进度，确保支出符合预算计划，同时参与内控流程优化。医院收入主要包括医疗业务收入（如诊疗费、检查费）、财政补助收入、科研经费等，出纳需熟悉不同收入来源的结算流程及账务处理规则。医院财务体系概述出纳工作的特殊性与重要性医疗行业合规性医院资金流动涉及医保政策、物价收费等法规，出纳需掌握《医疗机构财务会计内部控制规定》等文件，避免违规操作引发的法律风险。应急处理能力数据支撑作用面对急诊押金、突发采购等紧急支付需求，出纳需快速响应并确保资金支付合规，同时做好相关记录备查。出纳提供的现金流数据是医院成本核算、绩效分析的基础，其准确性直接影响管理层决策与资源配置效率。12302医院出纳主要工作内容日常现金收付管理现金收入管理负责门诊、住院等医疗费用的现金收取，需严格执行"双人复核"制度，确保每笔收入金额准确无误，并即时开具财政监制收据。每日需编制《现金收入日报表》，做到日清月结。现金支出审核审核各类报销单据的合规性，包括发票真伪验证、审批流程完整性、支出事由合理性等。重点把控差旅费、采购款等大额支出，确保符合医院财务制度。备用金管理根据科室需求核定备用金额度，建立备用金台账。定期突击盘点各科室备用金，杜绝挪用现象，对异常情况需立即上报财务主管。现金保管安全严格执行"三铁一器"标准（铁门、铁窗、保险柜、报警器），现金过夜存放不得超过财政部门核定限额。建立钥匙分管制度和密码轮换机制。银行账户与票据处理负责医院基本户、一般户、专用账户的开立、变更、年检及销户工作。及时更新账户印鉴卡，确保银企直连系统信息准确。每月编制《银行账户台账》报财务科长备案。银行账户全生命周期管理熟练操作网上银行系统，办理转账汇款、工资代发、医保结算等业务。严格执行U盾分级保管制度，大额支付需履行"经办-复核-审批"三级流程。电子支付业务每月10日前完成上月银行对账，编制《银行存款余额调节表》。对未达账项要逐笔追踪，超过3个月的未达账需专项说明并提请审计介入。银行对账管理医疗费用结算与对账医保费用清算掌握DRG/DIP支付规则，按时完成医保月度对账。重点核对拒付项目，协同临床科室完善病案首页填写。建立医保扣款预警机制，将拒付率控制在2%以内。第三方合作结算规范商业保险直赔操作流程，建立保险公司信用评级档案。对体检中心、月子会所等合作单位实行"周结算"制度，严格监控应收账款账期。物价执行监督定期抽查收费项目与物价目录的符合性，重点监控医用耗材加成率。对违规收费行为建立追溯机制，涉及金额超过5000元需启动内部审计程序。03医院出纳业务技能医院出纳需熟练掌握HIS系统的登录流程，包括账号分配、权限设置及密码安全规范，确保财务数据的安全性。同时需了解不同岗位（如收费员、出纳）的操作权限差异，避免越权操作。财务软件操作（如HIS系统）系统登录与权限管理出纳需熟悉门诊/住院收费模块的操作，包括挂号费、检查费、药品费等项目的录入与核对。退费时需严格审核退费申请单、原始票据及审批流程，确保资金流向可追溯。收费与退费流程能够通过HIS系统快速查询患者缴费记录、科室收入汇总等数据，并导出日报表、月报表供财务对账使用。需掌握数据筛选、导出Excel及打印等进阶功能。数据查询与报表生成发票与收据管理规范发票开具与作废流程票据稽核与风险防控收据分类与存档出纳需根据税务规定规范开具医疗发票，包括患者信息、项目明细、金额等内容的准确填写。作废发票需联次齐全、注明作废原因并经负责人签字，定期提交税务核销。区分门诊收据、住院预交金收据等类型，按日期或票据编号分类存放。电子收据需同步备份至云端，纸质收据保存期限不少于5年，存档时需防潮、防火。每日核对票据使用情况，确保系统记录与实物票据一致。发现跳号、缺失等情况需立即上报，避免票据丢失导致的财务漏洞或法律风险。2日收入达峰值15.3万元，3日骤降至8.7万元，需关注异常波动原因并优化收入管理策略。收入波动明显五日收入均值11.3万元，波动范围8.7-15.3万元，资金流动稳定性较高，符合日常运营预期。整体趋势平稳通过日报表精准捕捉资金动态，建议强化3日等低谷日期的收入来源分析与风险预案制定。数据监控关键资金日报表编制04医院出纳风险控制现金安全管理与防盗措施现金保管制度建立严格的现金保管制度，包括双人双锁管理、保险柜使用规范，确保现金存放安全；每日营业终了需进行现金清点并登记台账，做到账实相符。防盗技术应用大额现金处理安装高清监控摄像头覆盖收银区域，配备防抢报警装置；定期检查防盗设施运行状态，确保24小时无死角监控。单笔超过5000元的现金收支需由财务主管复核确认；大额现金存取必须由安保人员陪同，并选择安全路线和时间段。123掌握医保票据、财政票据的防伪特征（如水印、荧光码、专用纸张），配备紫外验钞仪等工具；对可疑票据需通过系统核验或联系签发单位确认。票据防伪与合规性检查票据真伪鉴别严格执行"一患一票"制度，票据填写需完整（包括患者信息、金额大小写、开票人签章），作废票据必须联次齐全并标注"作废"字样。票据使用规范建立电子影像存档系统，纸质票据按月份装订成册保存15年以上；调阅存档票据需经财务负责人审批并登记调阅记录。票据存档管理医保结算常见问题处理结算信息不符系统故障应急退费纠纷处理患者医保卡信息与HIS系统不一致时，需核对身份证件并联系医保办修正信息；对费用清单与医保目录冲突的情况，需及时与临床科室确认诊疗项目。医保退费需提供原始发票、退费申请单及院长审批单；跨年度退费需同步向医保中心报备，确保基金追回流程合规。遇医保系统瘫痪时启动手工结算流程，详细登记患者信息并留存联系方式，待系统恢复后48小时内补录数据并复核差额。05医院出纳实操案例案例一：门诊收费差错处理现金短款处理当门诊收费员交款时发现现金短款，需立即填写《差错登记表》，注明短款金额、发生时间及可能原因，经财务主管签字后，由出纳在当日账务中挂"待处理财产损溢"科目，后续通过调取监控或核对票据追溯原因。医保结算差异若HIS系统显示医保结算金额与实际到账金额不符，出纳需打印医保对账明细表，与医保中心回单逐笔核对差异项，差异超过500元需在3个工作日内向医保局提交《结算差异说明函》并附相关诊疗记录复印件。退费操作规范患者要求退费时，出纳需核验原始发票、退费申请单（需经科室主任和财务科长双签），在系统中作红冲处理后，通过原支付渠道返还。现金退费需双人复核并留存身份证复印件，电子支付退费需打印银行流水备查。患者出院结算时若押金余额超过应付金额，出纳需在HIS系统生成《押金退费单》，患者提供缴费凭证原件和身份证复印件，5000元以上退费需财务科长审批，跨行转账需额外提供开户行信息并备注住院号。案例二：住院押金退费流程多缴押金退还对于交通事故等第三方责任住院担保金，出纳需留存交警部门责任认定书复印件，退费前需与医保办核对第三方赔付情况，退费至患者账户时需注明"医疗担保金返还"字样。担保金特殊处理当患者丢失押金收据时，出纳需查验系统缴费记录，要求患者填写《收据遗失声明》（附身份证复印件和住院证明），经财务稽核岗核查原始凭证存根联后，方可办理退费并在系统备注"票据遗失补办"。票据遗失处理案例三：紧急资金调拨操作接到急诊科主任签字的《紧急采购申请单》后，出纳需立即联系开户银行客户经理，提交加盖医院财务章的《资金划拨授权书》，单笔50万元以上需同步向卫健委报备，确保2小时内完成资金划转至指定供应商账户。急救药品采购调款发生重大公共卫生事件时，出纳根据院办会议纪要启动应急预案，从基本户提取不超过20万元现金备用金，需双人持《特殊事项提现申请》至银行办理，返回后立即存入保险柜并登记《备用金使用台账》。突发事件备用金分院区出现设备故障急需维修款时，出纳通过集团财务共享平台提交《内部资金调拨单》，经总会计师电子审批后，使用银企直连系统完成实时转账，同步在NC系统生成"内部往来"凭证并附审批截图。跨院区资金调度06相关法规与职业发展《医疗机构财务会计内部控制规定》要点资金管理规范明确要求医疗机构建立严格的资金收支审批制度，包括现金、银行存款的每日核对机制，以及大额资金支付的集体决策程序，确保资金流动的透明性和安全性。岗位分离原则强调出纳与会计岗位必须分离，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作，以防范舞弊风险。票据管理要求规定医疗收费票据必须实行专人管理、专柜存放，建立领用、核销登记制度，并定期进行票据盘点，防止票据丢失或滥用。信息化控制要求医疗机构财务系统设置操作权限分级控制，保留操作日志至少15年，确保财务数据的可追溯性和系统安全性。差错处理程序发现现金短缺或账实不符时，出纳应立即报告会计主管，双方共同核查原因并按规定程序处理，超过权限的需上报院领导。单据传递流程出纳需将每日收支单据按类别整理后移交会计，会计审核后编制记账凭证，双方需在交接登记簿上签字确认，形成完整的责任链条。对账机制建立每月末出纳需编制银行存款余额调节表，会计负责复核并追踪未达账项，双方共同确认后由财务负责人签字存档。紧急支付协同遇到紧急医疗采购等特殊情况时，出纳在接到审批完备的支付指令后立即付款，会计需在24小时内补全相关账务处理并做好特殊事项备案。出纳与会计岗位协作要点纵向发展通道继续教育要求横向拓展方向行业资质建议从基层出纳可晋升为资金主管、财务科长助理直至