生产型企业出口退税申报全流程指南

生产型企业出口退税申报全流程指南演讲人：日期:CATALOGUE目

录01出口退税政策基础02申报前准备工作03免抵退税申报流程04申报后续管理05风险防控与优化建议06实操案例演示01PART出口退税政策基础免抵退税政策定义与适用范围免抵退税定义指对生产企业出口的自产货物或视同自产货物实行免征增值税、消费税，并对其所购进的货物或应税劳务所支付的进项税额进行退还或抵减的税收优惠政策。适用范围适用于增值税一般纳税人资格的生产企业，包括自营出口和委托出口两种方式。政策目标鼓励企业出口货物，提高产品国际竞争力，促进国家外贸出口增长。生产型企业与外贸企业退税差异出口方式生产型企业直接出口自己生产的产品，而外贸企业则是从国内生产商处购买产品后再出口。退税方式退税计算生产型企业实行“免、抵、退”税办法，而外贸企业则采用“免、退”税方式。生产型企业退税额的计算与其出口货物的离岸价、进项税额等因素有关；外贸企业退税额的计算则与其购进货物的增值税专用发票金额、退税率等因素有关。123延期申报时间企业需要符合国家税务总局规定的条件，如出口货物的购货合同、出口合同、报关单等单证齐全，且出口货物已实际离境等。延期申报条件延期申报审核企业在延期申报期间需提交相关证明材料，如延期申报申请表、出口货物相关单证等，由税务机关进行审核。审核通过后方可享受延期申报的税收优惠。根据国家税务总局公告，生产型企业可以在规定期限内申请延期申报出口退税，以避免因单证收集不齐等原因导致的退税申报不及时。最新政策调整要点（如2020年延期申报规定）02PART申报前准备工作所需单证清单（报关单、发票、收汇凭证等）企业需要提供出口货物的报关单，报关单上必须列明出口货物的详细信息，包括商品名称、数量、单价、总价、产地等。报关单企业需要开具出口货物的发票，发票上必须列明货物的详细信息，与报关单一致。根据不同商品和贸易方式，可能还需要提供其他单证，如许可证、产地证、检验检疫证书等。发票企业需要提供出口货物的收汇凭证，包括银行水单、结汇证明等，证明企业已收到出口货物的外汇款项。收汇凭证01020403其他单证会计账务处理规范（销售确认、进项税转出）企业应当按照出口货物的实际离岸价确认销售收入，并在销售收入确认后及时进行账务处理。销售确认企业需要按照出口货物的实际离岸价计算进项税额，并在出口退税申报前将进项税额转出，避免重复抵扣。进项税转出企业应当按照规定的时间和要求向税务机关申报退税，提供完整、准确的退税申报资料。退税申报电子口岸数据下载与核对数据下载企业需要在电子口岸上下载出口货物的报关单、发票等数据，并进行核对。数据核对企业需要将下载的数据与企业的实际出口货物进行核对，确保数据的准确性和完整性。数据上传企业需要将核对后的数据上传至电子口岸，以便税务机关进行退税审核。03PART免抵退税申报流程选择正确的登录方式，如用户名登录或证书登录，输入企业的税号和密码，完成登录。电子税务局操作路径（功能菜单导航）登录电子税务局在电子税务局主页面中，找到退税申报系统入口，点击进入。进入退税申报系统在退税申报系统中，选择“免抵退税申报”功能菜单，进入申报页面。选择免抵退税申报报关单导入将海关提供的报关单电子数据导入退税申报系统，确保数据完整、准确。报关单导入与数据匹配数据匹配将导入的报关单数据与退税申报系统中的数据进行匹配，核对报关单号码、出口日期、商品名称、数量、金额等信息是否一致。报关单信息补录如匹配过程中发现缺少必要信息，需根据报关单原件进行信息补录。填写《免抵退税申报明细表》按照表格要求，填写出口货物的详细信息，包括出口销售额、退税额等。申报表数据核对确认申报表中的数据与报关单、账簿等数据一致，确保申报数据的准确性。申报表填写要点（免抵退税额计算逻辑）04PART申报后续管理审核不通过的原因提交退税申请后，税务机关会进行初审和复审，时间一般在1-3个月左右。审核流程与时间审核结果查询企业可以通过税务局网站或咨询税务机关查询审核进度和结果。主要包括资料不齐全、信息不一致、不符合退税条件等。税务机关审核常见问题解析补税/调账情形处理（如单证不齐）单证不齐的处理如果企业在申报过程中发现单证不齐，需要及时向税务机关说明情况并补齐相关单证。补税流程与操作调账处理如果企业被税务机关要求补税，需要按照规定流程进行操作，如填写补税申报表、缴纳税款等。如果企业需要调整已申报的退税数据，需及时向税务机关申请调账，并按照要求进行调整。123退税资金到账跟踪与账务处理退税资金到账时间退税资金一般在审核通过后的1-2个月内到账，具体时间因地区而异。退税资金到账查询企业可以通过银行查询退税资金是否到账。账务处理企业收到退税资金后，应及时进行账务处理，如冲减应收账款、记入营业外收入等。05PART风险防控与优化建议逾期申报可能导致的后果税款缴纳滞纳金、影响企业纳税信用等级、引发税务稽查等。补救措施及时补报、主动与税务机关沟通、接受税务机关处罚并纠正错误。逾期申报风险及补救措施备案单证种类出口报关单、退税申报表、购货合同、运输单据等。备案单证管理要求单证真实、完整、准确，保存期限不少于10年，随时接受税务机关核查。单证备案管理要求出口退税申报系统、税控系统、财务管理软件等。信息化工具类型自动化采集数据、智能生成申报表、风险预警提示、单证备案电子化等。信息化工具应用利用信息化工具提升效率06PART实操案例演示了解出口退税政策，确定企业符合申报条件；准备相关资料，如出口合同、发票、装箱单、报关单等。登录出口退税申报系统，填写企业基本信息和出口货物信息；上传准备好的相关资料，进行在线提交。等待税务部门审核，关注审核进度和结果；如有问题，及时与税务部门沟通解决。审核通过后，等待退税款到账；及时核对到账金额，确保与申报金额一致。案例一：首次申报全流程分解前期准备申报系统操作审核过程退税款到账案例二：跨年度申报处理了解跨年度申报的时间节点，确保在规定时间内完成申报。申报时间整理上一年度出口数据，确保数据准确无误；准备相关证明文件，如年度财务报表、出口合同等。等待税务部门审核，如有问题及时沟通解决；审核通过后，等待退税款到账并核对金额。跨年数据准备登录出口退税申报系统，选择跨年度申报选项；填写相关信息并上传证明文件，进行在线提交。申报系统操作01020403审核与退税及时了解政策关注退税率调整的最新政策，了解调整的范围和幅度。调整策略根据退税率调整情况，调整企业出口策略，如价格、市场等；