贸易坏账管理制度

贸易坏账管理制度汇报人：文小库2025-05-17CONTENTS目录01坏账管理基础框架02风险识别机制03坏账评估体系04坏账处置程序05内控监督机制06持续优化机制01坏账管理基础框架坏账认定标准制定根据合同约定，确定账款逾期时间，作为坏账认定的首要标准。逾期时间标准按照逾期时间、客户信用等级等因素，设定坏账比例，以准确反映坏账风险。坏账比例设定明确坏账核销的具体条件，如债务人破产、死亡等，确保核销合规。坏账核销条件责任部门与岗位分工岗位职责明确明确各岗位职责，确保坏账管理工作的有序进行。03销售、财务等部门需协作配合，提供相关数据和信息，共同推进坏账管理。02相关部门协作坏账管理部门设立专门的坏账管理部门，负责坏账的认定、核销和管理工作。01业务全流程覆盖范围前期预防通过信用评估、合同审查等措施，降低坏账风险。中期监控对交易过程进行实时监控，及时发现和处理潜在坏账。后期处理对已发生的坏账进行核销、追讨等处理，最大限度减少损失。数据分析与反馈对坏账数据进行深入分析，总结经验教训，为未来决策提供参考。02风险识别机制贸易合同风险评估要素审查合同金额是否合理，避免过大或过小的合同金额；明确支付条款，降低支付风险。合同金额与支付方式对客户的信用记录、历史交易情况、经营状况等进行评估，了解客户的履约能力和信用状况。审查合同条款是否符合法律法规和国际贸易惯例，避免违法违规风险。客户信用状况与履约能力明确产品质量要求和验收标准，避免因产品质量问题导致的合同纠纷。产品质量与验收标准01020403合同条款的合法性与合规性客户信用动态监测指标付款记录定期监控客户的付款情况，及时发现拖欠或拒付行为。交易频率与额度分析客户与公司的交易频率和额度，了解客户的交易活跃度和对公司的重要性。客户经营状况关注客户的经营状况和市场动态，及时发现客户经营异常或潜在风险。客户行业风险分析客户所在行业的市场状况、竞争格局和风险因素，为信用评估提供行业参考。坏账预警触发条件账款逾期天数频繁出现纠纷或投诉客户信用评级下降经营状况恶化或资不抵债设定合理的账款逾期天数，作为坏账预警的触发条件之一。当客户信用评级降至一定级别时，自动触发坏账预警机制。客户频繁出现纠纷或投诉，可能预示着坏账风险增加，需及时触发预警。客户经营状况严重恶化或资不抵债时，应立即触发坏账预警，采取相应措施减少损失。03坏账评估体系借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对贷款损失的把握比较低。五级分类评估标准正常贷款尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过20%。关注贷款借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息，贷款损失的概率在30%-50%。次级贷款可疑贷款借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，贷款损失的概率在50%-75%之间。五级分类评估标准01损失贷款指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。02账款逾期时间账龄分析法主要关注应收账款的逾期时间，将其划分为不同的时间段，如0-30天、31-60天、61-90天等，逾期时间越长，坏账风险越高。账龄分析法实施规范坏账准备计提根据账龄分析法确定的坏账风险，按照一定的比例计提坏账准备金，以备不时之需。账龄结构分析对应收账款的账龄结构进行分析，了解不同账龄的应收账款占比，以便及时采取措施，优化账龄结构，降低坏账风险。准备金计提数学模型预期损失模型内部评级模型迁徙模型基于历史数据，对未来可能出现的损失进行预测，并据此计提准备金。模型考虑了贷款余额、坏账率、经济环境等多种因素。根据贷款在不同五级分类之间的迁徙情况，推算出贷款在未来可能转化为坏账的概率，从而计提相应的准备金。基于借款人的信用评级，评估其还款能力和还款意愿，根据评级结果确定准备金计提比例。该模型考虑了借款人的财务状况、行业风险、地区风险等因素。04坏账处置程序内部审批权限分级根据坏账金额和处置方式，设定不同的审批级别和权限，确保决策科学合理。分级审批明确审批流程，包括申请、审核、批准等环节，避免决策程序出现漏洞。审批流程各级审批人员需对审批决策负责，承担相应责任，确保审批决策合理合法。审批责任法律追偿实施路径法律手段通过法律途径对坏账进行追偿，包括起诉、仲裁等方式，维护企业合法权益。01证据收集在追偿过程中，要注重对证据的收集和整理，确保追偿有理有据。02追偿效果评估对追偿效果进行评估，及时调整追偿策略，提高追偿成功率。03核销材料真实性核销材料应完整齐全，包括坏账相关的合同、凭证、票据等文件。核销材料完整性核销材料合规性核销材料需符合相关法规和企业内部规定，确保核销合法合规。所提供的核销材料必须真实有效，不得存在虚假、隐瞒等情况。核销材料清单要求05内控监督机制坏账管理审计重点坏账回收和处置关注坏账回收和处置的合规性，确保资金回流并正确处理相关账务。03检查坏账准备金的计提是否遵循会计准则和监管要求，计提比例是否合理。02坏账准备金计提坏账核销审批流程审查坏账核销是否经过严格的审批程序，确保核销依据充分、操作规范。01建立定期的信息沟通机制，确保销售部门与财务部门在坏账确认、催收等方面保持一致。跨部门信息共享规则销售与财务部门信息沟通风险管理部门应及时向业务部门和财务部门提供风险预警和坏账评估信息，共同制定应对措施。风险管理部门协同建立跨部门的数据共享平台，实现坏账相关数据的实时传递和共享，提高信息利用率。跨部门数据共享平台操作留痕追溯标准坏账核销操作记录详细记录坏账核销的操作过程，包括核销原因、审批人、核销金额等信息，确保可追溯性。01催收过程记录催收人员应详细记录催收过程，包括催收方式、催收次数、客户反馈等信息，以便后续分析和追溯。02关键文档归档保管将坏账核销、催收过程中的关键文档进行归档保管，确保信息的完整性和可追溯性。0306持续优化机制行业坏账率对标管理跟踪行业坏账率定期收集行业坏账率数据，分析行业坏账风险，并根据行业坏账率调整公司的坏账准备政策。对标行业领先水平坏账率指标考核比较公司与行业内其他企业在坏账管理方面的表现，学习领先企业的坏账管理制度和经验，不断提高自身坏账管理水平。将坏账率作为公司绩效考核的重要指标之一，通过考核激励员工关注坏账风险，积极采取措施防范坏账损失。123制度年度修订流程修订需求分析每年结合公司业务实际和外部环境变化，对坏账管理制度进行修订需求分析，明确修订的重点和方向。01制度修订与审批根据修订需求分析结果，对坏账管理制度进行修订，修订后的制度需经过相关部门审批，确保制度的合规性和有效性。02制度发布与执行将修订后的坏账管理制度发布到公司内部，并组织员工进行培训和执行，确保员工了解并遵循新制度。03数字化管理系统升级通过数字化管理系统实现坏账