财务审计试题及答案

财务审计试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的本质是一种（）活动。A.经济评价B.经济监督C.经济鉴证D.经济管理2.下列属于内部审计机构权限的是（）。A.对违法违规行为的处罚权B.检查有关的资料和资产C.对违法人员的拘留权D.对外部审计机构的选择权3.注册会计师审计起源于（）。A.美国B.英国C.意大利D.中国4.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计，其审计目标是（）。A.评价财务报表的合法性和公允性B.评价经营效率和效果C.评价内部控制的有效性D.评价企业的发展战略5.下列审计证据中，证明力最强的是（）。A.被审计单位提供的销售发票B.审计人员亲自盘点取得的存货盘点表C.被审计单位管理层声明书D.被审计单位的会计账簿6.审计工作底稿的所有权属于（）。A.被审计单位B.审计项目负责人C.会计师事务所D.注册会计师协会7.注册会计师对财务报表审计后出具的审计报告的收件人是（）。A.被审计单位管理层B.被审计单位董事会C.审计业务的委托人D.证券监管部门8.下列不属于审计业务约定书基本内容的是（）。A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.审计收费的计算方式9.审计人员在审计过程中发现被审计单位固定资产折旧计提不足，这将导致（）。A.资产虚增B.资产虚减C.利润虚减D.费用虚增10.注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见不包括（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝发表意见二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体分类可以分为（）。A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.经济效益审计2.下列各项中，属于审计证据的有（）。A.会计记录B.实物证据C.视听或电子证据D.口头证据3.审计工作底稿的主要作用有（）。A.为审计报告提供依据B.便于审计人员的质量控制C.证明审计人员的工作D.为以后的审计业务提供参考4.注册会计师在确定审计证据的相关性时，应当考虑（）。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠5.内部控制的要素包括（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督6.注册会计师在对被审计单位应收账款进行函证时，下列情况中可能采用消极式函证的有（）。A.预计差错率较低B.欠款余额小的债务人数量很多C.有理由相信大多数被函证者能认真对待询证函D.重大错报风险评估为高水平7.下列属于注册会计师审计报告基本要素的有（）。A.标题B.收件人C.审计意见D.注册会计师的责任E.管理层的责任8.审计人员对被审计单位存货进行监盘的目的有（）。A.确定存货的真实性B.确定存货的所有权C.确定存货的计价准确性D.确定存货的完整性9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位可能存在舞弊行为，应当（）。A.重新评估舞弊导致的重大错报风险B.考虑是否需要修改审计程序的性质、时间和范围C.与管理层和治理层沟通D.向监管机构报告10.下列关于审计重要性的说法中，正确的有（）。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的C.重要性水平越高，审计风险越低D.注册会计师在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性三、判断题（每题2分，共10题）1.政府审计是一种强制性审计，注册会计师审计是一种受托审计。（）2.审计证据的数量越多，质量就越高。（）3.审计工作底稿应当由审计项目负责人进行复核。（）4.注册会计师对财务报表审计后发表的审计意见，能够为财务报表使用者提供绝对保证。（）5.内部控制的目标之一是合理保证财务报告的可靠性。（）6.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错报，应当直接发表否定意见审计报告。（）7.函证应收账款可以证实应收账款的存在认定。（）8.注册会计师对被审计单位的内部控制进行了解和测试后，若认为内部控制有效，则可以减少实质性程序的工作量。（）9.审计重要性水平与审计证据之间呈反向关系。（）10.内部审计机构可以对本单位及所属单位的经济活动进行审计。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的职能。审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证三大职能。经济监督是对被审计单位的财政财务收支及其他经济活动进行监察和督促；经济评价是对被审计单位的经济活动的合理性、效益性等进行评定；经济鉴证是对被审计单位的财务报表及其他经济资料的真实性、合法性进行鉴别和证明。2.简述注册会计师审计与政府审计的区别。主体不同，注册会计师审计主体是会计师事务所等中介机构，政府审计主体是政府审计机关；审计目标不同，注册会计师审计是对财务报表合法性、公允性发表意见，政府审计是对财政收支等合法性、效益性审计；经费来源不同，注册会计师审计来源于客户付费，政府审计由财政预算保障。3.简述审计证据的特性。审计证据具有充分性和适当性。充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员形成审计意见，受重大错报风险和审计证据质量影响。适当性包含相关性和可靠性，相关性指审计证据与审计目标相关，可靠性指审计证据的可信程度，一般外部证据比内部证据可靠等。4.简述内部控制的作用。内部控制能保证业务活动有效进行，确保资产安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊；保证会计资料真实、合法、完整；有助于企业实现战略目标；促进企业提高经营效率和效果，提升企业竞争力。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论在审计过程中如何保持职业怀疑态度。审计人员在整个审计过程中都应保持职业怀疑。要摒弃“存在即合理”的观念，对审计证据审慎评价，不轻易相信管理层解释。对相互矛盾的证据深入追查，关注异常情况和舞弊迹象。对于管理层凌驾于内部控制之上的可能性始终保持警惕，以发现潜在的重大错报。2.讨论信息技术对审计的影响。积极影响：信息技术提供新的审计工具和技术，如数据分析软件，提高审计效率和精准度；便于审计人员获取和分析大量数据。消极影响：信息系统的复杂性增加审计风险，如数据安全、系统漏洞等问题；要求审计人员具备信息技术知识，否则难以有效开展审计工作。3.讨论审计质量控制的重要性。审计质量控制至关重要。能保证审计工作符合专业标准和法律法规要求，提高审计报告的可靠性和可信度，维护公众对审计行业的信任。有助于防范审计风险，避免因审计失误导致法律责任和声誉损失。还能促进会计师事务所等提升管理水平和专业能力，增强竞争力。4.讨论如何加强企业内部审计的独立性。要明确内部审计机构在企业中的独立地位，直接向董事会或审计委员会报告工作，不受其他部门干涉。保证内部审计人员的独立性，人员招聘、考核、薪酬等应相对独立。内部审计机构应独立制定审计计划、实施审计程序和出具审计报告，不受管理层不当影响，以确保审计结果客观公正。答案一、单项选择题1.B2.B3.C4.A5.B6.C7.C8.