审计期末考试试题及答案

审计期末考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计最基本的职能是（）A.经济评价B.经济监督C.经济鉴证D.经济咨询2.下列不属于审计证据特性的是（）A.充分性B.重要性C.适当性D.相关性3.注册会计师审计起源于（）A.美国B.意大利C.英国D.中国4.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.审计风险5.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.注册会计师C.会计师事务所D.审计项目组6.审计报告的日期是指（）A.完成审计工作的日期B.被审计单位管理当局签署会计报表的日期C.审计报告对外公布的日期D.审计报告撰写完成的日期7.注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应当（）A.出具否定意见的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.与管理当局沟通D.发表无法表示意见8.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.检查内部控制执行的有效性B.观察被审计单位的生产经营活动C.函证应收账款D.询问被审计单位的财务人员9.审计人员对存货进行监盘是为了证实存货的（）A.完整性B.存在性C.计价和分摊D.权利和义务10.审计人员审查无形资产摊销的主要目的在于确定无形资产的摊销是否（）A.符合规定B.全部摊入管理费用C.分期摊入成本费用D.冲减实收资本二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按目的和内容分类，可分为（）A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.政府审计2.审计证据的来源包括（）A.被审计单位会计记录B.询问C.观察D.函证3.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注4.内部控制的目标包括（）A.合理保证财务报告的可靠性B.合理保证经营的效率和效果C.合理保证遵守适用的法律法规的要求D.合理保证企业战略目标的实现5.审计工作底稿的内容包括（）A.审计计划B.审计程序C.审计证据D.审计结论6.审计报告的类型有（）A.标准无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告7.下列属于注册会计师实施的风险评估程序的有（）A.询问被审计单位管理层和内部其他人员B.分析程序C.观察和检查D.重新执行8.审计人员对固定资产进行审计时，应关注的审计目标有（）A.确定固定资产是否存在B.确定固定资产是否归被审计单位所有C.确定固定资产的计价是否正确D.确定固定资产的折旧计提是否正确9.审计人员审查应收账款时，应采取的审计程序有（）A.函证B.检查销售合同C.检查发运凭证D.分析应收账款账龄10.审计人员对货币资金进行审计时，应关注的内容有（）A.库存现金的盘点B.银行存款的函证C.货币资金收支的截止测试D.其他货币资金的审查三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的独立性是审计的本质特征。（）2.审计证据的数量越多越好。（）3.注册会计师可以根据需要决定是否对被审计单位的内部控制进行了解。（）4.审计工作底稿应当由审计项目负责人进行复核。（）5.审计报告的收件人是被审计单位。（）6.审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当出具否定意见的审计报告。（）7.实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（）8.审计人员对存货进行监盘，可以确定存货的所有权。（）9.审计人员审查固定资产折旧时，主要审查其折旧方法是否符合规定，折旧额计算是否正确。（）10.审计人员对银行存款进行函证，可以证实银行存款的真实性和完整性。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。答案：审计具有制约作用，可揭露违法违规行为，查错防弊；有促进作用，能改善经营管理、提高经济效益；还有证明作用，为经济决策提供可靠依据，证实财务状况与经营成果。2.简述审计工作底稿的作用。答案：是形成审计报告的基础；便于审计工作的质量控制与复查；为后续审计提供参考；是划分审计责任的重要依据，记录审计过程与证据。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制受人为因素影响，人员失误或舞弊会使其失效；成本效益原则限制，控制成本过高可能放弃；情况变化时，原有控制可能不适用，存在滞后性。4.简述注册会计师发表否定意见的情形。答案：当注册会计师认为财务报表存在重大错报，且这些错报的影响重大且具有广泛性，使得财务报表整体没有按照适用的会计准则和相关会计制度编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量时，发表否定意见。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计在企业风险管理中的作用。答案：审计可评估企业风险识别与评估体系的有效性，发现潜在风险；监督风险应对措施执行情况，确保有效落实；提供独立客观建议，助力企业完善风险管理策略，提升抗风险能力。2.讨论如何提高审计质量。答案：提高审计人员专业素质与职业道德；合理制定审计计划与程序；充分获取高质量审计证据；加强审计工作的质量控制与复核；保持审计独立性与客观性。3.讨论审计信息化对审计工作的影响。答案：积极影响是提高审计效率，可快速处理大量数据；拓展审计范围与深度；消极影响是对审计人员信息技术能力要求高，增加数据安全风险，审计线索易被篡改。4.讨论审计报告对财务报表使用者的重要性。答案：能帮助使用者了解被审计单位财务报表是否可靠，降低决策风险；明确企业财务状况、经营成果等，辅助投资、信贷等决策；是评估企业管理层受托责任履行情况的重要依据。答案一、单项选择题1.B2.B3.B4.D5.C6.A7.C8.C9.B10.A二、多项选择题1.ABC2.A