制药公司财务管理制度

制药公司财务管理制度总则1.目的本制度旨在规范制药公司的财务管理行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于制药公司及其所属各部门、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责税务管理，依法纳税，合理避税。加强财务内部控制，防范财务风险。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。负责财务预算、决算的编制和执行监督。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。会计负责财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理和保管。出纳负责现金收付、银行结算业务。保管库存现金和各种有价证券。登记现金和银行存款日记账。财务审批流程1.费用报销审批流程员工填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件张数等。部门负责人审核，确认费用的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性、合规性和准确性。总经理审批，超过一定金额的费用需经董事长审批。出纳根据审批后的报销单支付款项。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额等。采购部门负责人审核采购申请的必要性和合理性。财务部门审核采购预算和资金安排。总经理审批，重大采购项目需经董事长审批。采购部门与供应商签订合同，财务部门根据合同约定付款。3.借款审批流程员工填写借款单，注明借款事由、金额、还款期限等。部门负责人审核借款的必要性。财务部门审核借款额度和还款能力。总经理审批，特殊情况需经董事长审批。出纳支付借款。预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和下一年度工作计划，编制本部门预算草案。财务部门汇总各部门预算草案，结合公司历史数据和市场情况，编制公司年度预算草案。公司管理层对预算草案进行审核、调整，形成年度预算方案，报董事会审批。2.预算执行各部门严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇特殊情况需要调整预算，需按规定程序进行申请和审批。3.预算考核年末，对各部门预算执行情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算的部门进行相应处罚。资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持良好沟通，确保资金及时足额到位。对筹集资金的成本、风险进行评估和控制。2.资金使用建立资金使用计划制度，合理安排资金用途。严格执行资金审批流程，确保资金使用合法、合规、安全。加强资金集中管理，提高资金使用效率。3.资金监控财务部门定期对资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。建立资金预警机制，对资金短缺、资金闲置等异常情况及时发出预警信号，采取相应措施。资产管理1.流动资产货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。定期进行现金盘点和银行对账，确保账实相符。应收账款建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时清理坏账。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。2.固定资产固定资产购置编制固定资产购置预算，按规定程序审批。采购固定资产时，进行市场调研，选择合适的供应商，确保资产质量和性价比。固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实资产数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理，调整固定资产账目。成本费用管理1.成本核算确定成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法。准确归集和分配各项成本费用，计算产品成本和期间费用。定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施。2.费用控制建立费用控制制度，明确费用开支标准和审批流程。加强对各项费用的监控和分析，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。对费用超支的部门进行预警和督促，采取措施降低费用水平。税务管理1.税务申报财务部门按照国家税收法律法规的规定，按时、准确申报缴纳各项税款。建立税务申报台账，记录申报时间、税种、金额等信息。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。财务报告与分析1.财务报告编制按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表及相关附表、附注。确保财务报告数据真实、准确、完整，编制及时。2.财务分析定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析。分析指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为公司决策提供依据。财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，防止财务风险。2.内部审计与监督定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对审计发现的问题及时提出整改意见，跟踪整改落实情况。财务档案管理1.档案分类财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等类别。2.档案整理与保管财务人员按照规定及时整理财务档案，装订成册，分类存放。设立专门的