入库出库账务管理制度

入库出库账务管理制度总则一、目的为了规范公司的入库出库账务管理，确保物资的准确核算和库存的有效控制，提高公司的财务管理水平，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于公司所有物资的入库、出库及库存管理相关的账务处理。包括原材料、半成品、成品、固定资产、低值易耗品等各类物资。三、管理原则1.准确性原则：确保入库出库账务记录的准确性，反映物资的实际流动情况。2.及时性原则：及时进行入库出库账务处理，保证账实相符。3.完整性原则：对所有的入库出库业务进行全面记录，不得遗漏。4.责任明确原则：明确各部门和人员在入库出库账务管理中的职责，确保责任到人。四、管理机构及职责1.财务部（1）负责制定和完善入库出库账务管理制度，并监督执行。（2）负责对入库出库业务进行账务核算，编制相关的会计凭证和报表。（3）定期进行库存盘点，核对账实情况，编制库存盘点报告。（4）对入库出库账务管理中存在的问题进行分析和处理，提出改进建议。2.采购部（1）负责组织物资的采购工作，确保采购物资的质量和数量符合要求。（2）及时将采购入库的物资信息通知财务部，协助财务部进行账务处理。（3）对采购过程中的异常情况进行及时处理，并向财务部报告。3.仓储部（1）负责物资的入库验收、保管和出库发放工作，确保物资的安全和完整。（2）及时将物资的入库出库信息通知财务部，协助财务部进行账务处理。（3）定期对库存物资进行盘点，编制库存盘点表，报送财务部。4.其他相关部门各部门在日常工作中应积极配合财务部进行入库出库账务管理，提供相关的物资信息和单据。入库管理一、入库流程1.采购物资到达公司后，由仓储部进行验收。验收内容包括物资的数量、质量、规格等是否符合采购合同的要求。2.验收合格后，仓储部填写入库单，注明物资的名称、规格、数量、供应商等信息，并由验收人员签字确认。3.入库单经仓储部经理签字后，一联留存仓储部，一联交财务部，一联交采购部。4.财务部根据入库单进行账务处理，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“应付账款”等科目。二、入库凭证1.采购合同：作为采购物资的依据，应明确物资的名称、规格、数量、单价、金额、交货时间、交货地点等条款。2.送货单：由供应商随货送达的单据，应注明物资的名称、规格、数量、单价、金额等信息。3.入库单：由仓储部填写的单据，应注明物资的名称、规格、数量、供应商等信息，并由验收人员签字确认。三、入库账务处理1.原材料入库（1）根据采购合同和送货单，核对物资的数量、质量、规格等是否符合要求。（2）经核对无误后，填写入库单，注明物资的名称、规格、数量、单价、金额等信息，并由验收人员签字确认。（3）财务部根据入库单，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”等科目。（4）如果原材料采用计划成本核算，还应进行材料成本差异的核算。2.库存商品入库（1）根据销售合同和发货单，核对商品的数量、质量、规格等是否符合要求。（2）经核对无误后，填写入库单，注明商品的名称、规格、数量、单价、金额等信息，并由验收人员签字确认。（3）财务部根据入库单，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”等科目。（4）如果库存商品采用售价核算，还应进行商品进销差价的核算。四、特殊情况处理1.退货入库（1）如果采购的物资需要退货，应由采购部填写退货申请单，经相关领导批准后，通知供应商办理退货手续。（2）供应商将退货物资送达公司后，由仓储部进行验收。验收合格后，填写退货入库单，注明物资的名称、规格、数量、供应商等信息，并由验收人员签字确认。（3）退货入库单经仓储部经理签字后，一联留存仓储部，一联交财务部，一联交采购部。（4）财务部根据退货入库单，借记“应付账款”等科目，贷记“原材料”等科目。2.换货入库（1）如果采购的物资需要换货，应由采购部填写换货申请单，经相关领导批准后，通知供应商办理换货手续。（2）供应商将换货物资送达公司后，由仓储部进行验收。验收合格后，填写换货入库单，注明物资的名称、规格、数量、供应商等信息，并由验收人员签字确认。（3）换货入库单经仓储部经理签字后，一联留存仓储部，一联交财务部，一联交采购部。（4）财务部根据换货入库单，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”等科目。同时，将原采购物资的入库单进行红字冲销。出库管理一、出库流程1.销售部门根据销售合同开具发货单，注明商品的名称、规格、数量、客户等信息。2.仓储部根据发货单进行出库备货，核对商品的数量、质量、规格等是否符合要求。3.出库备货完成后，由仓储部填写出库单，注明商品的名称、规格、数量、客户等信息，并由出库人员签字确认。4.出库单经仓储部经理签字后，一联留存仓储部，一联交财务部，一联交销售部。5.财务部根据出库单进行账务处理，借记“主营业务成本”等科目，贷记“库存商品”等科目。二、出库凭证1.销售合同：作为销售商品的依据，应明确商品的名称、规格、数量、单价、金额、交货时间、交货地点等条款。2.发货单：由销售部门开具的单据，应注明商品的名称、规格、数量、客户等信息。3.出库单：由仓储部填写的单据，应注明商品的名称、规格、数量、客户等信息，并由出库人员签字确认。三、出库账务处理1.销售商品出库（1）根据销售合同和发货单，核对商品的数量、质量、规格等是否符合要求。（2）经核对无误后，填写出库单，注明商品的名称、规格、数量、单价、金额等信息，并由出库人员签字确认。（3）财务部根据出库单，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。（4）如果销售商品采用售价核算，还应进行商品进销差价的结转。2.生产领料出库（1）生产部门根据生产计划填写领料单，注明材料的名称、规格、数量、用途等信息。（2）仓储部根据领料单进行出库备货，核对材料的数量、质量、规格等是否符合要求。（3）出库备货完成后，由仓储部填写出库单，注明材料的名称、规格、数量、用途等信息，并由出库人员签字确认。（4）出库单经仓储部经理签字后，一联留存仓储部，一联交财务部，一联交生产部门。（5）财务部根据出库单，借记“生产成本”等科目，贷记“原材料”等科目。四、特殊情况处理1.销售退货出库（1）如果客户需要退货，应由销售部门填写退货申请单，经相关领导批准后，通知仓储部办理退货手续。（2）仓储部将退货商品进行验收。验收合格后，填写退货出库单，注明商品的名称、规格、数量、客户等信息，并由出库人员签字确认。（3）退货出库单经仓储部经理签字后，一联留存仓储部，一联交财务部，一联交销售部。（4）财务部根据退货出库单，借记“库存商品”等科目，贷记“主营业务成本”等科目。2.生产退料出库（1）如果生产部门需要退料，应由生产部门填写退料申请单，经相关领导批准后，通知仓储部办理退料手续。（2）仓储部将退料进行验收。验收合格后，填写退料出库单，注明材料的名称、规格、数量、用途等信息，并由出库人员签字确认。（3）退料出库单经仓储部经理签字后，一联留存仓储部，一联交财务部，一联交生产部门。（4）财务部根据退料出库单，借记“原材料”等科目，贷记“生产成本”等科目。库存管理一、库存盘点1.公司定期进行库存盘点，盘点周期一般为每月一次。特殊情况下，可根据实际需要进行不定期盘点。2.库存盘点由仓储部负责组织，财务部、采购部等相关部门配合。3.盘点前，应做好盘点准备工作，包括清理库存、整理单据、准备盘点工具等。4.盘点时，应按照物资的类别、规格等进行逐一盘点，记录物资的实际数量。5.盘点结束后，应编制库存盘点表，注明物资的名称、规格、数量、账面数量、盘盈数量、盘亏数量等信息，并由盘点人员签字确认。6.库存盘点表经仓储部经理签字后，一联留存仓储部，一联交财务部，一联交相关领导。7.财务部根据库存盘点表，对库存物资进行账实核对，编制库存盘点报告，分析库存差异的原因，并提出处理建议。二、库存控制1.公司根据生产经营计划和销售预测，制定合理的库存水平，避免库存积压和缺货现象的发生。2.仓