2025年税务专业技术资格考试试卷及答案

2025年税务专业技术资格考试试卷及答案一、案例分析题

（一）案例分析

甲公司是一家从事电子产品研发、生产和销售的企业，近年来公司业务发展迅速，但同时也面临着一些税务问题。请根据以下情况，回答以下问题：

1.甲公司存在哪些税务问题？

2.针对这些问题，甲公司应采取哪些措施？

3.针对这些问题，税务部门有哪些监管措施？

（二）答案

1.甲公司存在的税务问题：

（1）增值税发票管理不规范；

（2）企业所得税申报不准确；

（3）营业税金及附加计算错误；

（4）个人所得税申报不规范。

2.针对这些问题，甲公司应采取的措施：

（1）加强增值税发票管理，确保发票的真实性和合规性；

（2）规范企业所得税申报，确保申报准确；

（3）正确计算营业税金及附加；

（4）规范个人所得税申报。

3.针对这些问题，税务部门有以下监管措施：

（1）加强增值税发票管理，严厉打击虚开发票行为；

（2）加强企业所得税申报审核，确保申报准确；

（3）加强对营业税金及附加的计算审核；

（4）加强对个人所得税申报的审核。

二、选择题

（一）单选题

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的计税依据是？

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.营业成本

（二）答案

1.C

2.C

三、计算题

（一）计算题

1.某企业2019年度营业收入为1000万元，营业成本为800万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，利润总额为100万元。请计算该企业应缴纳的企业所得税。

（二）答案

企业所得税=（100-20）×25%=20万元

四、简答题

（一）简答题

1.简述增值税发票管理的相关规定。

（二）答案

增值税发票管理相关规定：

（1）企业应建立健全增值税发票管理制度，确保发票的真实性和合规性；

（2）企业应按照规定开具、取得、保管和使用增值税发票；

（3）企业应加强对增值税发票的审核，确保发票的准确性和完整性；

（4）企业应依法接受税务机关对增值税发票的检查。

五、论述题

（一）论述题

1.论述税务筹划在企业发展中的作用。

（二）答案

税务筹划在企业发展中的作用：

（1）降低企业税负，提高企业盈利能力；

（2）优化企业资源配置，提高企业运营效率；

（3）提高企业合规意识，降低税务风险；

（4）提升企业竞争力，促进企业可持续发展。

六、综合题

（一）综合题

1.某企业2019年度发生以下业务：

（1）销售货物收入1000万元；

（2）提供加工修理修配劳务收入200万元；

（3）出租房屋收入100万元；

（4）转让无形资产收入50万元。

请根据以下情况，回答以下问题：

（1）计算该企业2019年度的增值税应纳税额；

（2）计算该企业2019年度的企业所得税应纳税额；

（3）计算该企业2019年度的营业税金及附加应纳税额。

（二）答案

（1）增值税应纳税额=（1000+200）×13%-100×5%=130万元

（2）企业所得税应纳税额=（100-20）×25%=20万元

（3）营业税金及附加应纳税额=100×5%=5万元

（三）综合题

2.某企业2019年度发生以下业务：

（1）销售货物收入1000万元；

（2）提供加工修理修配劳务收入200万元；

（3）出租房屋收入100万元；

（4）转让无形资产收入50万元。

请根据以下情况，回答以下问题：

（1）计算该企业2019年度的增值税应纳税额；

（2）计算该企业2019年度的企业所得税应纳税额；

（3）计算该企业2019年度的营业税金及附加应纳税额。

（二）答案

（1）增值税应纳税额=（1000+200）×13%-100×5%=130万元

（2）企业所得税应纳税额=（100-20）×25%=20万元

（3）营业税金及附加应纳税额=100×5%=5万元

本次试卷答案如下：

一、案例分析题

（一）案例分析

1.甲公司存在的税务问题：

-增值税发票管理不规范：可能存在虚开发票、开具不符合规定的发票等情况。

-企业所得税申报不准确：可能存在收入、成本、费用等申报不准确，导致税负不实。

-营业税金及附加计算错误：可能存在营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加等计算错误。

-个人所得税申报不规范：可能存在员工工资薪金、奖金、津贴等收入申报不规范。

2.针对这些问题，甲公司应采取的措施：

-加强增值税发票管理，确保发票的真实性和合规性。

-规范企业所得税申报，确保申报准确。

-正确计算营业税金及附加。

-规范个人所得税申报。

3.针对这些问题，税务部门有以下监管措施：

-加强增值税发票管理，严厉打击虚开发票行为。

-加强企业所得税申报审核，确保申报准确。

-加强对营业税金及附加的计算审核。

-加强对个人所得税申报的审核。

二、选择题

（一）单选题

1.C

解析：销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.C

解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等。

三、计算题

（一）计算题

1.企业所得税=（100-20）×25%=20万元

解析：企业所得税的计算公式为（应纳税所得额×适用税率），其中应纳税所得额为利润总额减去财务费用。

四、简答题

（一）简答题

1.增值税发票管理相关规定：

-企业应建立健全增值税发票管理制度，确保发票的真实性和合规性。

-企业应按照规定开具、取得、保管和使用增值税发票。

-企业应加强对增值税发票的审核，确保发票的准确性和完整性。

-企业应依法接受税务机关对增值税发票的检查。

五、论述题

1.税务筹划在企业发展中的作用：

-降低企业税负，提高企业盈利能力。

-优化企业资源配置，提高企业运营效率。

-提高企业合规意识，降低税务风险。

-提升企业竞争力，促进企业可持续发展。

六、综合题

1.（一）增值税应纳税额=（1000+200）×13%-100×5%=130万元

（二）企业所得税应纳税额=（10