税法的期末试题及答案

税法的期末试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税答案：B2.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.零售高档化妆品B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售卷烟答案：C4.企业所得税的税率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.房产税按房产余值计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A7.土地增值税适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.印花税中财产租赁合同的税率是（）A.0.05‰B.0.3‰C.1‰D.0.1‰答案：C10.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税答案：A多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD3.下列消费品中，征收消费税的有（）A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板答案：ABCD4.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业答案：ABCD5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD6.下列房产免征房产税的有（）A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产答案：ABCD7.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD8.下列车辆免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆自用车辆B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车答案：ABCD9.印花税的纳税义务人包括（）A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人答案：ABCD10.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）答案：×3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）答案：×4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）答案：√6.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）答案：×7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：√8.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：√9.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）答案：√10.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）答案：√简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。2.简述消费税的特点。答案：消费税特点有：征收范围具有选择性，只对部分消费品征税；征税环节具有单一性，一般在特定环节征收；平均税率水平较高且税负差异大；计税方法灵活，有从价定率、从量定额、复合计税等。3.简述企业所得税的纳税调整事项。答案：纳税调整事项分调增和调减。调增如超过扣除标准的业务招待费、广告费等，以及税收滞纳金等不允许扣除项目；调减如国债利息收入等免税收入，以及加计扣除项目等。4.简述个人所得税综合所得包含的项目。答案：个人所得税综合所得包含工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税，适用综合所得税率表。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划在企业财务管理中的重要性。答案：税收筹划能降低企业税负，增加利润，提升竞争力。合理规划可优化资金流，利于资金安排。同时能促使企业规范财务管理，防范税务风险，保障企业合法合规经营，实现可持续发展，在财务管理中意义重大。2.探讨消费税改革对相关行业的影响。答案：消费税改革若调整征收范围，可能引导相关行业产品结构调整。税率变动会影响企业成本和利润，促使企业优化定价策略。征收环节改变会影响行业供应链和销售模式，推动行业资源重新配置和整合。3.谈谈企业所得税优惠政策对创新型企业的扶持作用。答案：企业所得税优惠政策如低税率、加计扣除等，减轻创新型企业税负，释放资金用于研发创新。激励企业增加研发投入，吸引人才，提升创新能力，加速科技成果