中国税制历年试题及答案

中国税制历年试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税答案：B2.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.消费税的纳税环节一般是（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节答案：A4.企业所得税的税率一般为（）A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A7.资源税的课税对象是（）A.销售收入B.应税资源产品C.利润D.数量答案：B8.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税答案：C9.土地增值税采用的税率形式是（）A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率答案：B10.车辆购置税的税率是（）A.10%B.5%C.15%D.20%答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.资源税答案：ABC2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法答案：ABC3.以下属于消费税应税消费品的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板答案：ABCD4.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金答案：ABD5.个人所得税中的专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD6.下列房产中免征房产税的有（）A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产答案：ABCD7.资源税的税目包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产答案：ABCD8.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.1%D.3%答案：ABC9.土地增值税扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格答案：ABCD10.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税的小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票。（）答案：错2.消费税只在生产环节征收。（）答案：错3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：对4.个人所得税的纳税人只有居民个人。（）答案：错5.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）答案：错6.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）答案：对7.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。（）答案：对8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：对9.车辆购置税在购置后每一年都要缴纳。（）答案：错10.印花税的纳税义务人是立合同人、立据人、立账簿人、领受人等。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税按折旧进度扣除；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国采用消费型增值税。2.简述企业所得税的应纳税所得额计算原则答案：以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用，但另有规定除外。3.简述个人所得税综合所得包含哪些项目答案：综合所得包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这些项目按纳税年度合并计算个人所得税。4.简述印花税的计税依据答案：根据应税凭证不同而不同。合同、产权转移书据以所载金额为计税依据；营业账簿中资金账簿按实收资本和资本公积合计金额计税，其他账簿按件计税；权利、许可证照按件计税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论消费税在调节消费行为方面有哪些作用答案：对不良消费行为如吸烟、过度饮酒等征消费税，提高其价格，减少消费，引导健康消费观。对奢侈品征消费税，体现税收公平，增加财政收入的同时合理引导消费方向，避免资源过度投向奢侈品生产领域。2.分析企业所得税优惠政策对企业发展的影响答案：优惠政策能降低企业成本、减轻税负，提高企业利润和资金储备，助于扩大生产规模。激励企业增加研发投入，提升创新能力，促进技术升级。吸引投资，培育新兴产业，带动地区产业链发展，增强企业市场竞争力。3.谈谈个人所得税专项附加扣除政策的意义答案：专项附加扣除贴近纳税人实际生活支出，如子女教育、大病医疗等，使税负更公平。考虑家庭负担差异，精准减税，提高居民可支配收入，进而促进消费，激发经济活力。也体