东奥在线税法试题及答案

东奥在线税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.13%3.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.向其他单位无偿提供服务D.行政单位收取的满足条件的政府性基金4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息5.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.以已税原煤加工的洗选煤6.下列房产中，应征收房产税的是（）A.国家机关自用的房产B.公园自用的房产C.个人拥有的非营业用房产D.企业生产经营用房产7.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）申报纳税。A.向房地产坐落地的一方B.向房地产坐落地的各方C.向纳税人机构所在地D.向纳税人住所所在地8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列合同中，应征收印花税的是（）A.无息、贴息贷款合同B.农牧业保险合同C.技术咨询合同D.已缴纳印花税的凭证副本10.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人拥有的土地面积D.税务机关核定的土地面积二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产2.企业所得税的税收优惠形式包括（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板4.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其原进口之日实施的税率征税C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应按装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税5.下列属于资源税纳税义务人的有（）A.开采应税资源的矿产品或者生产盐的外商投资企业B.开采应税资源的矿产品或者生产盐的国有企业C.开采应税资源的矿产品或者生产盐的个体经营者D.进口应税资源的单位和个人6.下列房产中，免征房产税的有（）A.军队自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.名胜古迹自用的房产7.下列关于土地增值税清算的表述中，正确的有（）A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的，纳税人应进行土地增值税清算C.直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算8.下列各项中，属于印花税纳税人的有（）A.合同的立合同人B.产权转移书据的立据人C.营业账簿的立账簿人D.权利、许可证照的领受人9.下列属于城镇土地使用税免税范围的有（）A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地10.下列关于车船税的表述中，正确的有（）A.捕捞、养殖渔船免征车船税B.军队、武装警察部队专用的车船免征车船税C.警用车船免征车船税D.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是销售粮食。（）2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）4.企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中全额抵免。（）5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）6.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔等不属于房产税的征税对象。（）7.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9.印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存10年。（）10.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为的几种情况。答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；分配给股东或者投资者；无偿赠送其他单位或者个人。2.企业所得税中不征税收入包括哪些？答案：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。3.简述消费税的特点。答案：征税项目具有选择性，只对部分消费品征税；征税环节具有单一性，除特殊情况外一般在一个环节征税；征收方法具有多样性，有从价定率、从量定额、复合计税；消费税具有转嫁性，税负最终由消费者承担。4.简述土地增值税的扣除项目包括哪些。答案：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目（房地产开发企业可加计扣除取得土地使用权所支付金额和开发成本之和的20%）；旧房及建筑物的评估价格。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税率调整对企业的影响。答案：税率下调，降低企业税负，增加利润；对定价机制有影响，可能引发价格调整；影响企业资金流，减少纳税支出；促使企业优化业务结构和供应链管理，提升竞争力。2.谈谈企业所得税税收优惠政策对企业发展的意义。答案：税收优惠能减轻企业负担，增加可支配资金用于扩大生产、研发创新；引导企业向特定产业、领域发展，优化产业结构；吸引投资，增强企业竞争力，助力企业成长和可持续发展。3.探讨消费税征税范围调整的必要性。答案：适应经济社会发展，引导消费行为，如对高能耗、高污染产品征税可促进环保；合理调节消费结构，对高档消费品征税调节收入分配；增加财政收入，且能促进相关产业健康发展。4.分析房产税改革对房地产市场的影响。答案：增加房产持有成本，抑制投资投机需求，减少炒房现象；促进住房资源合理利用，使房屋回归居住属性；稳定房价，避免房价大幅波动；推动房地产市场从增量开发向存量运营转变。答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.C5.C6.D7.B8.B