做账实操-贸易往来代付款协议

会计实操文库15/15做账实操-贸易往来代付款协议甲方（委托方/购货方）：公司名称：[甲方公司全称]法定代表人：[甲方法人姓名]地址：[甲方公司地址]联系电话：[甲方联系电话]乙方（代付方/金融机构或关联企业）：公司名称：[乙方公司全称]法定代表人：[乙方法人姓名]地址：[乙方公司地址]联系电话：[乙方联系电话]丙方（收款方/供货方）：公司名称：[丙方公司全称]法定代表人：[丙方法人姓名]地址：[丙方公司地址]联系电话：[丙方联系电话]鉴于甲方与丙方就[具体货物名称]的采购事宜签订了《货物采购合同》（合同编号：[采购合同编号]，以下简称“主合同”），按照主合同规定，甲方需向丙方支付货款。经三方友好协商，达成代付款协议如下：（一）代付款项详情甲方委托乙方代付的款项为甲方依据主合同应向丙方支付的货款，金额为人民币[X]元（大写：[大写金额表述]）。该款项涵盖货物采购价款、运输费用（若合同约定由甲方承担且已包含在此次支付中）及相关税费等。乙方在收到甲方支付的代付款项及相关支付指令后，应严格按照本协议约定向丙方支付。（二）支付时间与方式甲方需在[具体日期]前，将代付款项全额存入乙方指定的结算账户。乙方结算账户信息如下：户名：[乙方账户户名]账号：[乙方账户账号]开户行：[乙方账户开户行]乙方在确认收到甲方款项后，应于[X]个工作日内，通过银行转账方式将款项支付至丙方指定的收款账户。丙方收款账户信息如下：户名：[丙方账户户名]账号：[丙方账户账号]开户行：[丙方账户开户行]乙方完成付款后，应立即向甲方和丙方提供付款凭证，凭证应详细显示付款金额、时间、付款方及收款方等关键信息。（三）各方权利义务甲方权利义务权利：有权要求乙方按协议及时、准确支付代付款项，并获取付款凭证；监督乙方代付行为，若乙方操作违规，有权要求纠正。义务：按协议约定时间和金额向乙方指定账户存入代付款项；向乙方提供准确的丙方收款账户信息及业务详情；若主合同付款相关信息变更，提前[X]个工作日书面通知乙方和丙方，并提供变更证明文件。乙方权利义务权利：要求甲方按协议支付代付款项及手续费（如有）；在甲方未按约支付款项或提供错误信息且未及时纠正时，有权拒绝或暂停代付，并书面通知甲方和丙方。义务：收到甲方款项及指令后，严格按协议向丙方支付；妥善保管款项和业务资料，不得挪用、截留；对业务信息保密；及时反馈付款进度和结果，配合丙方查询付款情况。丙方权利义务权利：要求乙方按协议时间支付款项，未收到时可向乙方和甲方查询、催款；乙方付款有误时，要求乙方纠正并赔偿损失。义务：向甲方和乙方提供准确收款账户信息，账户信息变更提前[X]个工作日书面通知；收到款项后及时确认并反馈；按主合同约定向甲方交付货物，保证货物质量符合合同标准。（四）手续费及其他费用因代付款业务产生的手续费及其他相关费用，由[承担方]承担。承担方应在乙方提出付款要求后的[X]个工作日内，将费用支付至乙方指定账户。乙方收取费用时，应向费用承担方提供合法有效的发票或收费凭证。（五）违约责任甲方未按协议支付代付款项，每逾期一日，按未支付金额的[X%]向乙方支付违约金。逾期超[X]日，乙方有权解除协议，甲方支付已发生手续费及乙方损失，同时丙方依主合同追究甲方违约责任。乙方未按协议支付代付款项，每逾期一日，按未支付金额的[X%]向丙方支付违约金，并赔偿丙方直接经济损失。若导致甲方对丙方承担违约责任，乙方赔偿甲方全部损失。丙方提供错误收款账户信息导致付款问题，自行承担责任并纠正。若给甲方或乙方造成损失，应予以赔偿。任何一方违反保密义务，向第三方泄露业务秘密，违约方支付违约金人民币[X]元，并赔偿守约方全部损失。（六）协议变更与解除协议变更或补充需三方书面协商一致并签订书面协议，变更或补充协议与本协议具有同等法律效力。因法律法规、政策变化或不可抗力等原因致协议无法履行，三方协商解决；协商不成，任何一方有权解除协议，互不担责，但应做好善后工作。（七）争议解决三方履行协议发生争议，先友好协商；协商不成，任一方可向合同签订地有管辖权的人民法院提起诉讼。争议解决期间，除争议事项外，各方继续履行协议其他条款。（八）其他条款本协议自三方签字（或盖章）之日起生效，至款项支付及相关义务履行完毕止。协议一式三份，三方各执一份，效力同等。协议未尽事宜，三方可签补充协议，补充协议与本协议效力同等；协议条款效力相互独立，某条款无效不影响其他条款。甲方（盖章）：________________法定代表人或授权代表（签字）：________________签订日期：____年__月__日乙方（盖章）：________________法定代表人或授权代表（签字）：________________签订日期：____年__月__日丙方（盖章）：________________法定代表人或授权代表（签字）：________________签订日期：____年__月__日财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌税种的账务处理方式：增值税一般纳税人购进货物、服务等取得增值税专用发票：借：原材料/库存商品/管理费用等，借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款/应付账款等。销售货物、服务等开具增值税专用发票：借：银行存款/应收账款等，贷：主营业务收入/其他业务收入，贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。月末结转未交增值税：若“应交税费——应交增值税”科目为贷方余额，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税；若为借方余额，说明有留抵税额，无需进行结转。缴纳增值税：缴纳当月增值税时，借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款；缴纳上月未交增值税时，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。小规模纳税人购进货物、服务等：借：原材料/库存商品/管理费用等（价税合计金额），贷：银行存款/应付账款等。销售货物、服务等：借：银行存款/应收账款等，贷：主营业务收入/其他业务收入，贷：应交税费——应交增值税。缴纳增值税：借：应交税费——应交增值税，贷：银行存款。消费税销售应税消费品：借：税金及附加，贷：应交税费——应交消费税。自产自用应税消费品：用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，应视同销售，计算缴纳消费税。借：在建工程/应付职工薪酬等，贷：应交税费——应交消费税。委托加工应税消费品：由受托方代收代缴消费税。委托方收回后直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入委托加工物资成本，借：委托加工物资，贷：银行存款等；委托方收回后用于连续生产应税消费品的，代收代缴的消费税可以抵扣，借：应交税费——应交消费税，贷：银行存款等。缴纳消费税：借：应交税费——应交消费税，贷：银行存款。企业所得税计提所得税：借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税。缴纳所得税：借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款。个人所得税企业代扣代缴员工个人所得税：发放工资时，借：应付职工薪酬，贷：银行存款，贷：应交税费——应交个人所得税。缴纳个人所得税：借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。房产税、城镇土地使用税、车船税计提时：借：税金及附加，贷：应交税费——应交房产税/应交城镇土地使用税/应交车船税。缴纳时：借：应交税费——应交房产税/应交城镇土地使用税/应交车船税，贷：银行存款。印花税无需计提，实际缴纳时：借：税金及附加，