财税技能试题答案大全及解析

财税技能试题答案大全及解析

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人销售货物的税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列属于消费税应税项目的是（）A.普通护肤品B.实木地板C.电动汽车D.电视机答案：B4.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.立账簿人C.使用人D.领受人答案：C5.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税答案：C6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C7.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B8.下列不属于企业收入总额的是（）A.销售货物收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.租金收入答案：C9.个人所得税中综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B10.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.销售不动产答案：ABCD2.企业所得税的税收优惠形式有（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD3.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD4.下列属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD5.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD6.企业发生的下列支出，准予在企业所得税前全额扣除的有（）A.合理的工资、薪金支出B.职工教育经费C.工会经费D.五险一金答案：AD7.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD8.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产市场价值答案：BC9.下列属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐答案：ABCD10.车辆购置税的征税范围包括（）A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过150毫升的摩托车答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）答案：错2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：对3.消费税是价内税。（）答案：对4.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）答案：对5.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）答案：错6.企业职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按照不超过工资、薪金总额的14%、2%、8%的部分，准予在企业所得税前扣除。（）答案：对7.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）答案：对8.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）答案：对9.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）答案：对10.车辆购置税实行一次性征收。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；实行比例税率。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答案：包括真实性原则，实际发生且与取得收入有关；相关性原则，与取得收入直接相关；合理性原则，支出是合理的、符合经营常规。3.简述消费税的作用。答案：消费税可调节消费结构，抑制超前消费需求；正确引导消费方向，体现国家产业政策；增加财政收入，因其征收范围和税率有特定性。4.简述印花税的纳税方法。答案：印花税纳税方法有自行贴花，即纳税人自行计算应纳税额、购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴，一份凭证应纳税额超过500元，可向税务机关申请汇总缴纳；委托代征，税务机关委托相关单位代征印花税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论营改增对企业财税管理的影响。答案：营改增使企业税收计算更复杂，需准确区分不同税率业务。影响企业定价策略，因价税分离。同时促使企业加强发票管理，合理抵扣进项税，也对财务人员业务能力提出更高要求。2.分析企业如何合理利用税收优惠政策降低税负。答案：企业要深入了解自身适用的税收优惠政策，如研发加计扣除、小微企业优惠等。准确核算相关项目，满足政策条件。合理规划经营活动，如产业选择、地区布局等，充分享受优惠，降低税负。3.谈谈个人所得税专项附加扣除对个人和家庭的意义。答案：对个人和家庭而言，专项附加扣除能减轻税收负担，增加可支配收入。像子女教育、大病医疗等扣除项目，体现税收对民生的关怀，